Tài liệu Những rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng thư L/C và các biện pháp phòng tránh

Những rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng thư L/C và các biện pháp phòng tránh

ĐỀ TÀI: : Những rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng thư L/C và các biện pháp phòng tránh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA NGÂN HÀNG






[TABLE=align: left]
[TR]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD=colspan: 3][TABLE=width: 100%]
[TR]
[TD]Đề tài: Những rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng thư L/C và các biện pháp pḥng tránh
[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][TABLE=width: 100%]
[TR]
[TD]TP. Hồ Chí Minh, năm 2008
[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
[/TD]
[/TR]
[/TABLE]








Danh sách sinh viên


1. BÙI THỊ MỸ ANH---KI3
2. NGUUYỄN VŨ HẢO---KI1
3. NGUYỄN THỊ THIấN KIM--KI3
4. LƯƠNG THỊ LAN---KI3
5. Lấ ĐèNH LONG--KI3
6. NGUYỄN HẢI NAM--KI3
7. KHU VIỆT NGHĨA---KI3
8. HỒ MINH QUỐC--KI3
9. NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THƠM---KI3
10. NGUYỄN THỊ QUỲNH TRÂM---KI3




NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN
Ô Ô ♣ ♣ Ô Ô



















MỤC LỤC
Ô Ô ♣ ♣ Ô Ô
Lời mở đầu
CHƯƠNG I:
QUY TR̀NH NGHIỆP VỤ CỦA PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN
TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
I. KHÁI NIỆM . 10
II. QUY TR̀NH MỞ THƯ TÍN DỤNG 10
III. QUY TR̀NH THANH TOÁN . 12
3.1. Trường hợp thanh toán ngay 12
a) Thanh toán tại NH mở L/C 12
b) Thanh toán tại NH chỉ định thanh toán trên L/C 13
3.2. Trường hợp chiếu khấu . 13
3.3. Trường hợp thanh toán chậm . 14
a) Thanh toán bằng chấp nhận hối phiếu . 14
b) Cam kết thanh toán khi đến hạn . 16

CHƯƠNG II
THƯ TÍN DỤNG (LETTER OF CREDIT - L/C )
I. KHÁI NIỆM VÀ CÁC BấN LIÊN QUAN 18
1.1. Khái niệm L/C . 18
1.2. Cỏc bờn liên quan 18
a) Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant) 18

b) Người thụ hưởng (Beneficiary) 18

c) NH mở hay NH phát hành thư tín dụng (Issuing bank) 19

d) NH thông báo thư tín dụng (Advising bank) . 19

e) NH xác nhận (Confirming bank) 19

f) NH chỉ định (Nominating bank) . 19

g) NH thanh toán (The paying bank) 20

h) NH chiết khấu (Negotiating bank) . 20

i) NH chấp nhận (Accepting Bank) 20

j) NH bồi hoàn (Reimbursing bank) 20

k) NH chuyển nhượng (Transfering bank) . 20

II. PHÂN LOẠI L/C . 20

2.1. Chia theo tính chất có thể hủy ngang . 20

a) Thư tín dụng có thể huỷ ngang (Revocable Letter of Credit) . 20
b) Thư tín dụng không thể huỷ ngang (Irrevocable Letter of Credit) 20
2.2. Chia theo tính chất của L/C 20
a) Thư tín dụng không thể huỷ ngang và không thể truy đ̣i tiền (Irrevocable without recourse Letter of Credit) 20
b) Thư tín dụng xác nhận (Confirmed Letter of Credit) . 20
c) Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable Letter of Credit) . 21
d) Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving Letter of Credit) . 21
e) Thư tín dụng giáp lưng (Back to Back Letter of Credit) . 21
f) Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal Letter of Credit) 21
g) Thư tín dụng dự pḥng (Standby Letter of Credit) . 21
2.3. Chia theo thời hạn thanh toán của L/C . 21

a) Thư tín dụng trả ngay (Sight Letter of Credit) 22
b) Thư tín dụng trả chậm (Deferred Letter of Credit) . 22
c) Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause Letter of Credit) 22
III. NỘI DUNG CỦA L/C .23
3.1. Phần 1: thông báo người lập L/C, người thụ hưởng, NH phát hành, giá trị L/C, cách thức thanh toỏn 23
3.2. Phần 2: cách thức chuyển giao hàng hoá, mô tả về hàng hoá chuyển giao 28
3.3. Phần 3: các thông tin có liên quan khác: chứng từ đi kèm, NH thông báo, cam kết của NH 20

CHƯƠNG III
RỦI RO VÀ GIẢI PHÁP
I. RỦI RO ĐỐI VỚI NHÀ XUẤT KHẨU
1.1. Rủi ro từ phía nhà NK 38
a) Rủi ro do nhà NK không nhận hàng 38
b) Rủi ro do nhà NK không có khả năng thanh toán hoặc không có thiện chí trong giao dịch . 39
c) Rủi ro do nhà XK không nắm rừ cỏc điều khoản được quy định trong L/C . 41
1.2. Rủi ro từ phía NH phát hành L/C . 47
II. RỦI RO ĐỐI VỚI NHÀ NHẬP KHẨU . 48
2.1. Rủi ro từ phía nhà NK gây ra: Rủi ro về thời hạn mở L/C . 48
2.2. Rủi ro từ phía NH mở L/C: NH này không đảm bảo khả năng thanh toán . 50
2.3. Rủi ro từ phía nhà XK: . 50
a) Không cung cấp hàng hóa theo đúng quy định của L/C mặc dù nhà NK đă mở L/C đă thực hiện kư quỹ ở NH 51
b) Nhà XK không thực hiện đúng những quy định trong L/C . 51
2.4. Rủi ro trong thanh toán 54
2.5. Rủi ro do hăng tàu không tin cậy, do hư hỏng mất mát khi vận chuyển 55
III. RỦI RO ĐỐI VỚI CÁC NH . 56
3.1. Rủi ro đối với NH phát hành . 56
a) Rủi ro kỹ thuật . 56
b) Rủi ro đạo đức . 56
3.2. Rủi ro đối với NH thông báo . 56
a) Rủi ro kỹ thuật . 56
b) Rủi ro đạo đức . 56
3.3. Rủi ro đối với NH xác nhận 57
a) Rủi ro kỹ thuật . 57
b) Rủi ro đạo đức . 57
3.4. Rủi ro đối với NH chiết khấu 57
a) Rủi ro kỹ thuật . 57
b) Rủi ro đạo đức . 57
3.5. Biện pháp . 57
a) Đối với NH phát hành . 57
b) Đối với NH xác nhận 58
c) Đối với NH thông báo . 58
d) NH chiết khấu . 58
Kết luận
Tài liệu tham khảo
Phụ lục










[TABLE=align: left]
[TR]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD][TABLE=width: 100%]
[TR]
[TD][SUB]Chương I:[/SUB]
[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD=colspan: 2][/TD]
[TD][TABLE=width: 100%]
[TR]
[TD]QUY TR̀NH NGHIỆP VỤ CỦA PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN
TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
[/TD]
[/TR]
[/TABLE]










Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là một thoả thuận mà trong đó một NH (NH mở thư tín dụng) đáp ứng những yêu cầu của khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) cam kết hay cho phép NH khác chi trả hoặc chấp nhận những yêu cầu cựa người thụ hưởng khi xuất tŕnh chứng từ phù hợp với những điều kiện và điều khoản quy định trong thư tín dụng.





Quy tŕnh mở tín dụng bắt đầu từ lúc đơn vị NK lập giấy đề nghị mở L/C gửi vào NH và kết thúc khi đơn vị XK nhận được L/C do NH thông báo chuyển đến. Toàn bộ chu tŕnh này liên quan đến bốn bên: Đơn vị nhơp khẩu, NH mở L/C , NH thông báo và đơn vị XK, trong đó đơn vị XK và NH mở L/C đóng vai tṛ chủ động.
Quy tŕnh mở L/C



Bước 1: Căn cứ vào hợp đồng mua bán ngoại thương (hoặc hóa đơn chào hàng) đơn vị NK viết giấy đề nghị mở thư tín dụng và gửi đến NH phục vụ cho ḿnh. Sau khi tiếp nhận, NH sẽ kiểm tra và thông báo cho khách hàng. Bên cạnh giấy đề nghị mở L/C cần phải có những chứng từ quan trọng sau đây:
- Giấy phép kinh doanh xuất NK trực tiếp.
- Giấy phép NK lô hàng hoặc quota nhập.
- Hoa đơn Ngoại thương, phương án sản xuất kinh doanh.
- Báo cáo tài chính, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ,
Bước 2: Căn cứ vào yêu cầu đề nghị mở thư tín dụng và các giấy tờ liên quan, nếu đồng ư, NH trích tài khoản của đơn vị NK để thực hiện kư quỹ (mức kư quỹ tùy thuộc vào việc thẩm định hồ sơ). Sau đó NH lập thư tín dụng gửi cho đơn vị XK thông qua NH thông báo tại nước XK bằng đường hàng không bưu chính hoặc bằng điện tín, hoặc bằng hệ thống swift.
Bước 3: Khi nhận được thư tín dụng của NH mở L/C gửi đến, NH thông báo sẽ kiểm tra rồi chuyển bản chính L/C cho đơn vị XK dưới h́nh thức văn bản “nguyờn bản”

Trường hợp 1: NH phục vụ người thụ hưởng L/C là NH đại lư của NH phát hành L/C.



Trường hợp 2: NH phục vụ người thụ hưởng L/C không là NH đại lư của NH phát hành L/C.



Trường hợp 3: NH đại lư của NH phát hành không phải là NH phục vụ người thụ hưởng LC












[TABLE=align: left]
[TR]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[/TABLE]




3.1. Trường hợp thanh toán ngay
a) Thanh toán tại NH mở L/C


Bước 4: Đơn vị XK nhận được thư tín dụng do NH thông báo gửi đến, tiến hành kiểm tra, dịch thuật, đối chiếu với hoá đơn ngoại thương đă kư. Sau khi kiểm tra nếu đồng ư th́ tiến hành giao hàng cho đơn vị NK, nếu không đồng ư th́ đề nghị điều chỉnh hoặc bổ sung thêm cho đến khi hoàn chỉnh th́ mới giao hàng. (Thông thường chi phí tu chỉnh L/C do đơn vị XK chịu)
Bước 5: Sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, đơn vị XK lập bộ chứng từ thanh toán gồm: thư yêu cầu thanh toán chứng từ hàng xuất theo h́nh thức L/C (phải có đầy dủ chữ kư của chủ tài khoản và chữ kư của kế toán trưởng), các chứng từ chi tiết phù hợp với những điều khoản ghi trong thư tín dụng xuất tŕnh cho NH phục vụ ḿnh để yêu cầu thanh toán.
Bước 6: NH phục vụ đơn vị XK nhận, kiểm tra và xử lư bộ chứng từ do đơn vị XK nộp vào.
6.1 Nếu bộ chứng từ không có sai sót th́ NH phục vụ của đơn vị XK chuyển bộ chứng từ kèm theo thư đ̣i tiền gởi về ngần hàng phát hành để yêu cầu thanh toán.
6.2 Nếu bộ chứng từ có sai sót th́ tất cả các sai sót hoặc bất hợp lệ của chứng từ đều được thanh toán viên ghi vào phiếu kiểm chứng từ XK. Sau đó phân chia và xử lư các sai sót ra thành hai loại: Sai sót có thể sửa chữa và Sai sót không thể sửa chữa.
Bước 7: NH mở L/C nhận được bộ chứng từ thanh toán do NH phục vụ của đơn vị XK gửi đến, tiến hành kiểm tra đối chiếu với những điều hoản quy định trên L/C đă mở trước đây.
- Nếu phù hợp: NH mở L/C sẽ thanh toán cho đơn vị XK thông qua NH phục vụ đơn vị XK.
- Nếu không phù hợp: NH mở L/C có quyền từ chối thanh toán L/C hoặc có thể xin ư kiến của người yêu cầu mở L/C về việc thanh toán lô hàng NK.
Thời gian hiệu lực để kiểm tra và thanh toán bộ chứng từ là 5 ngày làm việc kể từ ngày nhận bộ chứng từ.
Bước 8: Nhận được điện báo Có từ NH mở L/C, NH phục vụ đơn vị XK tiến hành báo cáo cho đơn vị XK và cũng có thể nhận được thông báo về sự từ chối của NH mở L/C.
Bước 9: NH mở L/C đề nghị người yêu cầu mở L/C thanh toán bộ chứng từ và chuyển bộ chứng từ cho người yêu cầu mở L/C.
- Nếu bộ chứng từ phù hợp với những điều khoản đă ghi trong L/C th́ hoàn trả lại tiền cho NH mở L/C hoặc vay NH để thanh toán L/C.
- Nếu đơn vị NK từ chối thanh toán thỡ tựy trường hợp mà NH mở L/C sẽ giải quyết.
b) Thanh toán tại NH chỉ định thanh toán trên L/C

Quy tŕnh thanh toán tương tự như trường hợp thanh toán tại NH mở L/C nhưng chỉ khác là thay v́ thanh toán tại NH mở L/C th́ thanh toán tại NH được chỉ định trên L/C.
3.2. Trường hợp chiếu khấu


- Nếu trong L/C có chỉ định cụ thể NH chiết khấu th́ L/C chỉ có thể được chiết khấu tại NH đó.
- Nếu trong L/C không chỉ định NH cụ thể th́ được chiết khấu tại bất kỳ NH nào.
Đối với trường hợp thanh toán có chiết khấu như trên, quy tŕnh thanh toán tương tự như thanh toán tại NH mở L/C nhưng chỉ khác từ bước 6 trở đi.
Bước 6: Sau khi đơn vị xuất tŕnh bộ chứng từ tại NH chiết khấu th́ NH này thực hiện kiểm tra một cách cẩn trọng với các điều khoản của L/C.
- Nếu phù hợp: sẽ thực hiện chiết khấu và tiến hành bỏo Cú về số tiền chiết khấu cho đơn vị XK.
- Nếu bộ chứng từ có sai sót th́ tất cả các sai sót hoặc bất hợp lệ của chứng từ đều được thanh toán viên ghi vào phiếu kiểm chứng từ XK. Sau đó phân chia và xử lư các sai sót ra thành hai loại: sai sót có thể sửa chữa và sai sót không thể sửa chữa.
Bước 7: NH chiết khấu sẽ gửi bộ chứng từ và chỉ thị đ̣i tiền đến NH mở L/C theo L/C quy định bằng TTR hoặc bằng thư.
Bước 8: NH mở LC nhận được bộ chứng từ thanh toán do đơn vị XK tiến hành kiểm tra, đối chiếu với LC
- Nếu phù hợp sẽ thanh toán cho đơn vị XK thông qua NH chiết khấu.
- Nếu không phù hợp, có quyền từ chối thanh toán L/C hoặc có thể xin ư kiến của người mở L/C về việc thanh toán.
Bước 9: Nhận được điện báo Có về khoản thanh toán bộ chứng từ hàng XK, NHchiết khấu báo Có phần chênh lệch ngoài số tiền đă chiết khấu cho đơn vị XK và cũng có thể nhận được thông báo từ chối.
Bước 10: NH mở L/C đề nghị đơn vị yêu cầu mở L/C thanh toán bộ chứng từ.
- Nếu bộ chứng từ phù hợp với những điều khoản đă ghi trong L/C th́ hoàn trả lại tiền cho ngần hàng mở L/C hoặc vay NH để thanh toán L/C.
- Nếu đơn vị NK từ chối thanh toán thỡ tựy trường hợp mà NH mở L/C sẽ giải quyết.
3.3. Trường hợp thanh toán chậm
a) Thanh toán bằng chấp nhận hối phiếu
Quy tŕnh thanh toán