Đồ Án Nâng cao vai trò quản lý & hiệu quả quản lý vốn ở Tổng công ty Đường sông Miền Bắc

Lời nói đầu
​
Doanh nghiệp là những chủ thể sản xuất kinh doanh độc lập, có quyền chủ động lựa chọn phương án đầu tư kinh doanh cho phù hợp với nhu cầu của thị trường và tự chịu trách nhiệm về tài chính và kết quả kinh doanh của mình. Tuy nhiên, trong bất cứ phương thức sản xuất nào muốn tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp đều cần phải có các yếu tố vật chất của sản xuất, đó là tư liệu lao động, đối tượng lao động và sức lao động. Trong nền kinh tế thị trường muốn có những yếu tố đó trớc tiên phải có vốn tiền tệ được ứng ra.
Vốn tiền tệ trở thành điều kiện không thể thiếu đợc để sản xuất, kinh doanh trongbất cứ một ngành nghề, một loại sản phẩm hàng hoá nào. Mỗi doanh nghiệp ứng vốn ra đều nhằm mục địch kiếm lời và vì vậy, phải đứng đối diện với các đối thủ cạnh tranh. Trong cuộc cạnh tranh này, doanh nghiệp nào cũng muốn mình là kẻ chiến thắng, nhưng không thể tránh đợc rủi ro có thể xảy ra.
Do đó việc bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trở thành mối quan tâm hàng đầu của mỗi doanh nghiệp . Bảo toàn đợc vốn kinh doanh là để tồn tại, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là để tăng tiến lên không ngừng cho bản thân doanh nghiệp và đóng góp cho sự phát triển của xã hội.
Trên ý nghĩa sống còn đó của doanh nghiệp về vốn kinh doanh, tôi đã lựa chọn đề tài "Vốn kinh doanh và những biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh”. Mục đích nghiên cứu đề tài trớc hết là làm rõ cho bản thân với cách là một học sinh về mặt lí luận và thực tiễn những vấn đề chính của việc quản lí, bảo toàn và nâng cao vốn kinh doanh của doanh nghiệp .

Tiếp theo, tìm kiếm một số giải pháp tài chính về quản lí, bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn để tham khảo góp phần đổi mới, quản lí sử dụng vốn kinh doanh ở doanh nghiệp tư nhân xí nghiệp cơ khí Thái Phong.
Phạm vi nghiên cứu của đề tài là một số giải pháp về mặt tài chính trong giới hạn của doanh nghiệp nghiệp tư nhân xí nghiệp cơ khí Thái Phong với thời gian là năm 2001.
Phương pháp nghiên cứu của đề tài là dựa trên cơ sở khảo sát tình hình hoạt động của doanh nghiệp tư nhân xí nghiệp cơ khí Thái Phong trong năm 2001 để tổng hợp những vấn đề liên quan đến quản lí, bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Khi nghiên cứu vấn đề về vốn, em đặt nó trong mối quan hệ không chia cắt với đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp . Các vấn đề về quản lí, bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, có quan hệ nội tại và được đặt trong một hệ thống thống nhất. Phương pháp được vận dụng là phương pháp phân tích thình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và bảo toàn vốn của doanh nghiệp để tìm kiếm biện pháp.


Phần I : Vốn kinh doanh, sự cần thiết phải bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong các doanh nghiệp .

1. Vốn kinh doanh và nguồn vốn kinh doanh.
Mỗi doanh nghiệp đều có những đặc thù riêng, song quá trình sản xuất kinh doanh đều có điểm chung là bắt đầu bằng các yếu tố đầu vào và kết thúc là các yếu tố đầu ra.
Để tạo ra các sản phẩm đầu ra thì trước hết doanh nghiệp cần phải có các yếu tố đầu vào là tư liệu lao động và đối tượng lao động.Căn cứ vào các đặc điểm của chúng người ta gọi tư liệu lao động là tài sản cố định và đối tượng lao động là tài sản lưu động. Muốn có những tài sản đó,doanh nghiệp phải ứng ra một số vốn tiền tệ nhất định để mua sắm, lượng vốn tiền tệ đó gọi là vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp . Như vậy, vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền, giá trị của toàn bộ tài sản được đầu tư vào sản xuất kinh doanh một ngành nghề nhất định nhằm mục đích kiếm lời.
Số vốn bỏ ra phải được sử dụng có hiệu quả và được bảo toàn thì mới đảm bảo cho sự phát triển lành mạnh của doanh nghiệp . Vì vậy, việc nhận thức đầy đủ về những đặc trưng của vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh sẽ giúp cho doanh nghiệp quản lí và sử dụng vốn có hiệu quả hơn phưong thức quản lí chúng.

1.1 Vốn cố định của doanh nghiệp .
Trớc đây trong nền kinh tế tập trung quan niệm về tài sản cố định theo nghĩa hẹp hơn tức là chỉ có tài sản cố định hữu hình. Nhưng hiện nay trong nền kinh tế thị trưòng thì quan niệm về vốn cố định được mở rộng hơn. Vốn cố định của doanh nghiệp là một bộ phận của vốn đầu tư ứng trứơc về tài sản cố định gồm cả tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình và tài sản cố định tài chính .

Đặc điểm của tài sản cố định được sử dụng lâu dài trong nhiều chu kì sản xuất kinh doanh và vẫn giữ được hình thái ban đầu. Vốn cố định là biểu hiện bằng tiền giá trị tài sản cố định.
Đặc điểm chu chuyển của vốn cố định và luân chuyển dần dần từng phần giá trị và cấu thàng chi phí sản xuất sản phẩm trong các chu kì sản xuất, do đó chỉ được thu hồi dần từngg phần giá trị dưới hìng thức trích khấu hao cơ bản, tức là một bộ phận vốn cố định đợc rút ra khỏi quá trình sản xuất tích luỹ lại dưới hình thức khấu hao cơ bản. Qua nhiều chu kỳ sản xuất nối tiếp nhau giá trị chuyển dịch được thu hồi ngày càng tăng lên thì giá trị của chúng ngày càng giảm đi, và giá trị của tài sản cố định cũng giảm. Nếu không tính đến biến động của giá cả thì khi giá trị thu hồi tương ứng với vốn ứng ra ban đầu thì tài sản cố định hoàn thành một vòng luân chuyển.

Từ đặc điểm luân chuyển của vốn cố định như trên, việc bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn phải được.

Thứ nhất : Vốn được thể hiện bằng một lượng giá trị thực của tài sản đợc sử dụng để sản xuất ra một lượng giá trị sản phẩm khác, tức là chỉ những giá trị tài sản được sử dụng vào quá trình sản xuất kinh doanh nhằm mục đích kinh doanh mới đợc gọi là kinh doanh.

Thứ hai : Vốn phải đợc tập trung đến quy mô nhất định mới có thể đầu tư và doanh nghiệp phải tích tụ vốn mới có thể đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh.

Thứ ba : Vốn có giá trị về mặt thời gian, do có sự ảnh hởng của nhiều yếu tố như lạm phát, giá cả thay đổi, tiến bộ khoa học kỹ thuật không ngừng phát triểm nên sức mua về vốn ở mỗi thời điểm khác nhau.

Thứ tư : Vốn phải gắn với chủ sở hữu, có như vậy vốn mới được quản lí chặt chẽ và sử dụng có hiệu quả.

Thứ năm : Vốn không chỉ biểu hiện bằng tiền của những tài sản cố định hữu hình có hình thái vật chất cụ thể mà biểu hiện cả bằng những tài sản vô hình không có hình thái vật chất như phát minh khoa học, bằng sáng chế, lợi thế thương mại
Tóm lại, vốn tiền tệ của một doanh nghiệp có nội dung vật chất là tài sản cố định và tài sản lưu động. Vốn đó vận động không ngừng các chu kì sản xuất nối tiếp nhau. Căn cứ vào đặc điểm chu chuyển của chúng người ta chia vốn ra thành vốn cố định và vốn lưu động.Chính đặc điểm luân chuyển của vốn là căn cứ khoa học để xác định thực hiện từ phương án đầu tư , thực hiện đầu tư mua sắm thiết bị đến khi sử dụng phải duy tu bảo dưỡng để duy trì năng lực sản xuất của tài sản, trích khấu hao theo quy định hoặc khấu hao nhanh để thu hồi vốn và sử dụng quỹ khấu hao cơ bản hợp lí. Ngoài ra cần có các biện pháp để phòng chống các rủi ro gây tổn thất tài sản có thể xảy ra như thiên tai, lạm phát