Luận Văn Tình hình tổ chức vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty thương mại dịch vụ nhựa

Đề tài : Tình hình tổ chức vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty thương mại dịch vụ nhựa



LỜI NÓI ĐẦU​


Trong số các tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ có một loại tài sản đặc biệt đó là tiền. Chính dự trữ tiền cho phép doanh nghiệp mua các hàng hoá, dịch vụ cần thiết để tạo ra những hàng hoá và dịch vụ phục vụ cho mục đích trao đổi. Mọi quá trình trao đổi đều được thực hiện thông qua trung gian tiền. Do đó vốn bằng tiền là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Với tính linh hoạt của đồng tiền việc sử dụng và quản lý chúng rất phức tạp và có ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp .


Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành các hoạt động kinh tế và kiểm tra bảo vệ tài sản, sử dụng nguồn vốn nhằm bảo đảm quyền sử dụng trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp .Trong công tác kế toán của doanh nhiệp chia làm nhiều khâu nhiều phần hành nhưng giữa chúng cố mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao.Trong doanh nghiệp ,toàn bộ bức tranh về hoạt động sản xuất từ khâu đầu tiên là khâu cung cấp vật tư cho sản xuất, qua khâu sản xuất đến khâu cuối cùng là tiêu thụ đều được phản ánh thật đầy đủ và sinh động qua thông tin kế toán .Ngoài ra, mỗi thông tin kế toán thu được là kết quả của quá trình có tính hai mặt:Thông tin và kiểm tra. Căn cứ vào thông tin kế toán , nhà quản lý ra các kế hoạch, dự án và kiểm tra việc thực hiện các kế hoạch,dự án đặt ra.


Với vai trò hết sức quan trọng của vốn bằng tiền và lưu lượng tiền mặt luân chuyển trong kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn bằn tiền có quan hệ chặt chẽ với trìng độ quản lý trên cơ sở tổ chức hợp lý hệ thống thông tin kế toán .Vì vậy , việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất về thực trạn g cơ cấu của vốn bằng tiền về các nguồn thu và sự chi tiêucủa chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu về đầu tư , chi tiêu trong tương lai như thế nào.


Hiện nay,nền kinh tế nước ta có những biến chuyển mạnh mẽ về kinh tế, nhà nước đã khuyến khích mở rộng các hình thức đầu tư .Do đó, qui mô và kết cấu cấu của vốn bằng tiền ngày càng phức tạp.


Trong quá trình thực tập tại Công ty THƯƠNG MẠI-DỊCH VỤ NHỰA, với những kiến thức đã được học trên ghế nhà trường và sự hướng dẫn của CÔ GIÁO : PHƯƠNG LAN cùng các cô chú phòng kế toán ,em đã chọn đề tài báo cáo chuyên sâu sau:


TÌNH HÌNH TỔ CHỨC VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN T ẠI CÔNG TY THƯONG MẠI-DỊCH VỤ NHỰA


Kết cấu của báo caó bao gồm các phần chủ yếu như sau:


@. PHẦNI : LÝ LUẬN CHUNG VỀ HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN.


@. PHẦN II : TÌNH HÌNH TỔ CHỨC VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY THƯƠNG MẠI-DỊCH VỤ NHỰA.


@. PHẦN III : MỘT SỐ ĐÓNG GỐP VÀ NHẬN XÉT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY THƯƠNG MAI-DỊCH VỤ NHỰA






MỤC LỤC


PHẦN I:NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP


I VAI TRÒ CỦA VỐN TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TRONG SXKD.

1.Nguồn gốc phát sinh vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp .

1.1.KháI niệm

1.1.1.Vốn bằng tiền.

1.1.2.Các nghiệp vụ thanh toán.

1.2. Nguồn gốc phát sinh vốn bằng tiền và các quan hệ thanh toán trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp .

2. Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán trong DN.

2.1.Yêu cầu về quản lý vốn bằng tiền.

2.2.Yêu cầu quản lý các nghiệp vụ thanh toán.

3. Nhiệm vụ hạch toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán.

3.1.Đối với hạch toán vốn bằng tiền

3.2.Đối với hạch toán các nghiệp vụ thanh toán.

II.TỔ CHỨC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY THƯƠNG MẠI-DỊCH VỤ NHỰA

1.Hạch toán vốn bằng tiền.

1.1.Hạch toán tiền mặt tại quĩ doanh nghiệp

1.1.1.Nội dung hạch toán tiền tại quĩ

1.1.2.Nguyên tắc hạch toán tiền mặt tại quĩ.

1.1.3.Mẫu sổ kiêm báo cáo quĩ.

1.1.4.Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán.

1.2.Hạch toán tiền gửi ngân hàng .

1.1.1.Nguyên tắc hạch toán.

1.1.2.Kết cấu TK 112”Tiền gửi ngân hàng ”.

1.1.3.Phương pháp hạch toán.

1.2.Hạch toán tiền đang chuyển.

1.1.1.KháI niệm.

1.1.2.TàI khoản sử dụng.

1.1.3.Nội dung kết cấu TK 113 “Tiền đang chuyển”.

1.1.4.Phương pháp hạch toán.

1.3.Sơ đồ sổ kế toán tổng hợp về vốn bằng tiền.

1.3.1.Theo hình thức hạch toán nhật ký sổ cái.

1.3.2.Theo hình thức nhật ký chung.

1.3.3.Theo hình thức thanh toán chứng từ nghi sổ.

1.3.4.Theo hình thức hạch toán nhật ký chứng từ.

2. Hạch toán các nghgiệp vụ thanh toán.

2.1 .Hạch toán thanh toán với nhà cung cấp.

2.1.1 Đặc điểm quan hệ thanh toán giữa DN với nhà nước.

2.1.2 Nguyên tắc hạch toán thanh toán với nhà cung cấp.

2.1.3 Các chứng từ trong hạch toán nghiệp vụ thanh toán với nhà cung cấp

2.1.4.Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán.

2.2 Hạch toán thanh toán với khách hàng

2.2.1.Đặc điểm của quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với khách hàng

2.2.2.Nguyên tắc hạch toán các nghiệp vụ thanh toán với khách hàng.

2.2.3.Tổ chức chứng từ thanh toán với người mua.

2.2.4.Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán.

2.3.Hạch toán nghiệp vụ thanh toán với nhà nước.


2.3.1.Khái niệm và nhiệm vụ hạch toán với nhà nước.

2.3.2.Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán.

2.4.Hạch toán các khoản thanh toán nội bộ.

2.4.1.Nội dung và đặc điểm.

2.4.2.Tài khoản sử dụng và các qui định hạch toán.

2.5.Hạch toán các khoản thanh toán tạm ứng.

2.5.1.Khái niệm

2.5.2.Nguyên tắc hạch toán.

2.5.3.Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán.

PHẦN II :TÌNH HÌNH TỔ CHỨC VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY THƯƠNG MẠI-DỊCH VỤ NHỰA

I. ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI-DỊCH VỤ NHỰA.

1.Quá trình hình thành và phát triển.

2.Chức năng,nhiệm vụ của công ty THƯƠNG MẠI-DỊCH VỤ NHỰA.

3.Tổ chức hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp .

3.1.Các khách hàng và mặt hàng cung ứng của doanh nghiệp .

3.2.Các đối thủ cạnh tranh.

4.Bộ máy quản lý của công ty THƯƠNG MẠI-DỊCH VỤ NHỰA.

4.1.Ban giám đốc.

4.2.Các phòng ban chức năng.

5.Công tác tổ chức kế toán tại công ty THƯƠNG MẠI-DỊCH VỤ NHỰA.

5.1.Kế toán trưởng<kiêm trưởng phòng kế toán >.

5.2.Phó phòng kế toán .

5.3.Kế toán tiêu thụ.

5.4.Kế toán thanh toán với người mua.