Chuyên Đề Tổng hợp về hệ thống kiểm soát nội bộ

- Tiếp cận hệ thống kiểm sống nội bộ

- Các khía cạnh của HTKSNB -> 6 khía cạnh của hệ thống kiểm soát nội bộ

- Thiết lập ma trận kiểm soát doanh nghiệp (3 hệ thống)

+ Hệ thống kiểm soát theo chiều dọc(kiểm soát tho từng bộ phận & từng các nhân)

+ Hệ thống kiểm soát theo chiều ngang (kiểm soát theo từng quy trình nghiệp vụ)

+ Các “nút” kiểm soát (là các điểm giao nhau giữa các hệ kiểm soát)

2. Tiếp cận HTKSNB doanh nghiệp



Các khía cạnh của HTKSNB

- Mục tiêu & tầm nhìn của doanh nghiệp

- Rủi ro & nguy cơ của doanh nghiệp

- Cơ chế kiểm soát của doanh nghiệp

- Quy chế quản lý doanh nghiệp

- Kiểm tra & giám sát hệ thống kiểm soát

- Nguồn lực của doanh nghiệp

- Văn hoá doanh nghiệp (môi trường kiểm soát)

3. Ma trận kiểm soát



Ma trận kiểm soát – HTKSNB theo chiều dọc

- “Tam quyền p.lập” trong doanh nghiệp

- Xác lập cơ chế kiểm soát theo cơ cấu tổ chức

- Tái cấu trúc công ty

- Cơ cấu lại toàn bộ doanh nghiệp

- Tái phân công phân nhiệm cho từng nhân viên

- Ban hành các quy chế bộ phận

- Ban hành các quy chế các nhân (BMTCV)

Ma trận kiểm soát – HTKSNB theo chiều ngang

- Kiểm soát nội bộ trong quy trình bán hàng

- Kiểm soát nội bộ trong quy trình mua hàng

- Kiểm soát nội bộ trong quy trình tiền lương

- Kiểm soát nội bộ trong quy trình kế toán

- Kiểm soát nội bộ trong quy trình chi tiêu

- Kiểm soát nội bộ trong quy trình sản xuất

- Kiểm soát nội bộ trong quy trình tồn kho

- Kiểm soát nội bộ trong quy trình khác

4. Xác định mục tiêu của doanh nghiệp

Doanh nghiệp luôn tồn tại hai nhóm mục tiêu :

- Mục tiêu tài chính :

+ Lợi nhuận (có lời)

+ Khả năng thanh toán (có tiền)

- Mục tiêu phi tài chính :

+ Thương hiệu

+ Thị phần

+ Văn hoá công ty

+ Nhân đạo

+

Xác định mục tiêu của doanh nghiệp cần lưu ý

- Mục tiêu của doanh nghiệp khác với mục tiêu của chủ doanh nghiệp hay mục tiêu của người quản lý doanh nghiệp. Hay nói cách khác : doanh nghiệp là một chủ thể độc lập với chủ sở hữu của nó và độc lập với người quản lý nó

- Mục tiêu của doanh nghiệp sẽ được xác lập cho từng giai đoạn phát triển của doanh nghiệp nhưng phải gắn liền với sứ mệnh & tôn chỉ của doanh nghiệp

- Sứ mệnh & tôn chỉ của doanh nghiệp sẽ hiếm khi thay đổi nếu doanh nghiệp có một tầm nhìn xuyên thế kỷ.

5. Một số chức năng cơ bản trong doanh nghiệp

- Sở hữu

- Quản lý

- Kiểm soát

- Kho vật liệu

- Kho thành phẩm

- Quỹ tại két

- Quỹ tại ngân hàng

- Bảo vệ công ty

Hay:

- Mua hàng

- Tiếp thị

- Bán hàng

- Tài chính

- Kế toán

- Hành chính

- Nhân sự

- Sản xuất

- Kỹ thuật

- Công nghệ

- NC & PT (RD)

Có nhiều cách phân chia, vấn đề là bạn đứng trên góc độ nào!

- Chức năng của từng bộ phận