Thạc Sĩ Quản lý thu ngân sách nhà nước

I. Quản lý thu thuế

1. Những vấn đề cơ bản về thuế
1.1. Khái niệm và đặc điểm của thuế
1.1.1. Khái niệm
1.1.2. Đặc diểm
1.2. Vai trò của thuế trong nền kinh tế thị trường
1.3. Hệ thống thuế và các tiêu thức thiết lập một hệ thống thuế
1.4. Các yếu tố cấu thành của một sắc thuế và phân loại thuế
1.4.1. Các yếu tố cấu thành của một sắc thuế
1.4.2. Phân loại thuế
2. Hệ thống thuế hiện hành ở Việt nam
2.1. Thuế giá trị gia tăng
2.2. Thuế thu nhập doanh nghiệp
2.3. Thuế tiêu thụ đặc biệt
3. Quản lý thu thuế
3.1. Mục tiêu, yêu cầu và các nguyên tắc quản lý thu thuế
3.1.1. Mục tiêu và yêu cầu quản lý thu thuế
3.1.1.1. Mục tiêu quản lý thu thuế
3.1.1.2.Yêu cầu quản lý thu thuế
3.1.2. Các nguyên tắc quản lý thu thuế
3.1.2.1. Nguyên tắc thống nhất, tập trung dân chủ
3.1.2.2. Nguyên tắc tiết kiệm và hiệu quả
3.1.2.3. Nguyên tắc phù hợp
3.2. Tổ chức công tác quản lý thu thuế
3.2.1. Lập dự toán thuế
3.2.1.1. Yêu cầu và căn cứ lập dự toán thuế
3.2.1.2. Phương pháp và trình tự lập dự toán thuế
3.2.2. Chấp hành dự toán thuế
3.2.2.1. Lập kế hoạch thu thuế quý
3.2.2.2. Đăng ký, kê khai và thu nộp thuế
3.2.3. Kế toán và quyết toán thuế
3.3. Thanh tra thuế
3.3.1. Mục tiêu của thanh tra thuế
3.3.2. Yêu cầu đối với công tác thanh tra thuế
3.3.3. Nội dung của công tác thanh tra thuế

II. Quản lý thu Phí và lệ phí thuộc ngân sách nhà nước
1. Một số vấn đề cơ bản về phí và lệ phí thuộc NSNN
1.1. Bản chất và đặc điểm của phí và lệ phí
1.2. Tác dụng của phí và lệ phí
1.3. Phân loại phí và lệ phí
2. Quản lý thu phí và lệ phí thuộc ngân sách nhà nước
2.1. Phân cấp thẩm quyền quy định về phí và lệ phí
2.2. Xác định mức thu phí và lệ phí
2.3. Đối tượng nộp phí, lệ phí và các tổ chức, cá nhân được thu phí, lệ phí

III. Quản lý các khoản thu khác của ngân sách nhà nước


[TABLE]
[TR]
[TD="colspan: 2"]Danh mục phí, lệ phí
(Ban hành kèm theo Pháp lệnh số 38/2001/PL-UBTVQH10 ngày 28 tháng 8 năm 2001 của Uỷ ban thường vụ Quốc hội)
a- danh mục phí
I . Phí thuộc lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thuỷ sản[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]1.[/TD]
[TD]Thuỷ lợi phí.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]2.[/TD]
[TD]Phí kiểm dịch động vật, thực vật.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]3.[/TD]
[TD]Phí kiểm nghiệm chất lượng động vật, thực vật.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]4.[/TD]
[TD]Phí kiểm tra vệ sinh thú y.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]5.[/TD]
[TD]Phí bảo vệ nguồn lợi thuỷ sản.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]6.[/TD]
[TD]Phí kiểm nghiệm thuốc dùng cho động vật, thực vật.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]II. Phí thuộc lĩnh vực công nghiệp, xây dựng[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]1.[/TD]
[TD]Phí kiểm nghiệm chất lượng sản phẩm, hàng hoá, thiết bị, vật tư, nguyên vật liệu.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]2.[/TD]
[TD]Phí xây dựng.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]3.[/TD]
[TD]Phí đo đạc, lập bản đồ địa chính.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]4.[/TD]
[TD]Phí thẩm định cấp quyền sử dụng đất.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]III. Phí thuộc lĩnh vực thương mại, đầu tư[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]1.[/TD]
[TD]Phí chứng nhận xuất xứ hàng hoá (C/O).[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]2.[/TD]
[TD]Phí chợ.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]3.[/TD]
[TD]Phí thẩm định đối với kinh doanh thương mại có điều kiện.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]4.[/TD]
[TD]Phí thẩm định hồ sơ mua bán tàu, thuyền, tàu bay.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]5.[/TD]
[TD]Phí thẩm định đầu tư.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]6.[/TD]
[TD]Phí đấu thầu, đấu giá.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]7.[/TD]
[TD]Phí thẩm định kết quả đấu thầu.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]8.[/TD]
[TD]Phí giám định hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]IV. Phí thuộc lĩnh vực giao thông vận tải[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]1.[/TD]
[TD]Phí sử dụng đường bộ.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]2.[/TD]
[TD]Phí sử dụng đường thuỷ nội địa.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]3.[/TD]
[TD]Phí sử dụng đường biển.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]4.[/TD]
[TD]Phí qua cầu.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]5.[/TD]
[TD]Phí qua đò, qua phà.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]6.[/TD]
[TD]Phí sử dụng cảng, nhà ga.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]7.[/TD]
[TD]Phí neo, đậu.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]8.[/TD]
[TD]Phí bảo đảm hàng hải.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]9.[/TD]
[TD]Phí hoa tiêu, dẫn đường.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]10.[/TD]
[TD]Phí trọng tải tàu, thuyền cập cảng.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]11.[/TD]
[TD]Phí luồng, lạch.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]12.[/TD]
[TD]Phí sử dụng lề đường, bến, bãi, mặt nước.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]13.[/TD]
[TD]Phí kiểm định phương tiện vận tải, phương tiện đánh bắt thuỷ sản.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]V. Phí thuộc lĩnh vực thông tin, liên lạc[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]1.[/TD]
[TD]Phí sử dụng và bảo vệ tần số vô tuyến điện.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]2.[/TD]
[TD]Phí cấp tên miền địa chỉ sử dụng Internet[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]3.[/TD]
[TD]Phí khai thác và sử dụng tài liệu do Nhà nước quản lý.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]4.[/TD]
[TD]Phí thẩm định điều kiện hoạt động bưu chính viễn thông.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]VI. Phí thuộc lĩnh vực an ninh, trật tự, an toàn xã hội [/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]1.[/TD]
[TD]Phí kiểm định kỹ thuật máy móc, thiết bị, vật tư và các chất có yêu cầu nghiêm ngặt về an toàn.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]2.[/TD]
[TD]Phí an ninh, trật tự, an toàn xã hội.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]3.[/TD]
[TD]Phí xác minh giấy tờ, tài liệu.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]4.[/TD]
[TD]Phí trông giữ xe.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]VII. Phí thuộc lĩnh vực văn hoá, xã hội [/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]1.[/TD]
[TD]Phí giám định di vật, cổ vật, bảo vật quốc gia.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]2.[/TD]
[TD]Phí tham quan.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]3.[/TD]
[TD]Phí thẩm định văn hoá phẩm.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]4.[/TD]
[TD]Phí giới thiệu việc làm.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]VIII. Phí thuộc lĩnh vực giáo dục và đào tạo[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]1.[/TD]
[TD]Học phí.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]2.[/TD]
[TD]Phí dự thi, dự tuyển.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]IX. Phí thuộc lĩnh vực y tế[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]1.[/TD]
[TD]Viện phí.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]2.[/TD]
[TD]Phí phòng, chống dịch bệnh.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]3.[/TD]
[TD]Phí giám định y khoa.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]4.[/TD]
[TD]Phí kiểm nghiệm mẫu thuốc, nguyên liệu làm thuốc, thuốc.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]5.[/TD]
[TD]Phí kiểm dịch y tế.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]6.[/TD]
[TD]Phí kiểm nghiệm trang thiết bị y tế.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]7.[/TD]
[TD]Phí kiểm tra, kiểm nghiệm vệ sinh an toàn thực phẩm.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]8.[/TD]
[TD]Phí thẩm định tiêu chuẩn và điều kiện hành nghề y, dược.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]X. Phí thuộc lĩnh vực khoa học, công nghệ và môi trường[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]1.[/TD]
[TD]Phí bảo vệ môi trường.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]2.[/TD]
[TD]Phí thẩm định báo cáo đánh giá tác động môi trường.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]3.[/TD]
[TD]Phí vệ sinh.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]4.[/TD]
[TD]Phí phòng, chống thiên tai.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]5.[/TD]
[TD]Phí sở hữu công nghiệp.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]6.[/TD]
[TD]Phí cấp mã số, mã vạch.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]7.[/TD]
[TD]Phí sử dụng dịch vụ an toàn bức xạ.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]8.[/TD]
[TD]Phí thẩm định an toàn bức xạ.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]9.[/TD]
[TD]Phí thẩm định điều kiện hoạt động khoa học và công nghệ.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]10.[/TD]
[TD]Phí thẩm định hợp đồng chuyển giao công nghệ.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]11.[/TD]
[TD]Phí kiểm định phương tiện đo lường.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]XI. Phí thuộc lĩnh vực tài chính, ngân hàng, hải quan[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]1.[/TD]
[TD]Phí cung cấp thông tin về tài chính doanh nghiệp.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]2.[/TD]
[TD]Phí bảo lãnh, thanh toán khi được cơ quan, tổ chức cấp dịch vụ bảo lãnh, thanh toán.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]3.[/TD]
[TD]Phí sử dụng thiết bị, cơ sở hạ tầng chứng khoán.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]4.[/TD]
[TD]Phí hoạt động chứng khoán.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]5.[/TD]
[TD]Phí niêm phong, kẹp chì, lưu kho Hải quan.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]XII. Phí thuộc lĩnh vực tư pháp[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]1.[/TD]
[TD]án phí.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]2.[/TD]
[TD]Phí giám định tư pháp.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]3.[/TD]
[TD]Phí cung cấp thông tin về giao dịch bảo đảm.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]4.[/TD]
[TD]Phí thuộc lĩnh vực pháp luật và dịch vụ pháp lý khác.[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
b- danh mục lệ phí
[TABLE]
[TR]
[TD="colspan: 2"]I. Lệ phí quản lý nhà nước liên quan đến quyền và nghĩa vụ của công dân [/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]1.[/TD]
[TD]Lệ phí quốc tịch.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]2.[/TD]
[TD]Lệ phí hộ tịch, hộ khẩu.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]3.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp hộ chiếu, thị thực xuất cảnh, nhập cảnh.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]4.[/TD]
[TD]Lệ phí áp dụng tại cơ quan đại diện ngoại giao, cơ quan lãnh sự Việt Nam ở nước ngoài.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]5.[/TD]
[TD]Lệ phí toà án.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]6.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp giấy phép lao động cho người nước ngoài làm việc tại Việt Nam.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]7.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp phiếu lý lịch tư pháp.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]II. Lệ phí quản lý nhà nước liên quan đến quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]1.[/TD]
[TD]Lệ phí trước bạ.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]2.[/TD]
[TD]Lệ phí địa chính.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]3.[/TD]
[TD]Lệ phí đăng ký giao dịch bảo đảm.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]4.[/TD]
[TD]Lệ phí bảo hộ quyền tác giả.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]5.[/TD]
[TD]Lệ phí bảo hộ quyền sở hữu công nghiệp.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]6.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp giấy phép xây dựng.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]7.[/TD]
[TD]Lệ phí quản lý phương tiện giao thông.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]8.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp biển số nhà.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]III. Lệ phí quản lý nhà nước liên quan đến sản xuất, kinh doanh[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]1.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, cung cấp thông tin về đăng ký kinh doanh.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]2.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp giấy phép hành nghề theo quy định của pháp luật.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]3.[/TD]
[TD]Lệ phí đặt chi nhánh, văn phòng đại diện của các tổ chức kinh tế nước ngoài tại Việt Nam.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]4.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp giấy chứng nhận đủ điều kiện để kinh doanh dịch vụ bảo vệ.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]5.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp giấy chứng nhận đủ điều kiện hoạt động trên các loại phương tiện.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]6.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp giấy phép sử dụng thiết bị, phương tiện, phương tiện nổ, chất nổ, vũ khí, khí tài theo quy định của pháp luật.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]7.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp giấy chứng nhận bảo đảm chất lượng, an toàn kỹ thuật đối với máy móc, thiết bị, phương tiện và các chất có yêu cầu nghiêm ngặt về an toàn.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]8.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp giấy phép lắp đặt các công trình ngầm.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]9.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp hạn ngạch, giấy phép xuất khẩu, nhập khẩu.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]10.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp giấy phép vận chuyển đặc biệt đối với động vật, thực vật rừng quý hiếm.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]11.[/TD]
[TD]Lệ phí quản lý chất lượng bưu điện.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]12.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp phép sử dụng kho số trong đánh số mạng, thuê bao liên lạc trong viễn thông.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]13.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp và dán tem kiểm soát băng, đĩa có chương trình.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]14.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp giấy phép sử dụng nguồn nước.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]15.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp giấy phép xả nước thải vào nguồn nước.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]16.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp giấy chứng nhận chất lượng sản phẩm, hàng hoá.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]17.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp giấy phép hoạt động chứng khoán.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]18.[/TD]
[TD]Lệ phí độc quyền trong một số ngành, nghề.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]IV. Lệ phí quản lý nhà nước đặc biệt về chủ quyền quốc gia[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]1.[/TD]
[TD]Lệ phí ra vào cảng.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]2.[/TD]
[TD]Lệ phí bay qua vùng trời, đi qua vùng đất, vùng biển.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]3.[/TD]
[TD]Lệ phí hoa hồng chữ ký.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]V. Lệ phí quản lý nhà nước trong các lĩnh vực khác[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]1.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp giấy phép sử dụng con dấu.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]2.[/TD]
[TD]Lệ phí Hải quan.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]3.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp giấy đăng ký nguồn phóng xạ, máy phát bức xạ.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]4.[/TD]
[TD]Lệ phí cấp văn bằng, chứng chỉ.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]5.[/TD]
[TD]Lệ phí chứng thực.[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]6.[/TD]
[TD]Lệ phí công chứng.[/TD]
[/TR]
[/TABLE]

[HR][/HR](*): Xem Nghị định số 149/2003/NĐ-CP ngày 04/12/2003 của Chính phủ