Luận Văn Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ đối với chu trình doanh thu tại trung tâm du lịch Tic

CHưƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIẾM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH
NGHIỆP 3
1.1 KHÁI NIỆM VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ . 4
1.1.1 Định nghĩa: . 4
1.1.2 Các bộ phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội bộ: 4
1.1.2.1 Môi trường kiểm soát: 4
1.1.2.2 Đánh giá rủi ro: . 6
1.1.2.3 Hoạt động kiểm soát: . 7
1.1.2.4 Thông tin và truyền thông: . 10
1.1.2.5 Giám sát: 12
1.1.3 Hạn chế vốn có của hệ thống kiểm soát nội bộ: . 14
1.1.4 Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ: 14
1.1.5 Trình tự nghiên cứu kiểm soát nội bộ: 14
1.1.5.1 Mục đích nghiên cứu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ: 14
1.1.5.2 Trình tự nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ: 15
1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHU TRÌNH DOANH THU: . 16
1.2.1 Các hoạt động kinh tế trong chu trình doanh thu: 16
1.2.1.1 Nhận và xử lý đơn đặt hàng của khách: . 17
1.2.1.2 Gửi hàng cho khách: 18
1.2.1.3 Lập hóa đơn: 18
1.2.1.4 Nhận tiền thanh toán 18
1.2.1.5 Hàng bán trả lại hoặc xóa nợ phải thu: 19
1.2.2 Các thủ tục kiểm soát trong chu trình doanh thu: . 19
v
1.2.2.1 Kiểm tra đơn đặt hàng: . 19
1.2.2.2 Xét duyệt bán chịu: 20
1.2.2.3 Xuất kho hàng hóa: 20
1.2.2.4 Gửi hàng: 20
1.2.2.5 Lập và gửi hóa đơn cho khách hàng: . 20
1.2.2.6 Theo dõi thanh toán: 21
1.2.2.7 Xét duyệt hàng bán bị trả lại, giảm giá: . 21
1.2.2.8 Cho phép xóa nợ các khoản không có khả năng thu hồi: 21
1.3 SỰ CẦN THIẾT PHẢI XÂY DỰNG THỦ TỤC KIỂM SOÁT ĐỐI VỚI
CHU TRÌNH DOANH THU: 21
CHưƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHU TRÌNH
DOANH THU TẠI TRUNG TÂM DU LỊCH TICTOURS . 23
2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MTV THưƠNG MẠI &
ĐẦU Tư KHÁNH HÕA: 24
2.1.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY: . 24
2.1.1.1 Qúa trình hình thành và phát triển của công ty: . 24
2.1.1.2 Chức năng và nhiệm vụ: 25
2.1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của công ty
trong thời gian qua: 26
2.1.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY TNHH MTV
THưƠNG MẠI & ĐẦU Tư KHÁNH HÕA 28
2.1.2.1 Cơ cấu quản lý: 28
2.1.2.2. Chức năng và nhiệm vụ: . 28
2.1.2.3 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ TRUNG TÂM DU LỊCH
TICTOURS 30
2.1.3 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA CÁC
NĂM: 31
2.1.4 Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới: . 34
vi
2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY TNHH MTV THưƠNG MẠI & ĐẦU Tư KHÁNH HÒA 35
2.2.1 Tình hình tổ chức bộ máy kế toán 35
2.2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: 35
2.2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của kế toán các phần hành: . 36
2.2.2 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: . 37
2.2.3 Tình hình tổ chức sổ sách tại công ty . 39
2.2.3 Tình hình tổ chức chứng từ kế toán 39
2.2.4 Tình hình tổ chức tài khoản kế toán: 40
2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHU TRÌNH DOANH
THU TẠI TRUNG TÂM DU LỊCH TICTOURS - ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC . 41
2.3.1 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KSNB TRONG CHU TRÌNH DOANH
THU TẠI TRUNG TÂM DU LỊCH TICTOURS: 41
2.3.1.1 Các hoạt động kinh tế chính trong chu trình doanh thu: 41
2.3.1.2 Tổ chức nghiệp vụ trong chu trình doanh thu tại trung tâm du
lịch TICTOURS . 43
2.3.1.3 Các thủ tục kiểm soát nội bộ trong chu trình doanh thu tại trung tâm 77
du lịch TICTOURS 77
2.3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHU
TRÌNH DOANH THU TẠI TRUNG TÂM: . 84
2.3.2.1 Những mặt đạt được: . 84
2.3.2.2 Những mặt chưa đạt được: 86
2.3.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HưỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT
TẠI CÔNG TY: . 87
CHưƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÁC THỦ TỤC KIỂM
SOÁT NỘI BỘ TRONG CHU TRÌNH DOANH THU TẠI TRUNG TÂM DU LỊCH
TICTOURS . 89
vii
3.1. BIỆN PHÁP 1: HOÀN THIỆN THỦ TỤC KIỂM SOÁT ĐỐI VỚI CHU
TRÌNH DOANH THU TỪ CUNG CẤP DỊCH VỤ CHO SAIGON
TOURIST 90
3.2 BIỆN PHÁP 2: HOÀN THIỆN THỦ TỤC KIỂM SOÁT ĐỐI VỚI
HOẠT ĐỘNG THU TIỀN: . 92
KẾT LUẬN . 93