Luận Văn Thực trạng công tác kiểm toán chu trình mua hàng thanh toán trong kiểm toán BCTC tại Công ty Dịch vụ

MỤC LỤC
​ LỜI MỞ ĐẦU1
PHẦN I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM TOÁN CHU TRÌNH MUA HÀNG THANH TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH3
1.1 Chu trình mua hàng thanh toán với vấn đề kiểm toán3
1.1.1 Bản chất của chu trình mua hàng thanh toán. 3
1.1.2 Chức năng của chu trình mua hàng thanh toán. 4
1.1.2.1 Lập và xử lý đơn đặt hàng. 5
1.1.2.2 Nhận hàng. 6
1.1.2.3 Ghi nhận các khoản phải trả. 6
1.1.2.4 Thực hiện thanh toán. 7
1.1.3 Chứng từ sổ sách và các tài khoản liên quan đến chu trình. 7
1.1.3.1 Chứng từ. 7
1.1.3.2 Quy trình hạch toán. 9
1.2 Kiểm toán chu trình mua hàng thanh toán trong kiểm toán báo cáo tài chính .10
1.2.1 Mục tiêu kiểm toán chu trình mua hàng thanh toán. 10
1.2.2 Những sai sót có thể xảy ra trong hạch toán chu trình mua hàng thanh toán. 10
1.2.3 Kiểm soát nội bộ đối với chu trình mua hàng thanh toán. 12
1.2.4 Vị trí của kiểm toán chu trình mua hàng thanh toán trong kiểm toán báo cáo tài chính. 13
1.2.2 Kiểm toán chu trình mua hàng thanh toán. 15
1.2.2.1 Lập kế hoạch và thiết kế các thử nghiệm kiểm toán. 16
1.2.2.2 Thực hiện kiểm toán chu trình mua hàng thanh toán. 24
1.2.2.3 Kết thúc kiểm toán chu trình mua hàng thanh toán. 33
PHẦN II : THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN CHU TRÌNH MUA HÀNG THANH TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO AASC THỰC HIỆN35
2.1 Tổng quan về công ty TNHH dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán AASC35
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty. 35
2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty. 38
2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh. 40
2.1.3.1 Lĩnh vực hoạt động của công ty. 40
2.1.3.2 Đặc điểm khách hàng thị trường. 43
2.1.3.3 Những kết quả đạt được trong hoạt động của công ty AASC45
2.1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý. 47
2.1.5 Đặc điểm quy trình kiểm toán tại công ty AASC50
2.1.6 Đặc điểm tổ chức nhân sự kiểm toán. 54
2.1.7 Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán. 55
2.1.7.1 Hồ sơ kiểm toán chung. 55
2.1.7.2 Hồ sơ kiểm toán năm56
2.1.8 Đặc điểm tổ chức kiểm soát quy trình kiểm toán. 57
2.1.8.1 Kiểm soát chu trình kiểm toán. 57
2.1.8.2 Kiểm soát nhân sự trong cuộc kiểm toán. 58
2.1.8.3 Kiểm soát hồ sơ kiểm toán. 59
2.2 Thực trạng công tác kiểm toán chu trình mua hàng thanh toán .59
2.2.1 Thực trạng kiểm toán mua hàng thanh toán thực hiện tại khách hàng ABC59
2.2.2.1 Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán chu trình mua hàng thanh toán. 59
2.2.1.2 Tìm hiểu chu trình mua hàng thanh toán. 63
2.2.2.3 Thực hiện chương trình kiểm toán. 67
2.2.2.4 Giai đoạn kết thúc kiểm toán. 81
2.2.2 Thực trạng kiểm toán chu trình mua hàng thanh toán khách hàng XYZ. 84
2.2.2.1 Giai đoạn lập kế hoạch. 84
2.2.2.2 Thực hiện chương trình kiểm toán. 89
2.2.2.3 Giai đoạn kết thúc kiểm toán. 102
2.2.3 Tổng kết quy trình kiểm toán chu trình mua hàng thanh toán do Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (AASC) thực hiện tại khách hàng ABC và XYZ. 104

2.2.3.1 So sánh thực hiện kiểm toán chu trình mua hàng thanh toán tại 2 khách hàng ABC và XYZ104
2.2.3.2 Khái quát kiểm toán chu trình mua hàng thanh toán của Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (AASC)107
PHẦN III : MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TOÁN CHU TRÌNH MUA HÀNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN ( AASC )114
3.1 Đánh giá chung tình hình thực hiện kiểm toán chu trình mua hàng thanh toán do công ty AASC thực hiện114
3.1.1 Những ưu điểm đạt được. 114
3.1.2 Những mặt còn tồn tại và nguyên nhân. 115
3.1.2.1 Về giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán. 115
3.1.2.2 Về thực hiện các thủ tục kiểm toán. 116
3.2 Tính tất yếu hoàn thiện kiểm toán chu trình mua hàng thanh toán119
3.3 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm toán chu trình mua hàng thanh toán do công ty AASC thực hiện .121
3.3.1 Giải pháp cụ thể hoàn thiện công tác kiểm toán chu trình mua hàng thanh toán. 121
3.3.2 Giải pháp chung nhằm hoàn thiện công tác kiểm toán chu trình mua hàng thanh toán tại công ty AASC123
3.4 Điều kiện thực hiện giải pháp .127
3.4.1 Về phía cơ quan nhà nước và hiệp hội nghề nghiệp. 127
3.4.2 Về phía công ty TNHH dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán ( AASC )129
3.4.3 Về phía cá nhân các kiểm toán viên. 130
KẾT LUẬN131