Chuyên Đề Phương hướng và giải pháp hoàn thiện kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại công ty VAE

Phương hướng và giải pháp hoàn thiện kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại công ty VAE
MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ VIỆT NAM (VAE) 6
1 Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của Cụng ty VAE. 6
2 Tổ chức bộ mỏy quản lý của Cụng ty VAE 7
2.1 Đặc thù về tổ chức bộ máy quản lý tại Cụng ty. 7
2.2 Chức năng nhiệm vụ các phũng ban trong Cụng ty VAE 9
3 Kết quả kinh doanh và tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty VAE 10
4 Đặc điểm quy trỡnh kiểm toỏn chung của cụng ty. 12
4.1 Lập kế hoạch kiểm toán. 12
4.2 Thực hiện kiểm toán. 15
4.3 Kết thúc kiểm toán. 15
5 Cỏc loại hỡnh dịch vụ và chiến lược phát triển của Công ty 15
5.1 Mục tiêu kinh doanh và các lĩnh vực kinh doanh của Công ty 15
5.2 Thị trường khách hàng của công ty VAE. 17
CHƯƠNG II: TèNH HèNH KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY VAE 20
1 Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán cho toàn bộ Công ty VAE 20
1.1 Các quy định chung của Công ty VAE về kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán 20
1.2 Quy trỡnh kiểm soỏt chất lượng hoạt động kiểm toán của Công ty VAE 29
2 Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán từng cuộc kiểm toán cụ thể 30
2.1 Trách nhiệm đối với chất lượng trong các cuộc kiểm toán 30
2.1 Quy trỡnh kiểm soỏt chất lượng của từng cuộc kiểm toán cụ thể 33
2.1.1 Kiểm soát trước cuộc kiểm toán 33
2.2.2 Kiểm soát trong khâu lập kế hoạch 35
Kiểm tra số dư tiền măt và tiền gửi ngân hàng 39
Kiểm tra tài khoản tiền đang chuyển 39
2.2.3. Kiểm soát sau cuộc kiểm toán 49
CHƯƠNG III 50
PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY VAE 51
1 Tính tất yếu phải hoàn thiện kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán 51
2 Kết quả và hạn chế hiện nay của Công ty về kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán 54
2.1 Những điểm mạnh của Công ty về chất lượng hoạt động kiểm toán 55
2.2 Những tồn tại về chất lượng hoạt động kiểm toán tại Công ty 56
2.3 Giải pháp hoàn thiện kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại Công ty VAE 57
2.3.1 Thiết lập kiểm soát chéo giữa các nhóm kiểm toán và kiểm tra của cơ quan Nhà nước 57
2.3.2 Nâng cao chất lượng của đội ngũ nhân viên 59
2.3.3 Xây dựng bảng câu hỏi để hoàn thiện việc kiểm soát khách hàng 59
2.3.4 Nhận biết các yếu tố khách quan và đưa ra biện pháp khắc phục 60
KẾT LUẬN 62

LỜI MỞ ĐẦU
Ngày nay, kiểm toán đang là mối quan tâm của nhiều quốc gia trên thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng. Xuất phát từ tầm quan trọng của hoạt động kiểm toán, mặc dù rất mới nhưng đó cú một vị trớ khụng thể thiếu trong nền kinh tế và tất yếu sẽ xuất hiện nhiều loại hỡnh kiểm toỏn khỏc nhau. Ở Việt Nam, dịch vụ kiểm toỏn rất phỏt triển, nú được coi là một dịch vụ mang tính chuyên nghiệp cao, có ý nghĩa lớn trong việc tạo lập mụi trường kinh doanh minh bạch và hiệu quả. Tuy hoạt động kiểm toán chỉ mới được phát triển ở nước ta mấy năm từ khi cơ chế đổi mới, nhưng đó cú một vị trớ khụng thể thiếu được trong nền kinh tế nhất là kiểm toán tài chính. Vỡ kiểm toỏn tài chớnh là hoạt động cơ bản, nó xác định tính trung thực, hợp lý và bày tỏ ý kiến về cỏc bản khai tài chớnh của cỏc thực thể kinh tế do kiểm toỏn viờn cú trỡnh độ nghiệp vụ tương xứng đảm nhận dựa trờn hệ thống phỏp lý cú hiệu lực.

Hoạt động kiểm toán độc lập hỡnh thành và phỏt triển cựng với sự phỏt triển của nền kinh tế thị trường, và đó trở thành nhu cầu tất yếu đối với hoạt động kinh doanh và nâng cao chất lượng quản lý của doanh nghiệp. Từ khi Nghị định số 105 ngày 30/3/2004 của Chính phủ ra đời, đó mở ra một thị trường to lớn cho các công ty kiểm toán và cũng sau Nghị định này ra đời do nhu cầu về kiểm toán độc lập của các doanh nghiệp nên đó tạo điều kiện các công ty kiểm toán ngày càng phát triển. Tuy nhiên, kiểm toán tài chính vẫn được xem là một dịch vụ quan trọng và có triển vọng phát triển trong nền kinh tế thi trường, vỡ đối tượng của kiểm toán tài chính là các bảng khai tài chính, bộ phận quan trọng của bản khai này là các báo cáo tài chính do các nhà doanh nghiệp lập ra và được quan tâm của nhiều đối tượng khác nhau để đưa ra các quyết định phù hợp với yêu cầu của nền kinh tế, cũng như trong công tác quản lý.
Là sinh viên chuyên ngành kiểm toán, được trang bị những kiến thức cơ bản về kiểm toán và hiểu sâu hơn về loại hỡnh hoạt động kiểm toán độc lập, trong lĩnh vực tư vấn kiểm toán, dịch vụ tư vấn thuế, tư vấn tài chính. Trong thời gian thực tập tại Công ty Kiểm toán và Định giá Việt Nam, em đó từng bước tỡm hiểu về cơ cấu bộ mỏy tổ chức của cụng ty, tỡm hiểu về chương trỡnh kiểm toỏn chung và quy trỡnh kiểm soỏt chất lượng kiểm toán và công tác kế toán của công ty. Các vấn đề em tỡm hiểu về cụng ty được trỡnh bày trong chuyờn đề thực tập tổng hợp bao gồm các nội dung sau:
Chương I : Tổng quan chung về Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam
Chương II : Tỡnh hỡnh kiểm soỏt chất lượng hoạt động kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam
Chương III: Khỏi quỏt quy trỡnh kiểm soỏt chất lượng hoạt động của Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam.

Để hoàn thành tốt chuyên đề thực tập tốt nghiệp này, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Th.s, KTV Trần Mạnh Dũng và các cô chú, anh chị tại Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt nam đó tận tỡnh hướng dẫn. Do cũn hạn chế về năng lực và trỡnh độ chuyên môn nên trong bài cũn nhiều sai sút. Vỡ vậy, em kớnh mong nhận được sự gúp ý và chỉ bảo của cỏc thầy cụ giỳp đỡ em hoàn thiện bài viết của mỡnh hơn.