Tài liệu Phần ii: Phương pháp kế toán các nghiệp vụ chủ yếu (nghiệp vụ kho bạc nhà nước)

CHƯƠNG I
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
I . YÊU CẦU CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

1. Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý và lưu thông tiền tệ của Nhà nước, chế độ quản lý kho tiền, kho quỹ, tuân thủ nghiêm chỉnh các quy trình, thủ tục xuất, nhập quỹ do KBNN quy định.
2. Phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác số hiện có và tình hình thu chi của KBNN; đảm bảo khớp đúng giữa sổ kế toán và thực tế về số tồn quỹ tiền mặt tại Kho bạc và số dư tiền gửi của Kho bạc tại ngân hàng.
3. Kế toán vốn bằng tiền phải sử dụng thống nhất một đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam. Đối với các loại ngoại tệ, kim khí quý, đá quý do KBNN quản lý phải được theo dõi chi tiết theo nguyên tệ và từng loại kim khí quý, đá quý, đồng thời phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá thống nhất trong hệ thống KBNN để hạch toán trên sổ kế toán. Mọi khoản chênh lệch giá và tỷ giá phải được hạch toán theo quy định của KBNN.
4. Kế toán vốn bằng tiền theo dõi chi tiết các đoạn mã sau:
- Mã quỹ.
- Mã tài khoản kế toán.
- Mã KBNN.
II. PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN

1. Kế toán tiền mặt

1.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ

- Căn cứ chứng từ thu tiền mặt (Phiếu thu, Giấy nộp tiền vào tài khoản, Giấy báo Có, .), kế toán ghi:
Nợ TK 501.01
Có TK 27, 51, 92, 93, 94, .
- Căn cứ chứng từ chi tiền mặt (Phiếu chi, Giấy rút dự toán ngân sách, Giấy rút tiền mặt từ tài khoản tiền gửi, .), kế toán ghi:
Nợ TK 30, 31, 92, 93, 94, .
Có TK 501.01