Tài liệu Quản trị ngân hàng

Quản trị ngân hàng

Chương này giới thiệu và mô tả một cách khái quát về những tài liệu
cơ bản được sử dụng trong việc đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của
ngân hàng. Để việc đánh giá được thuận tiện, bảng Cân Đối Kế Toán (bảng
tổng kết tài sản) và báo cáo thu nhập của ngân hàng sẽđược trình bày một
cách cụ thểđể làm ví dụ, ngoài ra còn có những tài liệu bổ sung về tình hình
tài chính và những nhân tốảnh hưởng đến hoạt động của ngân hàng.


I. TÌM HIỂU BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN


1. Khái niệm
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính của ngân hàng khái quát tình
hình sử dụng vốn và nguồn vốn của ngân hàng vào ngày cuối năm.
Để có thểđánh giá hoạt động của ngân hàng một cách chính xác, bảng Cân
Đối Kế Toán dùng làm cơ sởđểđánh giá phải được phản ảnh bằng số dư
bình quân ngày thay vì số liệu cuối năm. Điều này rất dễ hiểu bởi vì sự sai
lệch có thể phát hiện được nếu những số liệu hàng ngày được quan tâm đến.
Số liệu cuối năm chỉ sử dụng trong một số trường hợp nhất định nào đó.
2. Nội dung và kết cấu bảng cân đối kế toán
Bảng Cân Đối Kế Toán được thể hiện một cách tổng quát bao gồm 2 phần:
+ Phần Tài sản (Assets) của ngân hàng thể hiện sự sử dụng vốn (ngân quỹ)
của ngân hàng, nó thể hiện hoạt động của ngân hàng.
+ Phần Nợ phải trả & vốn chủ sở hữu (Liabilities and equity) được thể hiện
một cách cụ thể từng nguồn hình thành nên ngân quỹ của ngân hàng. Nợ
phải trả không thuộc quyền sở hữu trong tài sản của ngân hàng. Vì vậy, vốn
chủ sở hữu sẽ bằng giá trị tài sản trưđi giá trị nợ phải trả.
VỐN CHỦ SỞ HỮU = TỔNG TÀI SẢN - NỢ PHẢI TRẢ
Sau đây xin mô tả một cách chi tiết về các khoản mục trên bảng Cân Đối Kế
Toán của một ngân hàng thương mại
Bảng 1: Bảng Cân Đối Kế Toán bình quân ngày của Ngân hàng thương mại
(NHTM) CN của
Mỹ


ĐVT:
1.000.USD


Tài sản (Assets) 2000 2001 2002
1/ Tiền mặt tại quỹ 10.217 11.698 13.205
2/ Chứng từ có giá trị ngắn hạn 2.723 2.200 1.504
3/ Đầu tư chứng khoán


+ Chứng khoán chịu thuế. 16.697 18.625 26.925


+ Chứng khoán miễn thuế 17.012 16.330 15.176
4/ Cho vay


+ Cho vay sản xuất kinh doanh 26.659 31.561 32.817


1