Thạc Sĩ Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của ngành y tế tỉnh long an

MỤC LỤC
​

LỜI NÓI ĐẦU
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ
1.1 Tổng quan về kiểm soát nội bộ ------------------------------------------------------------------------------------------1
1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển kiểm soát nội bộ-----------------------------------------1
1.1.2 Định nghĩa về kiểm soát nội bộ-------------------------------------------------------------------------------6
1.1.3 Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ ----------------------------------------8
1.1.3.1 Môi trường kiểm soát-----------------------------------------------------------------------------------------------8
1.1.3.2 Đánh giá rủi ro----------------------------------------------------------------------------------------------------------10
1.1.3.3 Hoạt động kiểm soát --------------------------------------------------------------------------------------------- 13
1.1.3.4 Thông tin và truyền thông ---------------------------------------------------------------------------------16
1.1.3.5 Giám sát----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 19
1.1.4 Mối quan hệ giữa các bộ phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội bộ ----21
1.1.5 Mối quan hệ giữa mục tiêu của tổ chức và các bộ phận hợp thành hệ
thống kiểm soát nội bộ --------------------------------------------------------------------------------------------------------22
1.1.6 Sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ --------------------------------------------------- 22
1.2 Trách nhiệm về kiểm soát nội bộ ----------------------------------------------------------------------------23
1.2.1 Hội đồng quản trị --------------------------------------------------------------------------------------------------------23
1.2.2 Nhà quản lý-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 23
1.2.3 Kiểm toán viên nội bộ----------------------------------------------------------------------------------------------- 23
1.2.4 Nhân viên------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 24
1.2.5 Các đối tượng khác ở bên ngoài --------------------------------------------------------------------------24
1.3 Sự cần thiết và lợi ích của hệ thống kiểm soát nội bộ-----------------------------------24
1.3 Hạn chế vốn có của hệ thống kiểm soát nội bộ------------------------------------------------25
Kết luận phần 1 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 27
iv
PHẦN 2: GIỚI THIỆU VỀ HỆ THỐNG Y TẾ TỈNH LONG AN VÀ
THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG
NGÀNH
2.1 Giới thiệu về hệ thống y tế tỉnh Long An ----------------------------------------------------------------28
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển ----------------------------------------------------------------------------28
2.1.2 Tình hình hệ thống tổ chức mạng lưới y tế các tuyến----------------------------------30
2.1.3 Chức năng của từng đơn vị---------------------------------------------------------------------------------------------33
2.1.4 Đánh giá chung về công tác y tế trên địa bàn tỉnh ----------------------------------------36
2.1.4.1 Những điểm mạnh và thành tựu ----------------------------------------------------------------------------36
2.1.4.2 Những điểm yếu và tồn tại ----------------------------------------------------------------------------------------37
2.1.5 Định hướng phát triển -------------------------------------------------------------------------------------------------------37
2.2 Đánh giá thực trạng tổ chức và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ
của Ngành Y tế tỉnh Long An -------------------------------------------------------------------------------------------41
2.2.1 Môi trường kiểm soát ---------------------------------------------------------------------------------------------- 41
2.2.1.1 Tính trung thực và các giá trị đạo đức --------------------------------------------------------- 41
2.2.1.2 Cam kết về năng lực --------------------------------------------------------------------------------------------- 43
2.2.1.3 Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý ---------------45
2.2.1.4 Cơ cấu tổ chức ---------------------------------------------------------------------------------------------------------46
2.2.1.5 Phân định quyền hạn và trách nhiệm ----------------------------------------------------------- 48
2.2.1.6 Chính sách nhân sự ----------------------------------------------------------------------------------------------- 49
2.2.1.7 Quản lý của các cơ quan chức năng ------------------------------------------------------------- 51
2.2.2 Đánh giá rủi ro ------------------------------------------------------------------------------------------------------------53
2.2.2.1 Nhận dạng rủi ro -----------------------------------------------------------------------------------------------------53
2.2.2.2 Đánh giá rủi ro --------------------------------------------------------------------------------------------------------54
2.2.3 Hoạt động kiểm soát -------------------------------------------------------------------------------------------------55
2.2.3.1 Xây dựng và vận hành các chính sách, thủ tục kiểm soát -----------------55
2.2.3.2 Hoạt động kiểm soát --------------------------------------------------------------------------------------------- 56
2.2.4 Thông tin và truyền thông ------------------------------------------------------------------------------------- 58
2.2.5 Giám sát -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 59
2.3 Đánh giá những việc làm được và chưa làm được của hệ thống kiểm
soát nội bộ Ngành Y tế tỉnh Long An ---------------------------------------------------------------------------60
v
2.3.1 Những việc làm được ------------------------------------------------------------------------------------------------60
2.3.1.1 Môi trường kiểm soát-------------------------------------------------------------------------------------------- 60
2.3.1.2 Đánh giá rủi ro----------------------------------------------------------------------------------------------------------61
2.3.1.3 Hoạt động kiểm soát --------------------------------------------------------------------------------------------- 61
2.3.1.4 Thông tin và truyền thông ---------------------------------------------------------------------------------62
2.3.1.5 Giám sát----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 62
2.3.2 Những việc chưa làm -------------------------------------------------------------------------------------------------62
2.3.2.1 Môi trường kiểm soát-------------------------------------------------------------------------------------------- 62
2.3.2.2 Đánh giá rủi ro----------------------------------------------------------------------------------------------------------63
2.3.2.3 Hoạt động kiểm soát --------------------------------------------------------------------------------------------- 63
2.3.2.4 Thông tin và truyền thông ---------------------------------------------------------------------------------64
2.3.2.5 Giám sát----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 64
Kết luận phần 2 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 65
PHẦN 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM
SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÀNH Y TẾ TỈNH LONG AN
3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của Ngành Y tế tỉnh
Long An---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------66
3.1.1 Quan điểm kế thừa ----------------------------------------------------------------------------------------------------66
3.1.2 Quan điểm hệ thống --------------------------------------------------------------------------------------------------67
3.1.3 Quan điểm hội nhập --------------------------------------------------------------------------------------------------67
3.1.4 Quan điểm phù hợp với vai trò Vùng kinh tế trọng điểm phía Nam-68
3.1.5 Quan điểm phù hợp với yêu cầu hoàn thiện đối với các yếu tố đầu
vào của Khung hệ thống y tế Việt Nam do Bộ Y tế xây dựng, ban hành --69
3.2 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của Ngành Y
tế tỉnh Long An ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 70
3.2.1 Môi trường kiểm soát ---------------------------------------------------------------------------------------------- 70
3.2.1.1 Kiến nghị đối với Bộ Y tế ---------------------------------------------------------------------------------70
3.2.1.2 Kiến nghị đối với Ủy ban nhân dân tỉnh Long An -------------------------------- 75
3.2.1.3 Kiến nghị đối với Ngành Y tế tỉnh Long An --------------------------------------------77
3.2.1.3.1 Đối với Sở Y tế ---------------------------------------------------------------------------------------------------77
3.2.1.3.2 Đối với các đơn vị trực thuộc Sở Y tế ----------------------------------------------------- 79
vi
3.2.2 Đánh giá rủi ro--------------------------------------------------------------------------------------------------------------79
3.2.2.1 Kiến nghị đối với Bộ Y tế ---------------------------------------------------------------------------------79
3.2.2.2 Kiến nghị đối với Ủy ban nhân dân tỉnh Long An -------------------------------- 80
3.2.2.3 Kiến nghị đối với Ngành Y tế tỉnh Long An --------------------------------------------80
3.2.2.3.1 Đối với Sở Y tế ---------------------------------------------------------------------------------------------------80
3.2.2.3.2 Đối với các đơn vị trực thuộc Sở Y tế ----------------------------------------------------- 81
3.2.3 Hoạt động kiểm soát -------------------------------------------------------------------------------------------------82
3.2.3.1 Kiến nghị đối với Bộ Y tế ---------------------------------------------------------------------------------82
3.2.3.2 Kiến nghị đối với Ủy ban nhân dân tỉnh Long An -------------------------------- 82
3.2.3.3 Kiến nghị đối với Ngành Y tế tỉnh Long An --------------------------------------------83
3.2.4 Thông tin và truyền thông ------------------------------------------------------------------------------------- 84
3.2.4.1 Kiến nghị đối với Bộ Y tế ---------------------------------------------------------------------------------84
3.2.4.2 Kiến nghị đối với Ủy ban nhân dân tỉnh Long An -------------------------------- 84
3.2.4.3 Kiến nghị đối với Ngành Y tế tỉnh Long An --------------------------------------------85
3.2.5 Giám sát--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 85
3.2.5.1 Kiến nghị đối với Bộ Y tế ---------------------------------------------------------------------------------85
3.2.5.2 Kiến nghị đối với Ủy ban nhân dân tỉnh Long An -------------------------------- 86
3.2.5.3 Kiến nghị đối với Ngành Y tế tỉnh Long An --------------------------------------------86
3.2.6 Kiến nghị khác đối với Ủy ban nhân dân tỉnh Long An ------------------------- 87
Kết luận phần 3 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 88
KẾT LUẬN ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 89
TÀI LIỆU THAM KHẢO
PHỤ LỤC