Tài liệu Nghiệp vụ kế toán ngân hàng

Nghiệp vụ kế toán ngân hàng

Nghiệp vụ 1:
Nhận được báo Có của NHNN về số tiền mà kho bạc đã chuyển
vào TK của NH Ngoại Thương: 4 tỷ. Số tiền này Chính Phủ ủy thác cho
NH để cho vay theo kế hoạch phát triển cơ sở hạ tầng. Trong kỳ, đã giải
ngân cho Cty XD N: 600tr. Trong đó trả vào TKTG của Cty XD mở tại
chính NH: 300tr, chuyển tiền qua TTBT trả cho Cty cơ khí 200tr mở tại
NHTM D, lĩnh 100tr để trả lương và tiền thuê nhân công. NH nhận được
5tr phí ủy thác của bộ tài chính chuyển vào TKTG tại NHNN. Trong số
phí này, phải nộp thuế VAT 10%.
- Khi nhận uỷ thác:
Nợ 1113: 4.000.000.000
Có 4412: 4000.000.000 (Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay
nhận của Chính phủ)
- Khi giải ngân cho khách hàng:
Nợ 359: 600.000.000
Có 4211.CTY XD N: 300.000.000
Có 5012 : 200.000.000
Có 1011 : 100.000.000
- Khi thông báo cho NH uỷ thác:
Nợ 4412: 600.000.000
Có 459: 600.000.000
- Đồng thời nhập 981: 600.000.000 ( cho vay, đầu tư theo hợp đồng nhận
uỷ thác)
- Lệ phí uỷ thác:
Nợ 1113 : 5.000.000
Có 714 : 4.500.000
Có 4531 : 500.000 ( thuế VAT)


Nghiệp vụ 2:


Ngày 20/06/2007 Bà Nguyễn Thuỷ đến ngần hàng Phương Nam rút
tiền gửi tiết kiệm và tất toán như sau:
Quyển 1: Số tiền gốc 200tr gửi kỳ hạn 3 tháng lãi 6.7% năm từ ngày
20/03/2007
Quyển 2: Số tiền gốc 100tr gửi kỳ hạn 6 tháng lãi 6.89% năm gửi từ ngày
25/4/2007. Biết cứ đến ngày 27 của tháng thì ngân hàng tính dự chi lãi. lãi
ko kỳ hạn la 3.4% năm.
Tính lãi của khách hàng và xử lý: (Đề thì VPBank Thăng Long)