Chuyên Đề Quy định pháp luật về công bố thông tin trên thị trường chứng khoán

CHƯƠNG 1 :
NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG
1. Văn bản pháp lý liên quan:
- Luật Chứng khoán số 70/2006/QH 11 năm 2006 của Quốc hội nước Cộng hòa xã hội
chủ nghĩa Việt Nam.
- Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khoán số 62/2010/QH 12 năm 2010
của Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam.
- Nghị định số 85/2010/NĐ-CP ngày 02/8/2010 của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành
chính trong lĩnh vực chứng khoán và thị trường chứng khoán.
- Nghị định số 90/2011/NĐ-CP ngày 14/10/2011 của Chính phủ về phát hành trái phiếu
doanh nghiệp.
- Thông tư số 18/2007/TT-BTC ngày 13/3/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn việc mua,
bán lại cổ phiếu và một số trường hợp phát hành thêm cổ phiếu của công ty đại chúng.
- Thông tư số 194/2009/TT-BTC ngày 02/10/2009 của Bộ Tài chính hướng dẫn chào
mua công khai cổ phiếu của công ty đại chúng, chứng chỉ quỹ của quỹ đầu tư chứng khoán đại
chúng dạng đóng.
- Thông tư số 37/2011/TT-BTC ngày 16/3/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành
một số điều của Nghị định số 85/2010/NĐ-CP ngày 02 tháng 8 năm 2010 của Chính phủ về xử
phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực chứng khoán và thị trường chứng khoán.
- Thông tư số 52/2012/TT-BTC ngày 05/4/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn về việc
công bố thông tin trên thị trường chứng khoán.
- Quy chế công bố thông tin của Sở Giao dịch chứng khoán TP.HCM ban hành kèm theo
Quyết định số 14/2010/QĐ-SGDHCM ngày 13/12/2010 của Tổng Giám đốc Sở Giao dịch
chứng khoán TP.HCM.
- Văn bản số 02/2012/QĐ-SGDHCM ngày 24/02/2012 của Sở Giao dịch chứng khoán
TP.HCM về việc ban hành Quy chế hướng dẫn giao dịch chứng khoán tại Sở Giao dịch chứng
khoán TP.HCM.
1/33
Quy định pháp luật về CBTT trên thị trường chứng khoán
2. Đối tượng công bố thông tin:
2.1 Công ty đại chúng:
Là công ty cổ phần thuộc một trong ba loại hình sau đây:
a) Công ty đã thực hiện chào bán cổ phiếu ra công chúng;
b) Công ty có cổ phiếu được niêm yết tại Sở giao dịch chứng khoán hoặc Trung tâm
giao dịch chứng khoán;
c) Công ty có cổ phiếu được ít nhất một trăm nhà đầu tư sở hữu, không kể nhà đầu tư
chứng khoán chuyên nghiệp và có vốn điều lệ đã góp từ mười tỷ đồng Việt Nam trở lên.
Công ty đại chúng quy mô lớn: Là công ty đại chúng có vốn điều lệ thực góp từ 120 tỷ
đồng trở lên được xác định tại Báo cáo tài chính năm gần nhất có kiểm toán hoặc theo kết quả
phát hành gần nhất và có số lượng cổ đông không thấp hơn 300 cổ đông tính tại thời điểm chốt
danh sách cổ đông tại TTLKCK vào ngày 31 tháng 12 hàng năm theo danh sách của Uỷ ban
Chứng khoán Nhà nước công bố.
2.2 Sở Giao dịch chứng khoán, Trung tâm Giao dịch chứng khoán:
- Là pháp nhân thành lập và hoạt động theo mô hình công ty trách nhiệm hữu hạn hoặc
công ty cổ phần theo quy định của Luật Chứng khoán.
- Thủ tướng Chính phủ quyết định việc thành lập, giải thể, chuyển đổi cơ cấu tổ chức,
hình thức sở hữu của Sở Giao dịch chứng khoán, Trung tâm Giao dịch chứng khoán theo đề
nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
- Sở Giao dịch chứng khoán, Trung tâm Giao dịch chứng khoán có chức năng tổ chức và
giám sát hoạt động giao dịch chứng khoán niêm yết tại Sở Giao dịch chứng khoán, Trung tâm
Giao dịch chứng khoán.
- Sở Giao dịch chứng khoán được thực hiện liên kết với Sở Giao dịch chứng khoán của
quốc gia khác theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ.
- Sở Giao dịch chứng khoán, Trung tâm Giao dịch chứng khoán chịu sự quản lý và giám
sát của Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước.
- Sở Giao dịch chứng khoán, Trung tâm Giao dịch chứng khoán có Hội đồng quản trị,
Giám đốc, Phó Giám đốc và Ban kiểm soát. Chủ tịch Hội đồng quản trị, Giám đốc Sở Giao
dịch chứng khoán, Trung tâm Giao dịch chứng khoán do Bộ trưởng Bộ Tài chính phê chuẩn
theo đề nghị của Hội đồng quản trị, sau khi có ý kiến của Chủ tịch Uỷ ban Chứng khoán Nhà
nước.
2/33
Quy định pháp luật về CBTT trên thị trường chứng khoán
2.3 Trung tâm Lưu ký chứng khoán:
- Là pháp nhân thành lập và hoạt động theo mô hình công ty trách nhiệm hữu hạn hoặc
công ty cổ phần theo quy định của Luật Chứng khoán.
- Thủ tướng Chính phủ quyết định việc thành lập, giải thể, chuyển đổi cơ cấu tổ chức,
hình thức sở hữu của Trung tâm Lưu ký chứng khoán theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài
chính.
- Trung tâm Lưu ký chứng khoán có chức năng tổ chức và giám sát hoạt động đăng ký,
lưu ký, bù trừ và thanh toán chứng khoán.
- Trung tâm Lưu ký chứng khoán chịu sự quản lý và giám sát của Uỷ ban Chứng khoán
Nhà nước.
- Trung tâm Lưu ký chứng khoán có Hội đồng quản trị, Giám đốc, Phó Giám đốc và Ban
kiểm soát. Chủ tịch Hội đồng quản trị, Giám đốc Trung tâm Lưu ký chứng khoán do Bộ
trưởng Bộ Tài chính phê chuẩn theo đề nghị của Hội đồng quản trị sau khi có ý kiến của Chủ
tịch Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước.
2.4 Công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán (gọi là công ty
quản lý quỹ):
- Được tổ chức dưới hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn hoặc công ty cổ phần theo
quy định của Luật Doanh nghiệp.
- Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước cấp giấy phép thành lập và hoạt động cho công ty
chứng khoán, công ty quản lý quỹ, giấy phép này đồng thời là giấy chứng nhận đăng ký kinh
doanh.
2.5 Công ty đầu tư chứng khoán:
- Công ty đầu tư chứng khoán được tổ chức dưới hình thức công ty cổ phần theo quy
định của Luật Doanh nghiệp để đầu tư chứng khoán.

CHƯƠNG 2 :
QUY ĐỊNH CỤ THỂ ĐỐI VỚI TỪNG ĐỐI TƯỢNG CÔNG BỐ THÔNG TIN
1. Công ty đại chúng
Đặc điểm
thông tin
Nội dung công bố
Phương
tiện công
bố
Thời hạn
công bố
Điều luật
quy định
Thông tin
định kỳ
1. Báo cáo tài chính năm
Gồm:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo KQHĐKD
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Bản thuyết minh BCTC
Trường hợp công ty đại chúng là
công ty mẹ của một tổ chức khác thì
nội dung CBTT về BCTC năm bao
gồm BCTC năm của công ty mẹ và
BCTC năm hợp nhất. Trường hợp
công ty đại chúng là đơn vị kế toán
cấp trên có các đơn vị kế toán trực
thuộc thì BCTC bao gồm BCTC
năm của công ty đại chúng và
BCTC năm tổng hợp theo quy định
của pháp luật kế toán;
Trang
TTĐT của
cty và
phương
tiện CBTT
của
UBCKNN
, SGDCK
Đồng thời
đăng ý
kiến kiểm
toán kèm
địa chỉ
trang
TTĐT trên
01 số báo
có phạm
vi phát
hành toàn
quốc
10 ngày
kể từ ngày
tổ chức
kiểm toán
ký và
không quá
90 kể từ
ngày kết
thúc năm
tài chính
Điều 7 TT
số
52/2012/TT
-BTC
2. Báo cáo thường niên
Ấn phẩm,
trang
TTĐT của
công ty,
phương
tiện CBTT
của
UBCKNN
, SGDCK
20 ngày
sau khi
công bố
BCTC