Tiểu Luận Tìm hiểu về quy trình kiểm toán nghiệp vụ tín dụng trong ngân hàng thương mại tại Việt Nam

Tên đề tài:
TÌM HIỂU VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TẠI VIỆT NAM​
MỞ ĐẦU


Nghiệp vụ tín dụng là một nghiệp vụ chủ yếu trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng và rủi ro trong kinh doanh cũng tập trung ở lĩnh viực này.Do vậy công việc đặc trưng trong kiểm toán ngân hàng là tiến hành xem xét các hồ sơ cho vay và các hồ sơ đi vay.


Do hoạt động kinh doanh của ngân hàng là rất phong phú, đa dạng và rủi ro trong ngân hàng cũng phong phú không kém nên nói chung mọi hoạt động trong ngân hàng đều cần được kiểm toán. Song kiểm toán nghiệp vụ tín dụng là một mảng lớn trong kiểm toán ngân hàng.


Nói chung kinh doanh ngân hàng khác rất nhiều so với các ngành khác nên kiểm toán ngân hàng có những đặc điểm khấc biệt. Và vì vậy, để thực hiện một cuộc kiểm toán ngân hàng nói chung và kiểm toán nghệp vụ tín dụng nói riêng có kết quả cao, điều quan trọng là cần có sự hiểu biết thấu đáo về nghiệp vụ ngân hàng và các rủi ro mà ngân hàng thường gặp để có thể thiết lập và thực thiện kế hoạch kiểm toán thành công.
Với lý do đó,Tôi quyết định chọn đề tài: “Tìm hiểu về quy trình kiểm toán nghiệp vụ tín dụng trong ngân hàng thương mại tại Việt Nam” làm đề án môn học.


Do có những hạn chế về mặt kiến thức cũng như thời gian nghiên cứu, nên bài viết không tránh khỏi những sai sót nhất định. Tôi rất mong được sự góp ý của Thầy giáo và các bạn.
Tôi xin chân thành cảm ơn Thầy giáo Đinh Thế Hùng đã tận tình giúp đỡ và hướng dẫn để tôi hoàn thành đề án này.


MỤC LỤC
Mở Đầu 1
1. Tổng quan về kiểm toán ngân hàng thương mại trong nền kinh tế thị trường 2
1.1. NHTM trong nền kinh tế thị trường 2
1.1.1. Đặc điểm của NHTM 2
1.1.2. Các rủi ro trong hoạt động của NHTM 3
1.2. Đặc điểm của ngân hàng ảnh hưởng đến kiểm toán 4
2. Kiểm toán nghiệp vụ tín dụng 5
2.1. Nội dung và đặc điểm của nghiệp vụ tín dụng nhìn từ góc độ kiểm toán 5
2.1.1. Nội dung nghiệp vụ tín dụng 5
2.1.2. Đặc điểm của nghiệp vụ tín dụng nhìn từ góc độ kiểm toán. 5
3. Quy trình kiểm toán nghiệp vụ tín dụng. 7
3.1. Lập kế hoạch kiểm toán 7
3.1.1. Phân tích rủi ro 7
3.1.2. Lập kế hoach 8
3.2. Thực hiện kiểm toán 10
3.2.1. Tài liệu ban đầu phục vụ cho kiểm toán tín dụng 10
3.2.2. Kiểm toán hệ thống kiểm soát nội bộ 11
3.2.3. Thực hiện các thử nghiệm cơ bản 15
3.2.4. Kiểm toán nghiệp vụ quản lý rủi ro tín dụng 17
3.2.5. Kiểm toán số liệu kế toán 18
3.2.6. Những điểm đặc biệt trong kiểm toán hoạt động tín dụng với nước ngoài 19
3.3. Lập báo cáo kiểm toán tín dụng. 20

Kết luận 22
Danh mục tài liệu tham khảo 23