Luận Văn Một số giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích tài chính tại Công ty Thoát Nước Hà Nội

LỜI NÓI ĐẦU

Trải qua hơn 10 năm thực hiện chính sách đổi mới và mở cửa của Đảng và Nhà nước, nền kinh tế ta đang chuyển mạnh mẽ từ cơ chế tập trung quan liêu bao cấp sang cơ chế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa và đã đạt được những thành tựu có ý nghĩa quan trọng trên nhiều lĩnh vực.
Bước vào giai đoạn mới, giai đoạn phát triển kinh tế theo hướng công nghiệp hoá và hiện đại hoá với những yêu cấu mới, thì vấn đề tài chính tiền tệ không chỉ là mối quan tâm của các nhà hoạch định chính sách mà còn là mối quan tâm của các doanh nghiệp, các nhà đầu tư, các nhà tín dụng .
Về chính sách : mối quan tâm của các nhà hoạch định chính sách là phải đổi mới cơ chế, chính sách tài chính để tạo ra sự ổn định về môi trường kinh tế vĩ mô, tạo lập, phân phối và sử dụng có hiệu quả các nguồn lực tài chính toàn xã hội phục vụ có hiệu quả các mục tiêu phát triển kinh tế xã hội. Mối quan tâm của các nhà doanh nghiệp, các nhà đầu tư là trên cơ sở chính sách tài chính của nhà nước, các doanh nghiệp , các nhà đầu tư thực hiện các quan hệ tài chính bảo đảm cân đối quyền lợi, nghĩa vụ tài chính của mình đối với nhà nước.
Về phân tích tài chính: Đây không chỉ là công cụ quản lý vĩ mô của Nhà nước để đánh giá tình hình kinh tế của đất nước, của từng ngành, từng địa phương mà trên cơ sỏ đó xác định được nhu cầu vốn của xã hội. Đối với các doanh nghiệp, các nhà đầu tư thì việc đánh giá phân tích được kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, phân tích và dự đoán tình hình tài chính của doanh nghiệp, giúp họ đưa ra những phương hướng, những quyết định đúng đắn về hoạt động sản xuất cũng như hoạt động tài chính nhằm làm doanh nghiệp tồn tại, phát triển và bảo đảm trạng thái cân bằng tài chính của mình.
Một thực tế cho thấy trong điều kiện hiện nay có rất nhiều nhà quản lý kinh tế, chủ doanh nghiệp giỏi đạt được nhiều thành công thông qua sự hiểu biết, phân tích hoạt động kinh tế và đặc biệt là phân tích tình hình tài chính. Bên cạnh đó không ít các nhà đầu tư, các chủ doanh nghiệp bị phá sản, các ngân hàng, các tổ chức tín dụng bị thua lỗ bởi không hiểu sâu sắc tình hình tài chính của doanh nghiệp, nói khác đi là không nhận thức đầy đủ công tác phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Xuất phát từ lý luận và thực tiễn đó ta có thể thấy rằng hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp trong điều kiện hiện nay là một yêu cầu, một đòi hỏi của các nhà quản lý kinh tế, các nhà đầu tư, chủ doanh nghiệp và những người quan tâm. Với ý nghĩa đó em đã chọn đề tài “ Một số giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích tài chính tại Công ty Thoát Nước Hà Nội”.
Đề tài gồm 3 phần:
Phần 1: Nội dung công tác phân tích tài chính doanh nghiệp.
Phần 2: Phân tích tài chính tại Công ty Thoát Nước Hà Nội
Phần 3: Một số kiến nghị góp phần hoàn thiện phân tích tài chính tại Công Ty Thoát Nước Hà Nội.

Nội dung đề tài gồm 3 phần:
Phần I: Nội dung công tác phân tích tài chính doanh nghiệp
A- Khái niệm về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính của doanh nghiệp
1- Khái niệm về hoạt động tài chính của doanh nghiệp
2- Khái niệm mục đích ý nghĩa, yêu cầu của phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp
a- Khái niệm
b- Mục đích ý nghĩa
c- Yêu cầu của việc phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp
B- Nội dung hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp
I- Những việc tiến hành trước khi phân tích
1- Tài liệu phục vụ cho phân tích
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính
2- Các bước tiến hành phân tích
3- Phương pháp phân tích
- Phương pháp so sánh
- Phương pháp phân tích tỷ lệ
II- Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp
1- Phân tích khái quát tài chính doanh nghiệp
- Phân tích cơ cấu tài sản
- Phân tích cơ cấu vốn và chi phí vốn
- Phân tích tình hình bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh
- Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động các khoản mục trong báo cáo kết quả kinh doanh
- Phân tích một vài chỉ số thanh toán cơ bản
- Phân tích chỉ tiêu vốn lưu động thường xuyên
2- Phân tích tình hình và khả năng thanh toán
- Phân tích tình hình công nợ
- Phân tích tình hình thanh toán
- Phân tích khả năng thanh toán
- Một số tỷ lệ trong phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán
4- Phân tích về cơ cấu tài chính
- Mục tiêu phân tích
- Những nhân tố tác động đến phân tích tài chính
- Một số chỉ tiêu áp dụng trong phân tích tài chính
5- Phân tích hiệu quả kinh doanh
- Hiệu quả kinh doanh
- Phương pháp phân tích
- Phân tích hiệu quả tài sản cố định
- Phân tích hiệu quả tài sản lưu động
- Phân tích khả năng sinh lợi cuả vốn
6- Tổng hợp kết quả phân tích
- Một số đánh giá chung về phân tích tỷ số
- Tổng hợp và đánh giá
III- Sử dụng kết quả phân tích đối với nhà quản trị tài chính
1- Dự báo doanh thu
- Phương pháp dự báo bình quan di động
- Phương pháp dự báo san bằng số mũ
2- Dự đoán nhu cầu ngân quỹ
3- Dự báo tình hình tài chính
Phần thứ II: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty
I- Đặc điểm của Công ty ảnh hưởng đến phân tích tài chính
1- Vài nét khái quát về quá trình hình thành và phát triển của Công ty thoát nước Hà Nội
2- Chức năng và nhiệm vụ chủ yếu của Công ty
3- Cơ cấu tổ chức của Công ty
4- Công tác đào tạo đội ngũ cán bộ công nhân viên
5- Hoạt động kinh doanh của Công ty
II- Thực trạng phân tích tài chính của Công ty
1- Bộ máy kế toán
2- Quản lý tài chính và hạch toán kinh doanh tại Công ty
3- Phân tích tài chính của Công ty trong những năm qua
III- Phân tích tình hình tài chính của Công ty
1- Nguồn tài liệu phục vụ cho phân tích
2- Phân tích tình hình tài chính Công ty thoát nước Hà Nội năm 2001
- Phân tích tình hình tài chính của Công ty trong năm 2001
- Phân tích nguồn vốn và chi phí vốn
- Phân tích hiệu quả kinh doanh
- Tổng hợp kết quả phân tích
Phần III: Một số kiến nghị để hoàn thiện phân tích tài chính năm 2001 tại Công ty thoát nước Hà Nội
1- Vấn đề nhân sự cho hoạt động phân tích
2- Việc lựa chọn và sử dụng các phương pháp phân tích
3- Vấn đề lập báo cáo kết quả phân tích
4- Tạo lập mối quan hệ tương hỗ giữa kế toán quản trị và phân tích tài chính doanh nghiệp
5- Kết hợp sức mạnh của kế toán, kiểm toán và phân tíc tài chính của doanh nghiệp