Luận Văn Một số kinh nghiệm trong phòng ngừa và đấu tranh chống các loại tội phạm trong lĩnh vực mua bán hoá

MỞ ĐẦU

1. Tính cấp thiết của đề tài :
Quận Hai Bà Trưng được Công an TP Hà Nội đánh giá là một trong những địa bàn phức tạp về trật tự quản lý kinh tế với nhiều vi phạm về thuế, kinh doanh hàng nhập lậu. Cùng với sự thông thoáng của cơ chế chính sách, sự mở cửa của nền kinh tế là sự ra tăng đột biến của các doanh nghiệp, đặc biệt là các DNNQD và hộ kinh doanh cá thể. Các doanh nghiệp này hình thành một cách thời vụ, vốn ít và địa điểm kinh doanh không cố định. Đặc biệt nổi lên trong số đó có nhiều công ty không hoạt động, bỏ trốn không quyết toán hoá đơn. Riêng Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng trong thời gian qua đã chuyển cho cơ quan Công an quận Hai bà Trưng 46 thông báo doanh nghiệp bỏ trốn có dấu hiệu vi phạm và đã cung cấp tài liệu có liên quan đến 9 doanh nghiệp bỏ trốn để có căn cứ xử lý trước pháp luật.
Các doanh nghiệp “ảo” trên thực hiện các thủ đoạn mua, bán hoá đơn GTGT, ghi giá hàng hoá trên hoá đơn GTGT không đúng thực tế, tạo điều kiện cho doanh nghiệp, cá nhân khác, trong đó có cả những DNNN lập chứng từ khống để tham ô, lừa đảo. Có những doanh nghiệp loại này đã bán hoá đơn khống với doanh số đã lên đến hàng trăm tỷ đồng.
Thủ đoạn chính của những đối tượng này là: Bán hoá đơn trắng, xuất khống hóa đơn GTGT, ghi số lượng, giá trị hàng hoá, thuế GTGT trên các liên nhưng thực tế không có hàng. Có doanh nghiệp mua hoá đơn GTGT làm bộ hồ sơ xuất khẩu khống (không có hàng) để xin hoàn thuế, để khấu trừ thuế; hợp pháp các chứng từ trong mua bán vật tư, thiết bị xây dựng cơ bản; hợp pháp hoá các loại hàng nhập lậu. Việc mua, bán, sử dụng hoá đơn GTGT trái phép thu lời rất lớn. Do vậy, đã thúc đẩy các đối tượng thành lập doanh nghiệp chỉ để bán hoá đơn GTGT và tạo nên thị trường mua bán hoá đơn bất hợp pháp sôi động, hình thành các tụ điểm chuyên bán hoá đơn và đáp ứng đầy đủ theo yêu cầu của người mua.
Theo báo cáo của Công an quận Hai Bà Trưng chỉ trong 4 năm (từ 2006 đến 06/2008) đội CSĐT tội phạm kinh tế Công an quận Hai Bà Trưng đã phối hợp với ngành thuế, hải quan phát hiện 56 vụ mua bán hoá đơn GTGT, đã khởi tố điều tra 23 vụ; thu hồi 13 tỷ đồng.
Tội phạm mua bán hoá đơn GTGT không những gây thất thoát tiền thuế mà nó còn ảnh hưởng nghiêm trọng đến trật tự quản lý kinh tế của nhà nước, bởi vì nhà nước quản lý kinh tế vĩ mô bằng các chính sách, thuế. Hoá đơn chính là các chứng từ về thuế mà lại bị sử dụng không chính xác với tình hình kinh doanh sẽ khiến cho nhà nước không kiểm soát được nền kinh tế, sẽ dẫn đến các chính sách không phù hợp với thực tế.
Trước tình hình tội phạm buôn, bán, sử dụng trái phép hoá đơn GTGT diễn ra phức tạp trên địa bàn quận Hai Bà Trưng. Do vậy, trên cơ sở kiến thức đã được học tập, tác giả mạnh dạn nghiên cứu và trọng đề tài :
“Một số kinh nghiệm trong phòng ngừa và đấu tranh chống các loại tội phạm trong lĩnh vực mua bán hoá đơn giá trị gia tăng của lực lượng cảnh sát điều tra tội phạm về trật tự quản lý kinh tế và chức vụ- công an quận Hai Bà Trưng- thành phố Hà Nội”
Để nghiên cứu làm khoá luận tốt nghiệp.



MỤC LỤC
Trang
MỞ ĐẦU 3
1. Tính cấp thiết của đề tài : 3
2. Mục đích, đối tượng nghiên cứu: 4
2.1. Mục đích : 4
2.2. Đối tượng nghiên cứu : 5
3. Nhiệm vụ, phạm vi nghiên cứu của đề tài: 5
3.1. Nhiệm vụ của đề tài : 5
3.2. Phạm vi nghiên cứu : 5
4. Ý nghĩa của đề tài: 5
5. Kết cấu của đề tài: 6
CHƯƠNG I: NHẬN THỨC CHUNG VỀ HÀNH VI MUA BÁN, SỬ DỤNGTRÁI PHÉP HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ CÔNG TÁC PHÁT HIỆN ĐIỀU TRA TỘI PHẠM MUA BÁN, SỬ DỤNG TRÁI PHÉP HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG CỦA LỰC LƯỢNG CẢNH SÁT ĐIỀU TRA TỘI PHẠM VỀ TRẬT TỰ QUẢN LÝ KINH TẾ VÀ CHỨC VỤ 7
1. Hoá đơn Giá trị gia tăng và một số qui định về chế độ quản lý và sử dụng hoá đơn Giá trị gia tăng 7
2. Nhận thức về hành vi mua bán, sử dụng trái phép hoá đơn Gía trị gia tăng. 11
3. Đặc điểm pháp lý của các tội phạm trong lĩnh vực mua bán, sử dụng trái phép hoá đơn Giá Trị Gia Tăng và một số văn bản có liên quan. 13
4. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của lực lượng Cảnh sát Điều tra tội phạm về trật tự quản lý Kinh tế và Chức vụ trong phát hiện điều tra tội phạm mua bán sử dụng hóa đơn Giá trị gia tăng 19
CHƯƠNG 2: CÔNG TÁC PHÒNG NGỪA ĐẤU TRANH CHỐNGTỘI PHẠM TRONG LĨNH VỰC MUA, BÁN, SỬ DỤNGTRÁI PHÉP HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG -CÔNG AN QUẬN HAI BÀ TRƯNG- HÀ NỘI 22
1. Tình hình có liên quan đến hoạt động phát hiện điều tra tội phạm trong lĩnh vực mua, bán, sử dụng trái phép hoá đơn Giá trị gia tăng của Công an quận Hai Bà Trưng. 22
1.1. Đặc điểm kinh tế, xã hội quận Hai Bà Trưng. 22
1.2. Tình hình tội phạm trong lĩnh vực mua bán, sử dụng trái phép hoá đơn GTGT trên địa bàn quận Hai Bà Trưng. 25
1.3. Đặc điểm tội phạm trong lĩnh vực mua bán, sử dụng trái phép hoá đơn GTGT trên địa bàn Quận Hai Bà Trưng. 33
2. Thực trạng công tác phát hiện điều tra tội phạm trong lĩnh vực mua bán, sử dụng trái phép hoá đơn GTGT của Cảnh sát điều tra tội phạm về trật tự quản lý kinh tế và chức vụ Công an Quận Hai Bà Trưng. 39
2.1 Tổ chức lực lượng phát hiện điều tra tội phạm trong lĩnh vực mua, bán, sử dụng trái phép hoá đơn GTGT. 39
2.2. Công tác phòng ngừa đấu tranh chống tội phạm trong lĩnh vực mua bán hoá đơn Giá trị Gia tăng của lực lượng Cảnh sát Điều tra tội phạm Kinh tế và Chức vụ Công an quận Hai Bà Trưng từ 2005 đến 06/2008 41
2.2.1. Công tác nắm tình hình 41
2.2.2. Công tác sưu tra 41
2.2.3. Công tác xây dựng mạng lưới bí mật 43
2.2.4. Công tác điều tra khám phá 45
2.3. Đánh giá về hoạt động của lực lượng CSĐTTP về TTQLKT và CV Công an Quận Hai Bà Trưng. 45
3. Một số kiến nghị. 47
KẾT LUẬN 49
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 51