Luận Văn Phân tích tình hình và lập kế hoạch tài chính tại cơng ty TNHH SX-TM SÀI GỊN 3

MỤC LỤC
PHẦN A: 1
CƠ SỞ LÝ LUẬN 1
I./ NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH: 2
1/ Khái niệm: 2
2/ Ý nghĩa và tác dụng: 2
2.1/ Ý nghĩa: 2
2.2/ Tác dụng: 4
3/ Phương pháp phân tích (Analysis methods): 4
3.1/ Phương pháp so sánh (Comparison methods): 4
3.2/ Phương pháp cân đối: 5
3.3/ Phương pháp hồi quy đơn (Simple regression statiscal): 5
3.4/ Phương pháp đồ thị điểm (scattergraph): 6
4/ Nguồn tài liệu phân tích: 6
4.1/ Bảng cân đối kế toán (Balance Sheet): 6
4.2/ Báo cáo kết quả kinh doanh (Income Statement): 7
II./ NỘI DUNG PHÂN TÍCH: 8
1/ Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán: 8
1.1/ Phân tích tình hình tài sản: 8
1.1.1/ Phân tích tài sản lưu động (Analysis of Current Assets - ACA): 8
1.1.2/ Đối với tài sản cố định và đầu tư dài hạn (Fixed Asset – FA and Invested long – term credit - ILC) 9
1.2/ Phân tích tình hình nguồn vốn: 9
1.2.1/ Phân tích nợ phải trả (Payables Iterms-PI): 10
1.2.2/ Nguồn vốn chủ sở hữu (Owners’Equity - OE): 10
2/ Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Income statement - IS): 11
3/ Phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính: 11
3.1/ Tỷ số về khả năng thanh toán (Liquidity Ratios): 11
3.1.1/ Tỷ số thanh toán hiện hành (Current Ratio – CR/Liquidity Ratio - LR): 12
3.1.2/ Tỷ số thanh toán nhanh (Quick Ratio - QR): 12
3.2/ Tỷ số đòn bẩy tài chính (Structure of Financial Ratio - SFR): 13
3.2.1/ Tỷ số nợ trên tài sản (Ratio of Debt over Assets - RDA): 13
3.2.2/ Khả năng thanh toán lãi vay (Ability of Payable for Interest Expenses - APIE): 14
3.3/ Tỷ số về hoạt động (Ratio of Activities - RAdata:image/png;base64,iVBORw0KGgoAAAANSUhEUgAAAAEAAAABAQMAAAAl21bKAAAAA1BMVEXh5PJm+yKVAAAAAXRSTlMAQObYZgAAAApJREFUCNdjYAAAAAIAAeIhvDMAAAAASUVORK5CYII=" class="mceSmilieSprite mceSmilie1" alt="" title="Smile ">: 14
3.3.1/ Vòng quay hàng tồn kho (Inventory Turnover - IT): 15
3.3.2/ Kỳ thu tiền bình quân (Prod of Receiveable - PR): 15
3.3.3/ Hiệu suất sử dụng tài sản cố định (Capacity of Net current Assets - CNA): 15
3.3.4/ Hiệu suất sử dụng toàn bộ tài sản [IMG]data:image/png;base64,iVBORw0KGgoAAAANSUhEUgAAAAEAAAABAQMAAAAl21bKAAAAA1BMVEXh5PJm+yKVAAAAAXRSTlMAQObYZgAAAApJREFUCNdjYAAAAAIAAeIhvDMAAAAASUVORK5CYII=" class="mceSmilieSprite mceSmilie3" alt="" title="Frown ">Round of Assets - RA) 16
3.4/ Tỷ số về sinh lợi (Ratio of Profit - RP): 16
3.4.1/ Tỷ suất sinh lợi trên doanh thu (ROS): 17
3.4.2/ Tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản (ROA): 17
3.4.3/ Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu (ROE): 18
3.5/ Phân tích tài chính thông qua phương pháp Dupont: 18
III./ PHÂN TÍCH CÁC TÁC ĐỘNG CỦA ĐÒN BẨY ĐẾN LỢI NHUẬN, DOANH LỢI VÀ RỦI RO KINH DOANH: 19
1/ Phân tích điểm hòa vốn. ( Doanh thu hòa vốn) 19
2/ Độ nghiêng đòn bẩy kinh doanh (DOL): 20
3/ Phân tích cấu trúc vốn, DFL và rủi ro tài chính: 21
4/ DTL và rủi ro tổng hợp: 22
5/ Lập kế hoạch tài chính. 22
5.1/ Khái niệm kế hoạch tài chính: 22
5.2/ Mô hình kế hoạch tài chính: 23
5.3/ Các nguyên tắc và ý nghĩa của việc lập KHTC 25
5.3.1/ Các nguyên tắc lập KHTC 25
5.3.2/ Ý nghĩa của việc lập KHTC 25
[B]Phần B : Thực Trạng Tình Hình Tài Chính Tại Công Ty TNHH SX-TM Sài Gòn 3 Trong Năm 2006-2007 27[/B]
I./ GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SX-TM SÀI GÒN 3 28
1. Lịch sử hình thành 28
2. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 29
II./ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TNHH TY SX-TM SÀI GÒN 3 30
1./ Nguồn Dữ Liệu Để Phân Tích 30
1.1./ Bảng cân đối kế toán năm 2006-2007 30
1.2./ Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2006-2007 33
1.3./ Phân tích khái quát sự biến động của tài sản và nguồn vốn 34
1.3.1./ Phân tích khái quát tình hình biến động tài sản 35
1.3.2./ Phân tích tình hình biến động nguồn vốn 36
2./ Phân tích tình hình tài chính thông qua các hệ số tài chính của Công ty Sài Gòn 36
2.1./ Phân tích các hệ số về khả năng thanh toán ngắn hạn. 36
2.1.1./ Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn: 37
2.1.2./ Hệ số thanh toán nhanh 37
2.1.3./ Hệ số thanh toán bằng tiền 38
2.2./ Phân tích các hệ số hoạt động 39
2.2.1./ Vòng quay hàng tồn kho 39
2.2.2./ Vòng quay khoản phải thu 39
2.2.3./ Vòng quay vốn lưu động 40
2.2.4./ Vòng quay tài sản cố định: 41
2.2.5./ Vòng quay tổng tài sản: 42
2.3./ Phân tích các hệ số sinh lời: 42
2.3.1./ Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu(ROS- Return on sales) 42
2.3.2./ Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản(ROA- Return on Assets): 43
2.3.3/ Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE- Return on Equity): 43
2.3.4./ Phân tích khả năng sinh lời qua chỉ số DUPONT 44
2.4./ Hệ số cơ cấu tài chính: 45
2.4.1./ Tỷ số nợ trên đồng tài sản: 45
2.4.2./ Tỷ suất tự tài trợ: 45
3./ Bảng Dupont 2007 (ĐVT :đồng) 48
4./ Phân tích tác động của đòn bẩy lên doanh lợi và rủi ro 49
4.1./ Phân tích điểm hòa vốn(Doanh thu hòa vốn) 49
4.2./ Độ nghiêng đòn cân định phí(DOL) thể hiện mức ảnh hưởng của doanh số đến EBIT của công ty: 51
4.3./ Độ nghiêng đòn bẩy tài chính (DFL) 52
4.4./ Tác động của đò bẩy tổng hợp(DTL) 52
5./ Phân Tích Vốn Luân Chuyển 53
6./ Phân tích dòng tiền 54
7./ Thực trạng lập kế hoạvch tài chính btại công ty trong thời gian vừa qua: 56
[B]Phần C: Nhận Xét Và KIẾN Nghị Về Tình Hình Tài Chính Trong 2 Năm 2006-2007, Lập Kế Hoạch Tài Chính Năm 2008 58[/B]
I./ Nhận xét về tình hình tài chính của công ty trong 2 năm 2006-2007 59
1. Ưu điểm 59
2. Nhược điểm 59
II./ Lập Kế Hoạch Dự Kiến Năm 2008 Tại Công Ty Sài Gòn 3 59
III./ Kiến Nghị 60
1./ Về công tác tổ chức cán bộ: 60
2./ Cải thiện tình hình thanh toán và nâng cao khả năng thanh toán 61
3./ Tăng mức sinh lời: 61
[B]KẾT LUẬN 62[/B]

[B]Lời mở đầu.
CHỌN ĐỀ TÀI:[/B]
Để tiến hành sản xuất kinh doanh,doanh nghiệp phải cĩ một lượng vốn nhất định bao gồm:vốn lưu động, vốn cố định và vốn luân chuyển khác.Nhiệm vụ của doanh nghiệp là phải tổ chức, huy động và sử dụng vốn sao cho cĩ hiệu quả nhất trên cơ sở tơn trọng các nguyên tắc về tài chính,tín dụng và chấp hành pháp luật.Vì vậy để kinh doanh cĩ hiệu quả mong muốn,hạn chế rủi ro cĩ thể xảy ra,doanh nghiệp phải phân tích hoạt động kinh doanh của mình, đồng thời dự báo lập kế hoạch trong thời gian tới,vạch ra chiến lược phù hợp.Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài chính hiện tại,xác định đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân,mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính.Từ đĩ cĩ các giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng trưởng bền vững.

Phân tích tình hình tài chính là cơng cụ cung cấp thơng tin cho các nhà quản trị,nhà đâu tư,nhà cho vay mỗi đối tượng quan tâm đến tài chính doanh nghiệp trên gĩc độ khác nhau để Phục vụ cho lảng vực quản lý, đầu tư của họ.Chính vì vậy, phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là cơng việc làm thường xuyên khơng thể thiếu trong quản lý tài chính doanh nghiệp, nĩ cĩ ý nghĩa thực tiễn và là chiến lược lâu dài. Chính vì tầm quan trọng đĩ em chọn đề tài “ [B]Phân tích tình hình và lập kế hoạch tài chính tại cơng ty TNHH SX-TM SÀI GỊN 3[/B]” để làm đề tài thực tập tốt nghiệp.


[B]2./ NỘI DUNG NGHIÊN CỨU:[/B]
Dựa vào các báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả kinh doanh, các báo biểu kế toán chúng ta sẽ tiến hành:
ã Đánh giá khái quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
ã Phân tích tình hình biến động và mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh.
ã Phân tích khả năng sinh lời của công ty.
ã Từ đó ta có thể đánh giá được mặt mạnh, mặt yếu cũng như các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình kinh doanh của công ty.
[B]3./ PHẠM VI NGHIÊN CỨU:[/B]
Đối tượng nghiên cứu: Từ các báo cáo tài chính của doanh nghiệp như: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, các báo biểu kế toán, sẽ tiến hành tổng hợp, phân tích, so sánh các số liệu để đạt được mục tiêu nghiên cứu.
Phạm vi nghiên cứu: Phân tích các báo cáo tài chính của Công ty trong 02 năm 2006 -2007 để đánh giá thực trạng tài chính hiện tại và xu hướng phát triển của công ty.