Luận Văn Tìm hiểu thực trạng đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán do công ty TNHH kiểm toán An Phú thực hiệ

LỜI NÓI ĐẦU
Cùng với sự hội nhập nền kinh tế thế giới, nhu cầu kiểm toán của các doanh nghiệp ngày càng đa dạng và phong phú. Từ khi xuất hiện, ngành Kiểm toán Việt Nam đã không ngừng phát triển cả về lý luận lẫn thực tiễn. Tính đến thời điểm hiện tại, kiểm toán không còn là một lĩnh vực mới nhưng vẫn tồn tại những điểm chưa phù hợp trong quá trình hoạt động. Một trong những vấn đề được quan tâm hiện nay chính là sự thiếu thốn nguồn nhân lực cũng như chất lượng của các cuộc kiểm toán.
1. Rất nhiều công ty kiểm toán chưa đánh giá đúng vai trò của trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán; thiết kế xây dựng các thủ tục kiểm toán. Công việc này không chỉ giúp các kiểm toán viên (KTV) xác định được nội dung, thời gian, phạm vi của các thủ tục kiểm toán mà còn xác định được mức độ trung thực và hợp lý của các thông tin được trình bày trên BCTC. Từ đó KTV đánh giá được những sai sót đến BCTC.
2. Trên cơ sở đó, Chuyên ngành Kiểm toán - Khoa Kế toán - Trường Đại học Kinh tế quốc dân đã thực hiện chương trình thực tập tốt nghiệp cho sinh viên chuyên ngành nhằm giúp sinh viên có điều kiện tiếp cận thực tế, vận dụng những kiến thức đã học, đi sâu nắm bắt cách thức tổ chức công tác kiểm toán trong từng loại hình kiểm toán cụ thể. Từ đó phân tích, xem xét, đánh giá, tổ chức hoạt động kiểm toán, rút ra bài học kinh nghiệm cho từng cuộc kiểm toán, từng phần hành kiểm toán và đưa ra được các kiến nghị về phương hướng, biện pháp giải quyết những hạn chế của đơn vị.
Trong quá trình học tập các bộ môn Chuyên ngành Kiểm toán, Em nhận thấy việc đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán là công việc có ý nghĩa quan trọng, thể hiện được năng lực của các KTV. Tuy nhiên, trên thực tế các công ty kiểm toán độc lập lại không thực hiện hoặc chưa có điều kiện thực hiện một cách đúng đắn.
3. Được sự giúp đỡ của GS.TS Nguyễn Quang Quynh cùng với mong muốn phát triển kiến thức đã học, tạo lập được cơ sở nghiên cứu chuyên sâu, Em đã chọn đề tài “Tìm hiểu thực trạng đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán do công ty TNHH kiểm toán An Phú thực hiện”
4. Kết cấu của Chuyên đề thực tập gồm 3 chương:
Chương 1: Những đặc điểm chung của Công ty TNHH Kiểm toán An Phú với đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán;
Chương 2: Thực trạng đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán do Công ty TNHH kiểm toán An Phú thực hiện;
Chương 3: Một vài kiến nghị hoàn thiện đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán của Công ty TNHH Kiểm toán An Phú.
5. Với tư cách là một sinh viên thực tập, Em đã được công ty tạo điều kiện trong quá trình nghiên cứu hồ sơ và một số giấy tờ liên quan. Trên cơ sở của những kiến thức đã học và một số phương pháp kĩ thuật khác như: phân tích, trình bày, ước lượng Em đã bước đầu tiếp cận được quy trình đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán.
6. Tuy vậy, do còn nhiều hạn chế về kinh nghiệm và một số kĩ thuật phân tích chuyên sâu nên dưới đây Em chỉ đưa ra được một vài kiến nghị. Do đó, Em rất mong nhận được những ý kiến từ Quý thầy cô và các bạn.
Em xin chân thành cảm ơn GS.TS Nguyễn Quang Quynh và Công ty TNHH Kiểm toán An Phú đã tận tình hướng dẫn giúp em hoàn thành Chuyên đề thực tập này.
MỤC LỤC
LỜI NÓI ĐẦU 1
Chương 1 3
Những đặc điểm chung của Công ty TNHH Kiểm toán An Phú với đánh giá trọng yếu và rủi ro 3
1.1. Lịch sử hình thành Công ty TNHH Kiểm toán An Phú 3
1.2.Cơ cấu, hệ thống bộ máy dịch vụ kiểm toán Công ty TNHH Kiểm toán An Phú 7
1.3. Đặc điểm bộ máy quản lý Công ty TNHH Kiểm toán An Phú 10
1.3.1. Ban giám đốc 10
1.3.2. Các phòng ban tại Công ty 14
1.4.Tổ chức bộ máy kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán An Phú 17
1.4.1. Mô hình trực tuyến – tham mưu 17
1.4.2. Nhiệm vụ của bộ máy kiểm toán 18
1.4.3. Đặc điểm quy trình kiểm toán được áp dụng tại Công ty: 18
Chương 2 21
Thực trạng đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán do Công ty TNHH Kiểm toán An Phú thực hiện 21
2.1. Mô hình đánh giá trọng yếu và rủi ro chung được áp dụng tại Công ty TNHH Kiểm toán An Phú 21
2.2. Mô hình đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán khách hàng ABC 28
2.2.1. Đánh giá trọng yếu và rủi ro trong bước chuẩn bị kiểm toán 28
2.2.2. Đánh giá trọng yếu và rủi ro trong bước thực hiện kiểm toán 41
2.2.3. Đánh giá trọng yếu và rủi ro trong bước kết thúc kiểm toán 44
2.3. Mô hình đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán khách hàng XYZ 45
2.3.1. Đánh giá trọng yếu và rủi ro trong bước chuẩn bị kiểm toán 45
2.2.2. Đánh giá trọng yếu và rủi ro trong bước thực hiện kiểm toán 56
2.2.3. Đánh giá trọng yếu và rủi ro trong bước kết thúc kiểm toán 60
2.3. Nhận xét chung về đánh giá tính trọng yếu và rủi ro kiểm toán của Công ty TNHH Kiểm toán An Phú. 60
Chương 3 63
Một vài kiến nghị hoàn thiện đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán của Công ty TNHH Kiểm toán An Phú 63
3.1. Tính tất yếu phải hoàn thiện đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán của Công ty TNHH Kiểm toán An Phú 63
3.2. Phương hướng hoàn thiện 64
3.3. Kiến nghị thực hiện giải pháp 66
3.3.1. Đối với Nhà Nước 66
3.3.2. Đối với đơn vị 70
3.3.3. Đối với kiểm toán viên 72
LỜI KẾT 74
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 75