Luận Văn Luận văn Kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TN

Lời mở đầu 7
Chương I: Cơ sở lý luận chung về kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán trong kiểm toán báo cáo kiểm toán báo cáo tài chính 9
1. Chu trình mua hàng và thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh 9
1.1. Đặc điểm, vị trí và nội dung của chu trình mua hàng và thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh 9
1.2. Chức năng của chu trình mua hàng và thah toán 10
1.2.1. Xử lý các đơn đặt mua hàng hoá hay dịch vụ 10
1.2.2. Nhận hàng hoá hay dịch vụ 12
1.2.3. Ghi nhận các khoản nợ người bán 13
1.2.4. Xử lý và ghi sổ các khoản thanh toán cho người bán 13
1.3. Tổ chức công tác kế toán chu trình mua hàng và thanh toán 14
1.3.1. Chứng từ, tài khoản và sổ sách sử dụng trong chu trình mua hàng và thanh toán 14
1.3.2. Quy trình tổ chức chứng từ mua hàng và thanh toán 16
1.4. Hệ thống mục tiêu kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán 18
2. Chu trình mua hàng và thanh toán với công tác kiểm toán báo cáo tài chính 19
2.1. Lập kế hoạch kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán 21
2.1.1. Chuẩn bị cho kế hoạch kiểm toán 21
2.1.2. Thu thập thông tin cơ sở về khách hàng 22
2.1.3. Thu thập các thông tin về nghĩa vụ pháp lý của khách hàng 24
2.1.4. Thực hiện các thủ tục phân tích 25
2.1.5. Đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán 25
2.1.5.1. Đánh giá tính trọng yếu 25
2.1.5.2. Đánh giá rủi ro kiểm toán 26
2.1.6. Tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát 28
2.1.6.1. Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ 28
2.1.6.2. Đánh giá rủi ro kiểm soát 31
2.1.7. Lập kế hoạch kiểm toán toàn diện và soạn thảo chương trình kiểm toán 32
2.1.7.1. Thiết kế các thử nghiệm kiểm soát trong chu trình mua hàng và thanh toán 33
2.1.7.2. Thiết kế các thử nghiệm cơ bản trong chu trình mua hàng và thanh toán. 34
2.2. Thực hiện công việc kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán. 35
2.2.1. Thử nghiệm kiểm soát đối với chu trình mua hàng và thanh toán 35
2.2.1.1. Thử nghiệm kiểm soát đối với nghiệp vụ mua hàng 35
2.2.1.2. Thử nghiệm kiểm soát đối với nghiệp vụ thanh toán 37
2.2.2. Thử nghiệm cơ bản đối với chu trình mua hàng và thanh toán 38
2.2.2.1. Thực hiện thủ tục phân tích 38
2.2.2.2. Kiểm tra chi tiết số dư tài khoản nợ phải trả trong chu trình mua hàng và thanh toán 38
2.3. Kết thúc kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán 40
2.3.1. Xem xét các khoản nợ ngoài dự kiến 40
2.3.2. Đánh giá kết quả của kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán. 41
2.3.3. Lập và phát hành Báo cáo Kiểm toán 42
Chương II: Thực hành kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Tài chính quốc tế (IFC ) 43
A. tổng quan về hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Tài chính quốc tế (IFC) 43
I. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 43
1. Quá trình hình thành của Công ty 43
2. Chuyên ngành hoạt động 44
2.1. Dịch vụ kiểm toán 45
2.2. Dịch vụ kế toán 46
2.3. Dịch vụ tư vấn thuế và tài chính 46
3. Quá trình phát triển 48
3.1. Kết quả hoạt động 48
4 . Tổ chức bộ máy quản lý 49
Sơ đồ 6: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 49
5. Khách hàng chủ yếu của công ty 50
B. Thực hiện kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán trong kiểm toán báo cáo kiểm toán báo cáo tài chính do công ty IFC thực hiện 51
I. Chuẩn bị và lập kế hoạch kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán 51
1. Lập và thảo luận hợp đồng kiểm toán và cử kiểm toán thực hiện kiểm toán 51
2. Tìm hiểu về ngành nghề hoạt động kinh doanh của khách hàng 52
2.1. Tìm hiểu về cơ cấu tổ chức, hoạt động kinh doanh của khách hàng 52
2.2. Tìm hiểu về hệ thống kế toán của khách hàng 53
2.3. Thu thập thông tin cơ sở về nghĩa vụ pháp lý của khách hàng 54
3. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và rủi ro kiểm soát 55
4. Thực hiện các thủ tục phân tích 56
5. Xác định mức độ rủi ro trọng yếu. 60
6. Đánh giá rủi ro kiểm toán 61
7. Lập và thiết kế chương trình kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán 62
II. Thực hiện kế hoạch kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán. 68
1. Thực hiện các bước kiểm tra và đánh giá kết quả (các thủ tục phân tích soát xét) 68
2. Thực hiện các bước kiểm tra chi tiết. 69
2.1. Tiến hành đối chiếu giữa Bảng kê chi tiết Tài khoản 331 với số liệu trên BCTC 69
2.2. Kiểm tra chi tiết công nợ 73
2.3. Kiểm tra tính đúng kì của việc ghi nhận công nợ 77
2.3.1. Kiểm tra tính đúng kì của các hoá đơn mua hàng, 77
2.3.2. Kiểm tra tính đúng kì của các chứng từ thanh toán 81
2.4. Kiểm tra hàng mua trả lại. 84
2.5. Kiểm tra các khoản phải trả có gốc ngoại tệ lớn 88
III. Kết thúc kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán trong kiểm toán báo cáo tài chính 89
1. Tổng hợp kết quả kiểm toán 89
2. Lập báo cáo kiểm toán 90
3. Công việc sau cuộc kiểm toán 91
Chương III: Bài học kinh nghiệm và hoàn thiện công tác kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán trong kiểm toán báo cáo tài chính của công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn tài chính quốc tế (IFC) 91
I. Nhận xét và bài học kinh nghiệm thực tiễn 91
1. Giai đoạn tiếp cận và lập kế hoạch kiểm toán tổng quát 93
2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán 95
3. Giai đoạn kết thúc kiểm toán 97
4. Sự linh hoạt, sáng tạo của kiểm toán viên trong việc lựa chọn các thủ tục kiểm toán trong chương trình kiểm toán mẫu cho từng khoản mục 98
II. Những đánh giá và đề xuất phương hướng hoàn thiện công tác kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán trong kiểm toán báo cáo tài chính. 99
1. Vấn đề tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng 100
2. Kiểm tra giá trị hàng mua một cách đúng mức 101
3. Việc áp dụng công nghệ thông tin tại công ty IFC 101
Kết luận 103