Thạc Sĩ Quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn quận Đống Đa, thành phố Hà Nội

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN
LỜI CẢM ƠN
DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT . i
DANH MỤC BẢNG ii
DANH MỤC HÌNH VẼ . iii
MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ
LUẬN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN . 4
1.1 Tổng quan nghiên cứu về thuế thu nhập cá nhân 4
1.2 Cơ sở lý luận về quản lý thuế thu nhâp cá nhân. . 9
1.3 Tổng quan về quản lý thuế TNCN . 10
1.3.1 Khái nhiệm thuế TNCN 11
1.3.2 Vai trò, đặc điểm của quản lý thuế TNCN 12
1.3.3 Mục tiêu quản lý thuế TNCN . 16
1.3.4 Nội dung luật thuế TNCN 18
1.4 Quản lý thuế TNCN . 27
1.4.1 Quản lý thu thuế TNCN . 27
1.4.2 Hệ thống chính sách thuế TNCN . 28
1.4.3 nội dung tư pháp . 29
1.4.4 Nội dung quản lý thu thuế TNCN . 30
1.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế TNCN . 41
1.5.1 Các yếu tố khách quan . 42
1.5.2 Các yếu tố chủ quan . 43
CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI QUẢN LÝ
THUẾ TNCN TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN ĐỐNG ĐA 47

2.1 Nguồn tài liệu và dữ liệu . 47
2.1.1 Tài liệu sơ cấp . 47
2.1.2 Tài liệu thứ cấp . 49
2.2 các phương pháp nghiên cứu 49
2.2.1 Phương pháp nghiên cứu tài liệu 50
2.2.2 Phương pháp phân tích - tổng hợp 50
2.2.3 Phương pháp thống kê mô tả . 51
CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNCN
TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN ĐỐNG ĐA . 53
3.1 Khái quát về KT – XH của quận Đống Đa 53
3.1.1 Khái quát về kinh tế - xã hội của quận Đống Đa 53
3.1.2 Khái quát về Chi cục thuế Quận Đống Đa 54
3.2 Thực trạng công tác quản lý thuế TNCN trên địa bàn Quận Đống
Đa . 56
3.2.1 Tổ chức bộ máy quản lý 56
3.2.2 Quản lý đối tượng nộp thuế 60
(nguồn: Chi cục thuế quận Đống Đa) 61
3.2.3 Quản lý kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế 61
3.2.4 Công tác kiểm tra thuế TNCN 65
3.2.5 Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế . 67
3.2.6 Công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế: 69
3.2.7 Hệ thống công nghệ thông tin: 71
3.3 Đánh giá công tác quản lý thuế TNCN trên địa bàn quận Đống Đa
73
3.3.1 Những kết quả đạt được . 73
3.3.2 Những hạn chế . 77
3.3.3 Nguyên nhân hạn chế . 83

CHƯƠNG 4 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN
LÝ THUẾ TNCN TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN ĐỐNG ĐA 88
4.1 Quan điểm cơ bản trong việc hoàn thiện công tác quản lý thuế
TNCN trên địa bàn Quận Đống Đa 88
4.1.1 Đảm bảo đúng Luật thuế, đúng chủ trương chính sách và luật
thuế TNCN nhưng được thích nghi với bối cảnh kinh tế xã hội của đất
nước trong từng giai đoạn lịch sử. 88
4.1.2 Đảm bảo công bằng xã hội và nguồn thu cho ngân sách nhà nước
. 89
4.2 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế TNCN trên địa bàn
Quận Đống Đa 89
4.2.1 Giải pháp về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và nâng cao năng
lực; phẩm chất cán bộ ngành thuế . 89
4.2.2 Đầu tư cơ sở hạ tầng, tin học hoá công tác quản lý thuế . 92
4.2.3 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế . 93
4.2.4 Tăng cường công tác kiểm tra đối tượng nộp thuế TNCN . 97
4.2.5 Tăng cường đôn đốc thuế nợ và cưỡng chế nợ thuế 100
4.3 Kiến nghị 100
4.3.1 Đối với Bộ Tài chính và Tổng cục thuế: 100
4.3.2 Đối với Quận uỷ, HĐND quận, UBND quận Đống . 104
4.3.3 Đối với các cơ quan, tổ chức liên quan . 104
KẾT LUẬN 106
TÀI LIỆU THAM KHẢO 107
PHỤ LỤC . 110
i
DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT
STT Ký hiệu Nguyên nghĩa
1 CCT Chi cục Thuế
2 CNTT Công nghệ thông tin
3 ĐTNT Đối tượng nộp thuế
4 HĐND Hội đồng nhân dân
5 MST Mã số thuế
6 NNT Người nộp thuế
7 NLĐ Người lao động
8 NSNN Ngân sách nhà nước
9 QLN Quản lý nợ
10 TNCN Thu nhập cá nhân
11 UBND Uỷ ban nhân dân









ii
DANH MỤC BẢNG

Bảng 3.1 Bảng số liệu về kết quả cấp MST TNCN tại quận Đống Đa . 61
Bảng 3.2 Kết quả kiểm tra về thuế TNCN từ năm 2010 đến năm 2014 của 3 đội
Kiểm tra thuộc chi cục thuế quận Đống Đa 65
Bảng 3.4 Kết quả thu nợ bằng các biện pháp đôn đốc, thu nợ bình thường tại Quận
Đống Đa 70
Bảng 3.5 Bảng tổng hợp kết quả phiếu điều tra về mức độ hài lòng của NNT đối
với công tác quản lý thuế TNCN trên đại bàn quận 73
Bảng 3.6 Tỉ lệ thuế TNCN so với tổng số thu của các sắc thuế . 74
tại quận Đống Đa từ năm 2010- 2014 74






iii
DANH MỤC HÌNH VẼ

Hình 1.1 : Sơ đồ bộ máy tổ chức chi cục thuế Đống Đa . 54
Hình 1.2 : Sơ đồ quản lý kê khai thuế TNCN . 62
1
MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết chọn đề tài
Quản lý thuế nói chung, quản lý thuế thu nhập cá nhân nói riêng là một
trong những giải pháp quan trọng góp phần cân đối thu, chi ngân sách nhà
nước.
Mặc dù, Luật Thuế TNCN được chuẩn bị, xây dựng khá kỹ lưỡng, lấy ý
kiến rộng rãi của các tầng lớp xã hội từ hơn 3 năm trước khi ban hành, nhưng
khi triển khai Luật vào thực tế cuộc sống, không thể tránh khỏi những bất cập,
vướng mắc nảy sinh đòi hỏi phải nghiên cứu, giải quyết .
Do mật độ dân số ở quận Đống Đa cao, các doanh nghiệp,các hộ kinh
doanh tập chung trên địa bàn quận với số lượng lớn, nên số lượng NLĐ làm
công ăn lương tại các doanh nghiệp phải cấp mã số thuế cá nhân là rất nhiều.
Do vậy việc quản lý MST TNCN của các đối tượng này rất phức tạp. Chính vì
thế, để quản lý được tốt NNT, đội ngũ cán bộ phụ trách bộ phận thuế TNCN
cần có sự chính xác và nghiệp vụ chuyên môn cao. Xuất phát từ những vấn đề
nêu trên, đề tài “Quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn quận Đống
Đa, thành phố Hà Nội” được lựa chọn để nghiên cứu làm luận văn cao học.
2 Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu
2.1 Mục tiêu
Mục tiêu chủ yếu của đề tài này là dựa trên những lý luận cơ bản về quản
lý thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động kinh doanh, tập trung phân tích,
đánh giá thực trạng việc áp dụng thuế thu nhập cá nhân đối với những người
có thu nhập từ hoạt động kinh doanh trên địa bàn quận Đống Đa từ năm 2010
đến năm 2014.
2.2 Nhiệm vụ.
Trên cơ sở có tham khảo việc áp dụng quản lý thuế thu nhập cá nhân ở
một số quận trên địa bàn thành phố Hà Nội và cơ sở lý luận, từ đó đưa ra
2
những vấn đề cần hoàn thiện và xây dựng một chính sách thuế thu nhập cá
nhân đối với thu nhập nhập từ hoạt động kinh doanh sao cho phù hợp với điều
kiện kinh tế xã hội tại quận Đống Đa
3 Câu hỏi nghiên cứu
- Nội dung cơ bản của công tác quản lý thuế TNCN là gì ?
- Làm thế nào để nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế TNCN ở Chi
cục Thuế quận Đống Đa trong thời gian tới?.
4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu của đề tài là vấn đề liên quan đến công tác quản
lý thuế TNCN tại quận Đống Đa
Về nội dung của đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng lạm phát trong
thời gian qua, cơ sở pháp lý về quản lý thuế TNCN tại Quận Đống Đa. Trên
cơ sở đó, đề xuất một số giải pháp để hạn chế ảnh hưởng của lạm phát đến
quản lý thuế TNCN tại quận Đông Đa trong thời gian tới.
5. Những đóng góp mới của luận văn
- Phân tích thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân tại quận Đống Đa kể từ
khi Pháp lệnh thuế thu nhập cá nhân đối với người có thu nhập cao được ban
hành, chỉ ra những mặt đạt được, những mặt hạn chế cũng như những nguyên
nhân của những hạn chế này.
- Đưa ra các quan điểm, các giải pháp hoàn thiện và nâng cao hiệu quả quản
lý thuế thu nhập cá nhân tại quận Đống Đa trong thời gian tới.
- Góp phần làm rõ thêm cơ sở lý luận về quản lý thuế TNCN;
- Đề xuất những quan điểm và giải pháp cơ bản nhằm tăng cường quản lý
thuế TNCN trên địa bàn Quận Đống Đa thành phố Hà Nội.
- Đánh giá thực trạng về công tác quản lý thuế TNCN trên địa bàn Quận.
3
6. Kết cấu luận văn
Ngoài phần mở đầu, lời cam đoan,lời cảm ơn và kết luận. Bố cục luận
văn gồm 04 chương:
CHƯƠNG 1. Tổng quan về tình hình nghiên cứu và cơ sở lý luận về quản
lý thuế thu nhập cá nhân.
CHƯƠNG 2. Phương pháp nghiên cứu đề tài quản lý thuế thu nhập cá
nhân trên địa bàn quận Đống Đa
CHƯƠNG 3. Thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa
bàn quận Đống Đa
CHƯƠNG 4. Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập
cá nhân trên địa bàn quận Đống Đa