Luận Văn Quản trị và nâng cao sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủ công mỹ nghệ Artexp

MỤC LỤC
LỜI MỞ Đ Ầ U
CHƯƠNG ì: MỘT số VÂN ĐỂ LÝ LUẬN VẾ VỐN Lưu ĐỘNG VÀ
QUẢ N TRỊ VỐ N Lưu Đ ỘN G
ì . KHÁ I QUÁ T CHƯN G V Ề VON Lưu Đ ỘN G
1. Khái niệm và đạc điểm của vốn lưu động
1.1. Khái niệm về vốn lưu động
1.2. Đặc điểm của vốn lưu động
2. Yếu tố cấu thành và chu kỳ luân chuyển của vốn lưu động
2.1. Yếu tố cấu thành vốn lưu động
2.2. Chu kỳ luân chuyển của vốn lưu động
3. Phân loại vốn lưu động
3.1. Phân loại theo vai tr ò của từng loại vốn lưu động trong quá trìn h s
xuất, kinh doanh ì
3.2. Phân loại theo hình thái biểu hiện 8
3.3. Phân loại theo quan hệ sở hữu về vốn 8
3.4. Phân loại theo nguồn hình thành 9
3.5. Phân loại vốn lưu động theo thời gian huy động và sử dụng vốn 9
4. Kết cấu của vốn lưu động và các nhân tố ảnh hưởng đến kết câu c
vốn lưu động lo
li . NỘ I DUNG QUẢ N TRỊ VỐ N LƯ U Đ ỘN G
1. Quản trị vốn bằng tiền 11
1.1. Xác dinh mức dự trữ tiền mặt hợp l ý 1
1.2. Quản trị thu chi tiền mặt 13
1.3. Hoạch định ngân sách tiền mặt 15
2. Quản trị vốn tồn kho d ự tr ữ 16
2. Ì . Chi phí tồn kho 1
2.2. M ô hình sản lượng đặt hàng hiệu quả nhất (Economic orderin
quantity - EOQ) 17
2.3. Kiểm soát hàng tồn kho 20
2.4. Các biện pháp chủ yếu quản l ý vốn dự trữ hàng tồn kho 20
3. Quản trị các khoản phải thu 21
3.1. Xác định chính sách tí n dụng hợp l ý 22
3.2. Phân tíc h vị thế tí n dụng của khách hàng 22
3.3. Theo dõi khoản phải thu 23
3.4. Áp dụng các biện pháp thíc h hợp thu hồi nợ và bảo toàn vốn 24
4. Quản trị khoản phải trả 24
4.1. Nguồn tà i chính nội sinh 24
4.2. Xác định thời điểm thanh toán 25
4.3. Giám sá t số dư khoản phải trả 27
HI. VAI TRÒ CỦA VIỆC QUẢN LÝ V À NÂN G CAO HIỆU QUẢ sỘ
DỤNG VỐ N LUU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 28
1. Khái niệm về hiệu quả sỘ dụng vốn lưu động 28
2. Các chỉ tiê u đánh giá về hiệu quả sỘ dụng vốn lun động 28
3. Vai trò của việc quản l ý và nâng cao hiệu quả sỘ dụng vốn lưu động
trong doanh nghiệp 31
CHƯƠN G li : TÌNH HÌNH QUẢN L Ý V À HIỆ U QUẢ sử DỤNG VỐ N
LƯ U ĐỘNG TẠ I CÔN G TY cổ PHẦN XUẤT NHẬP KHAU TH Ủ
CÔN G M Ỹ NGHỆ ARTEXPORT 34
ì . TỔNG QUAN VỀ CÔN G TY cổ PHAN XUẤT NHẬP KHAU TH Ủ
CÔN G M Ỹ NGHỆ ARTEXPORT 34
1. Giói thiệu về Công ty 34
1.1. Quá trìn h hình thành và phát triển 34
1.2 . Chức năng và nhiệm vụ của Công ty 36
1.3 . Cơ cấu tổ chức của Công ty 38
2. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong những năm gần
đây 41
li. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ V À HIỆU QUẢ SỬDỤNG VỐ N LUU ĐỘNG
CỦA CÔN G TY 45
1 . Cơ câu vốn kinh doanh của Công ty và nguồn hình thành vốn kinh
doanh 46
2. Cơ câu vốn lưu động của Công ty và nguồn hình thành vốn lưu động
47
3. Căn cứ và phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động tại Công ty49
3.1. Căn cứ 49
3.2. Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 50
4 . Phân tíc h nội dung quản trị vốn lưu động tại Công ty 50
4. Ì . Thực trạng quữn trị vốn bằng tiền 50
4.1.1. Đôi với khoản mục tiền: 51
4.1.2. Đối với các khoản đầu tu ngắn hạn : 55
4.2. Thực trạng quữn trị vốn tồn kho dự trữ 56
4.3. Thực trạng quữn trị khoữn phữi thu 58
4.3.1. Chính sách tín dụng của Công ty 59
4.3.2. Tình hình thu hồi nợ 61
4.3.3. Một số công cụ theo dõi khoản phải thu khách hàng 62
4.4. Thực trạng quữn trị khoữn phữi trữ 62
4.4.1. Tình hình thanh toán các khoản nợ và chi phí phải trả của Cô
ty 64
4.4.2. Các chỉ tiêu giám sát số dư khoản phải trả của Công ty 65
5. Hiệu quả tổ chức quản l ý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty thông
qua các chỉ tiê u tà i chính 66
CHƯƠN G ni: MỘ T số GIẢI PHÁ P V À KIÊN NGHỊ NHửM TĂN G
CƯ ỜN G QUẢN L Ý V À NÂN G CAO HIỆU QUẢ sử DỤNG VỐN LƯ U
ĐỘNG TẠI CÔN G TY cổ PHẨN XUẤT NHẬP KHAU THỦ CÔN G
M Ỹ NGHỆ ARTEXPORT 69
ì . ĐÁN H GIÁ VỀ TÌNH HÌNH QUẢN L Ý V À HIỆU QUẢ SỬDỤNG VỐ N
LUU ĐỘNG TẠ I CÔN G TY ARTEXPORT 69
1 . Thuận lợi: 69
2 . Hạn chế: 71
3. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong năm 2008 so với năm 2007 7 3
li. PHƯƠN G HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔN G TY TRONG THỜI GIAN
TỚ I 74
1 . Về mật hàng, ngành nghề và lĩnh vực đầu tư: 74
2. Về thị trường và khách hàng: 75
3. Mục tiê u cụ thể về xuất nhập khữu: 75
IU. CÁ C GIẢI PHÁP NHẰM NÂN G CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ V À sử
DỤNG VỐ N LƯU ĐỘNG TẠ I CÔN G TY ARTEXPORT 76
1 . Hoàn thiện công tác quản trị vốn bằng tiền 76
2. Hoàn thiện cóng tác quản trị vốn tồn kho dự trữ 81
3. Hoàn thiện công tác quản trị khoản phải thu 81
4 . Các biện pháp gia tăng doanh thu và lợi nhuận nhằm tăng hiệu quả
sử dụng vốn lưu động tại Công ty 84
4. Ì . Các biện pháp tăng doanh thu bán hàng 84
4.2. Các biện pháp gia tăng lợi nhuận 89
IV. MỘT SỐ KIẾ N NGHỊ MANG TÍNH CHT H ỗ TRỢ 94
1 . Về phía Nhà nước và các bộ ngành liê n quan 94
2. Về phía Công ty xuất nhập khữu thủ công mỹ nghệ Artexport 95
KẾT LUẬN 97
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 98
DANH MỰC CHỮ VIẾT TẮT 99
DANH MỤC BẢNG BIỂU, sơ Đ ổ 10 0