Thạc Sĩ Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ Phần Cơ khí và Xây dựng Bình Triệu

MỤC LỤC

PHẦN I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1

1.1 Mục đích và tính cấp thiết của đề tài 1

1.1.1 Mục đích 1

1.1.2 Tính cấp thiết của đề tài 1

1.2 Lý luận chung về phân tích tài chính doanh nghiệp 2

1.2.1 Khái niệm và ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp 2

1.2.1.1 Khái niệm 2

1.2.1.2 Ý nghĩa 2

1.2.2 Vai trò, mục đích của phân tích tài chính doanh nghiệp 2

1.2.2.1 Vai trò 2

1.2.2.2 Mục đích 3

1.2.3 Tài liệu phân tích 3

1.2.4 Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp 5

1.2.5 Nội dung phân tích 6

1.2.5.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán 6

1.2.5.2 Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn 9

1.2.5.3 Tình hình thanh toán và khả năng thanh toán 10

1.2.5.4 Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh 12

1.2.5.5 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 15

1.2.5.6 Phân tích các tỉ số tài chính 16

a. Tỉ số cơ cấu tài chính 16

b. Tỉ số hoạt động 17

c. Tỉ số doanh lợi 18

1.2.5.7 Phân tích qua sơ đồ tài chính Dupont 19

PHẦN II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CP CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG BÌNH TRIỆU 21

2.1 Giới thiệu về Công ty 21

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 21

2.1.2 Các lĩnh vực hoạt động kinh doanh 23

2.1.3 Cơ cấu tổ chức 25

2.1.4 Thị phần và đối thủ cạnh tranh 28

2.1.5 Quy trình sản xuất 28

2.1.6 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong những năm gần đây 29

2.1.7 Định hướng phát triển trước mắt và lâu dài của doanh nghiệp 31

2.2 Thực trạng tình hình tài chính Công ty CP Cơ khí và Xây dựng Bình Triệu. 31

2.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính thông qua Bảng cân đối kế toán 31

2.2.1.1. Phân tích tình hình biến động tài sản 31

2.2.1.2. Phân tích tình hình biến động nguồn vốn 32

2.2.2 Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn 39

2.2.3 Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán 45

2.2.3.1 Phân tích tình thanh toán 45

2.2.3.2 Phân tích khả năng thanh toán 51

2.2.4 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 55

2.2.4.1 Phân tích tình hình biến động của giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý. 55

2.2.4.2 Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí 58

2.2.4.3 Phân tích ảnh hưởng của hoạt động tài chính đến tổng lợi nhuận. 59

2.2.4.4 Phân tích ảnh hưởng của hoạt động khác đến lợi nhuận của doanh

nghiệp 60

2.2.4.5 Phân tích lợi nhuận 61

2.2.5 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 62

2.2.6 Phân tích các tỉ số tài chính 65

2.2.6.1 Tỉ số cơ cấu tài chính 65

a. Tỉ số nợ trên vốn cổ phần 65

b. Tỉ số tổng tài sản trên vốn cổ phần 66

c. Khả năng thanh toán lãi vay 66

2.2.6.2 Tỉ số hoạt động 68

a. Vòng quay hàng tồn kho 68

b. Kì thu tiền bình quân 69

c. Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 70

d. Hiệu suất sử dụng vốn cổ phần 71

e. Vòng quay tài sản 72

2.2.6.3 Tỉ số khả năng sinh lời 73

a. Doanh lợi tiêu thụ (ROS) 73

b. Doanh lợi tài sản (ROA) 74

c. Doanh lợi vốn tự có (ROE) 75

2.2.6.4 Tỉ số giá thị trường 77

a. Thu nhập mỗi cổ phiếu 77

b. Chỉ số giá- thu nhập (P/E) 77

 Đánh giá chung tình hình tài chính của Công ty thông qua các tỉ số tài chính 79

2.2.7 Phân tích qua sơ đồ tài chính Dupont 80

PHẦN III: GIẢI PHÁP – KIẾN NGHỊ 84

3.1 Những thuận lợi và khó khăn 84

3.1.1 Thuận lợi 84

3.1.2 Khó khăn 84

3.2 Nguyên nhân yếu kém về tài chính 88

3.3 Một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài chính công ty 86

3.3.1 Giải pháp đối với Công ty 86

 Về công tác đầu tư và quản lý tài sản cố định 86

 Về công tác quản lý nợ phải thu 87

 Khai thác hiệu quả nguồn tài trợ bên ngoài 87

 Về công tác kế toán 88

 Về sử dụng nguồn nhân lực 88

 Về tình hình quản lý và sử dụng nguồn vốn kinh doanh 89

 Hoàn thiện công tác đấu thầu 89

 Về khả năng sinh lợi 89

3.3.2 Giải pháp đối với Nhà nước. 90

Kết luận

Phụ lục

Tài liệu tham khảo