Luận Văn Phân tích HTTT kế toán tại NH thương mại cổ phần Sài Gòn Hà Nội chi nhánh Kiên Giang – PGD Tân Hiệp

GIỚI THIỆU
1.1. ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU
Trong nền kinh tế cạnh tranh khốc liệt như hiện nay, các doanh nghiệp
kinh doanh muốn tồn tại và phát triển cần có một hệ thống tài chính kế toán vững
vàng, minh bạch bởi nhu cầu công khai tài chính ngày càng trở nên hết sức cần
thiết khi mà nhà đầu tư ngày càng trở nên thận trọng khi đầu tư vào bất kỳ doanh
nghiệp nào. Muốn hệ thống báo tài chính vững vàng, công khai và minh bạch thì
tổ chức tài chính đó ngoài việc hoạt động tốt và hiệu quả còn phải ngăn chặn
được các gian lận và sai sót trong quá trình hoạt động.
Ngân hàng cũng là một doanh nghiệp kinh doanh như bao doanh nghiệp
khác, nhưng hoạt động kinh doanh của ngân hàng là một loại kinh doanh đặc
biệt-không trực tiếp sản xuất và lưu thông hàng hóa, nhưng nó góp phần phát
triển kinh tế thông qua việc cung cấp tín dụng cho nền kinh tế, thực hiện chức
năng trung gian tài chính và dịch vụ ngân hàng.
Để hoạt động kinh doanh có hiệu quả và mang lại lợi nhuận tối đa ngoài
việc có phương pháp, chiến lược kinh doanh thì ngân hàng cũng phải xây dựng
và phát triển hệ thống thông tin kế toán trong chính ngân hàng của mình. Hệ
thống thông tin kế toán chặt chẽ thì mới giảm thiểu được các rủi ro gian lận, sai
sót, đảm bảo an toàn cho dữ liệu thông tin trong quá trình kinh doanh nói chung
và trong từng nghiệp vụ ngân hàng nói riêng. Phân tích hệ thống thông tin kế
toán trong ngân hàng còn đánh giá đầy đủ chính xác kết quả hoạt động của hệ
thống trong ngân hàng, tìm ra những mặt mạnh để phát huy và khắc phục những
mặt yếu kém, tìm ra những biện pháp để không ngừng nâng cao hiệu quả hoạt
động của hệ thống thông tin kế toàn, nâng cao hoạt động kinh doanh của ngân
hàng. Mặt khác, qua việc phân tích kết quả kinh doanh còn giúp cho ngân hàng
tìm ra các biện pháp sát thực để tăng cường các hoạt động kinh tế và quản lý
ngân hàng, có biện pháp kịp thời ngăn ngừa các rủi ro, gian lận, sai sót, nâng cao
kết quả kinh doanh của hoạt động ngân hàng. Chính vì tầm quan trọng của vấn
Phân tích HTTT kế toán tại NH TMCP Sài Gòn Hà Nội chi nhánh Kiên Giang – PGD Tân Hiệp
GVHD: Ths. Nguyễn Xuân Vinh 2 SVTH: Nguyễn Trần Hạnh Thảo
đề, em đã chọn đề tài “Phân tích hệ thống thông tin kế toán tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Hà Nội chi nhánh Kiên Giang – PGD Tân Hiệp”.

MỤC LỤC
Trang
Chương 1: GIỚI THIỆU . 1
1.1. ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1
1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU . 2
1.2.1. Mục tiêu chung . 2
1.2.2. Mục tiêu cụ thể . 2
1.3. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU 2
1.4. PHẠM VI NGHIÊN CỨU 2
1.4.1. Không gian . 2
1.4.2. Thời gian 2
1.4.3. Đối tượng nghiên cứu . 3
1.5. LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN . 3
Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU . 4
2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN 4
2.1.1. Các khái niệm 4
2.1.2. Giới thiệu về kiểm soát nội bộ 6
2.1.3. Kiểm soát hệ thống thông tin trên máy tính 6
2.1.4. Sự an toàn và trung thực của dữ liệu . 9
2.1.5. Tổ chức chứng từ kế toán . 10
2.1.6. Các công cụ dùng để phân tích và thiết kế hệ thống 11
2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 13
2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu . 13
2.2.2. Phương pháp phân tích số liệu 13
Chương 3: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN HÀ NỘI CHI
NHÁNH KIÊN GIANG – PGD TÂN HIỆP 14
3.1. KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG SÀI GÒN HÀ NỘI CHI NHÁNH KIÊN
GIANG – PGD TÂN HIỆP . 14
3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của ngân hàng Sài Gòn Hà Nội chi
nhánh Kiên Giang – PGD Tân Hiệp 14
Phân tích HTTT kế toán tại NH TMCP Sài Gòn Hà Nội chi nhánh Kiên Giang – PGD Tân Hiệp
GVHD: Ths. Nguyễn Xuân Vinh viii SVTH: Nguyễn Trần Hạnh
Thảo
3.1.2. Chức năng chủ yếu của ngân hàng Sài Gòn Hà Nội chi nhánh Kiên
Giang – PGD Tân Hiệp . 15
3.1.3. Cơ cấu tổ chức tại Ngân hàng Sài Gòn Hà Nội chi nhánh Kiên Giang –
PGD Tân Hiệp . 15
3.1.4. Tổ chức công tác kế toán 17
3.2. TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG QUA 03 NĂM 2010-
2012 18
3.2.1. Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng 18
3.2.2. Tình hình huy động vốn và cho vay vốn của Ngân hàng . 19
3.3. THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN . 25
3.3.1. Thuận lợi 25
3.3.2. Khó khăn 26
3.3.3. Phương hướng phát triển 27
Chương 4: PHÂN TÍCH HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI NH TMCP
SÀI GÒN HÀ NỘI CHI NHÁNH KIÊN GIANG – PGD TÂN HIỆP 28
4.1. PHÂN TÍCH HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI SHB 28
4.1.1. Các thủ tục kiểm soát tại SHB 28
4.1.2. Đánh giá khái quát về sự vận hành của hệ thống kiểm soát nội bộ trong
ngân hàng 32
4.2. PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN
TRONG NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN HÀ NỘI CHI NHÁNH KIÊN GIANG
– PGD TÂN HIỆP . 33
4.2.1. Hệ thống tài khoản sử dụng trong chu trình doanh thu và chu trình chi
phí . 33
4.2.2. Danh mục chứng từ kế toán trong chu trình doanh thu và chu trình chi
phí . 34
4.2.3. Phân tích chu trình doanh thu tại NH TMCP SHB chi nhánh Kiên
Giang – PGD Tân Hiệp . 37
4.2.4. Phân tích chu trình chi phí tại NH TMCP Sài Gòn Hà Nội chi nhánh
Kiên Giang – PGD Tân Hiệp . 53
4.2.5. Tổ chức hệ thống sổ kế toán và báo báo kế toán . 56
Phân tích HTTT kế toán tại NH TMCP Sài Gòn Hà Nội chi nhánh Kiên Giang – PGD Tân Hiệp
GVHD: Ths. Nguyễn Xuân Vinh ix SVTH: Nguyễn Trần Hạnh Thảo
4.2.6. Tổ chức lưu trữ thông tin 58
4.2.7. Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại Ngân hàng . 59
4.3. KIỂM SOÁT CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHU TRÌNH CHI PHÍ CỦA
HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 61
4.3.1. Kiểm soát chu trình doanh thu 61
4.3.2. Kiểm soát chu trình chi phí . 63
Chương 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HẠN CHẾ CÁC RỦI RO, GIAN
LẬN, SAI SÓT TRONG HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN CỦA NGÂN
HÀNG . 65
5.1. GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA VÀ QUẢN LÝ CÁC RỦI RO GIAN LẬN,
SAI SÓT TRONG HOẠT ĐỘNG HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN CỦA
NGÂN HÀNG . 65
5.1.1. Đánh giá rủi ro trong hoạt động kế toán 65
5.1.2.Tăng cường giám sát cán bộ và phòng ngừa rủi ro, gian lận, sai sót trong
từng nghiệp vụ kế toán 66
5.2. GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA, XỬ LÝ RỦI RO, GIAN LẬN, SAI SÓT
TRONG MÔI TRƯỜNG TIN HỌC HÓA . 68
Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ . 70
6.1. KẾT LUẬN 70
6.2. KIẾN NGHỊ . 70
6.2.1. Đối với NH Sài Gòn Hà Nội chi nhánh Kiên Giang-PGD Tân Hiệp . 70
6.2.2. Đối với NH Sài Gòn Hà Nội chi nhánh Kiên Giang 71
6.2.3. Đối với chính quyền địa phương 71
TÀI LIỆU THAM KHẢO . 72