Tài liệu Tìm hiểu về báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại

TÌM HIỂU VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Chương này giới thiệu và mô tả một cách khái quát về những tài liệu cơ bản được sử
dụng trong việc đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Để việc đánh giá được
thuận tiện, bảng Cân Đối Kế Toán (bảng tổng kết tài sản) và báo cáo thu nhập của ngân hàng sẽ
được trình bày một cách cụ thểđể làm ví dụ, ngoài ra còn có những tài liệu bổ sung về tình hình
tài chính và những nhân tốảnh hưởng đến hoạt động của ngân hàng.

I. TÌM HIỂU BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
TOP
1. Khái niệm

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính của ngân hàng khái quát tình hình sử dụng
vốn và nguồn vốn của ngân hàng vào ngày cuối năm.

Để có thểđánh giá hoạt động của ngân hàng một cách chính xác, bảng Cân Đối Kế Toán
dùng làm cơ sởđểđánh giá phải được phản ảnh bằng số dư bình quân ngày thay vì số liệu cuối
năm. Điều này rất dễ hiểu bởi vì sự sai lệch có thể phát hiện được nếu những số liệu hàng ngày
được quan tâm đến. Số liệu cuối năm chỉ sử dụng trong một số trường hợp nhất định nào đó.

2. Nội dung và kết cấu bảng cân đối kế toán TOP

Bảng Cân Đối Kế Toán được thể hiện một cách tổng quát bao gồm 2 phần:

+ Phần Tài sản (Assets) của ngân hàng thể hiện sự sử dụng vốn (ngân quỹ) của ngân
hàng, nó thể hiện hoạt động của ngân hàng.

+ Phần Nợ phải trả & vốn chủ sở hữu (Liabilities and equity) được thể hiện một cách cụ
thể từng nguồn hình thành nên ngân quỹ của ngân hàng. Nợ phải trả không thuộc quyền sở hữu
trong tài sản của ngân hàng. Vì vậy, vốn chủ sở hữu sẽ bằng giá trị tài sản trưđi giá trị nợ phải
trả.

VỐN CHỦ SỞ HỮU = TỔNG TÀI SẢN - NỢ PHẢI TRẢ

Sau đây xin mô tả một cách chi tiết về các khoản mục trên bảng Cân Đối Kế Toán của
một ngân hàng thương mại

Bảng 1: Bảng Cân Đối Kế Toán bình quân ngày của Ngân hàng thương mại (NHTM)
CN của Mỹ

ĐVT: 1.000.USD

Tài sản (Assets) 2000 2001 2002
1/ Tiền mặt tại quỹ 10.217 11.698 13.205
2/ Chứng từ có giá trị ngắn hạn 2.723 2.200 1.504
3/ Đầu tư chứng khoán

+ Chứng khoán chịu thuế. 16.697 18.625 26.925

+ Chứng khoán miễn thuế 17.012 16.330 15.176
4/ Cho vay

+ Cho vay sản xuất kinh doanh 26.659 31.561 32.817