Tài liệu Quản trị ngân hàng

Chương 1

Chương này giới thiệu và mô tả một cách khái quát về những tài liệu

cơ bản được sử dụng trong việc đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của

ngân hàng. Để việc đánh giá được thuận tiện, bảng Cân Đối Kế Toán (bảng

tổng kết tài sản) và báo cáo thu nhập của ngân hàng sẽ được trình bày một

cách cụ thể để làm ví dụ, ngoài ra còn có những tài liệu bổ sung về tình hình

tài chính và những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động của ngân hàng.

I. TÌM HIỂU BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

1. Khái niệm

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính của ngân hàng khái quát tình

hình sử dụng vốn và nguồn vốn của ngân hàng vào ngày cuối năm.

Để có thể đánh giá hoạt động của ngân hàng một cách chính xác, bảng Cân

Đối Kế Toán dùng làm cơ sở để đánh giá phải được phản ảnh bằng số dư

bình quân ngày thay vì số liệu cuối năm. Điều này rất dễ hiểu bởi vì sự sai

lệch có thể phát hiện được nếu những số liệu hàng ngày được quan tâm đến.

Số liệu cuối năm chỉ sử dụng trong một số trường hợp nhất định nào đó.

2. Nội dung và kết cấu bảng cân đối kế toán

Bảng Cân Đối Kế Toán được thể hiện một cách tổng quát bao gồm 2 phần:

+ Phần Tài sản (Assets) của ngân hàng thể hiện sự sử dụng vốn (ngân quỹ)

của ngân hàng, nó thể hiện hoạt động của ngân hàng.

+ Phần Nợ phải trả & vốn chủ sở hữu (Liabilities and equity) được thể hiện

một cách cụ thể từng nguồn hình thành nên ngân quỹ của ngân hàng. Nợ

phải trả không thuộc quyền sở hữu trong tài sản của ngân hàng. Vì vậy, vốn

chủ sở hữu sẽ bằng giá trị tài sản trư đi giá trị nợ phải trả.

VỐN CHỦ SỞ HỮU = TỔNG TÀI SẢN - NỢ PHẢI TRẢ

Sau đây xin mô tả một cách chi tiết về các khoản mục trên bảng Cân Đối Kế

Toán của một ngân hàng thương mại

Bảng 1: Bảng Cân Đối Kế Toán bình quân ngày của Ngân hàng thương mại

(NHTM) CN của

Mỹ

ĐVT:

1.000.USD

Tài sản (Assets) 2000 2001 2002

1/ Tiền mặt tại quỹ 10.217 11.698 13.205

2/ Chứng từ có giá trị ngắn hạn 2.723 2.200 1.504

3/ Đầu tư chứng khoán

+ Chứng khoán chịu thuế.

+ Chứng khoán miễn thuế

16.697

17.012

18.625

16.330

26.925

15.176

4/ Cho vay

+ Cho vay sản xuất kinh doanh

26.659

31.561

32.817