Luận Văn Kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán tài chính năm đầu tiên tại Công ty TNHH Ernst & Young V

MỤC LỤC​Trang​DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ
LỜI MỞĐẦU 1
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM . 3
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam3
1.1.1. Giai đoạn thứ nhất- Từ năm 1992 đến năm 2002. 6
1.1.2. Giai đoạn thứ hai- Từ năm 2002 đến năm 2004. 7
1.1.3. Giai đoạn thứ ba- Từ năm 2004 đến nay. 8
1.2. Đặc điểm các loại hình dịch vụ và khách hàng của Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam . 9
1.2.1. Đặc điểm các loại hình dịch vụ. 9
1.2.1.1. Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn kinh doanh. 9
1.2.1.2. Dịch vụ Tư vấn giao dịch kinh doanh. 10
1.2.1.3. Dịch vụ Tư vấn thuế. 10
1.2.2. Khách hàng chủ yếu. 11
1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam12
1.3.1. Bộ phận hành chính. 13
1.3.2. Bộ phận nghiệp vụ. 13
1.4. Đặc điểm tổ chức hoạt động kiểm toán tại Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam14
1.4.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kiểm toán. 14
1.4.2. Quy trình kiểm toán đang được áp dụng tại Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam18
1.4.2.1. Giai đoạn 1 - Lập kế hoạch kiểm toán và xác định rủi ro kiểm toán19
1.4.2.2. Giai đoạn 2 - Lập chiến lược và đánh giá rủi ro kiểm toán. 20
1.4.2.3. Giai đoạn 3 - Thực hiện các công việc kiểm toán. 21
1.4.2.4. Giai đoạn 4 - Kết thúc công việc kiểm toán và ra Báo cáo kiểm toán21
PHẦN 2: THỰC TIỄN THU THẬP BẰNG CHỨNG TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH NĂM ĐẦU TIÊN TẠI CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM . 22
2.1. Vai trò, ý nghĩa của bằng chứng trong kiểm toán báo cáo tài chính. 22
2.2. Những vấn đề liên quan đến thu thập bằng chứng trong kiểm toán tài chính năm đầu tiên tại Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam . 24
2.2.1. Các quy định, hướng dẫn của Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam trong kiểm toán tài chính năm đầu tiên. 24
2.2.1.1. Trong giai đoạn xem xét khả năng chấp nhận kiểm toán một khách hàng mới24
2.2.1.2. Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán. 25
2.2.1.3. Trong quá trình thực hiện các thủ tục kiểm toán. 25
2.3. Những vấn đề liên quan đến kiểm toán tài chính năm đầu tiên. 28
2.3.1. Số dưđầu năm 28
2.3.2. Số dư cuối năm 29
2.4. Thực tiễn thu thập bằng chứng trong kiểm toán tài chính năm đầu tiên tại Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam . 29
2.4.1. Đối với báo cáo tài chính năm trước chưa được kiểm toán hoặc đã kiểm toán nhưng kiểm toán viên không thấy thỏa mãn. 29
2.4.1.1. Trong giai đoạn chấp nhận kiểm toán. 29
2.4.1.2. Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán. 30
2.4.2. Đối với báo cáo tài chính đã được kiểm toán. 39
2.4.2.1. Thu thập bằng chứng thông qua điều tra, phỏng vấn. 40
2.4.2.2. Thu thập bằng chứng thông qua quan sát49
2.4.2.3. Thu thập bằng chứng thông qua kiểm kê. 51
2.4.2.4. Thu thập bằng chứng thông qua gửi thư xác nhận. 51
2.4.2.5. Thu thập bằng chứng thông qua kiểm tra tài liệu và tính toán lại59
2.4.2.6. Kỹ thuật thu thập bằng chứng thông qua thủ tục phân tích. 62


PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÁC KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH NĂM ĐẦU TIÊN TẠI CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM . 79
3.1. Nhận xét về kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán tài chính năm đầu tiên tại Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam . 79
3.1.1. Việc tuân thủ các Chuẩn mực kiểm toán quốc tế và Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam79
3.1.2. Việc tuân thủ các hướng dẫn của EY toàn cầu nói chung và EY Việt Nam nói riêng80
3.1.3. Nhận xét về các kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán tài chính năm đầu tiên tại Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam 83
3.1.3.1. Nhận xét chung về cách thức sử dụng các kỹ thuật thu thập bằng chứng83
3.1.3.2. Nhận xét về cách thức sử dụng từng kỹ thuật thu thập bằng chứng. 83
3.2. Kiến nghị nhằm hoàn thiện các kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán tài chính năm đầu tiên tại Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam . 86
3.2.1. Kiến nghị chung về mặt phương pháp luận. 86
3.2.2. Kiến nghịđối với việc thực hiện các kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán tài chính năm đầu tiên. 87
3.2.2.1. Kỹ thuật thu thập bằng chứng thông qua phỏng vấn, quan sát87
3.2.2.2. Kỹ thuật thu thập bằng chứng thông qua gửi thư xác nhận. 87
3.2.2.3. Kỹ thuật thu thập bằng chứng thông qua kiểm kê. 87
3.2.2.4. Kỹ thuật thu thập bằng chứng thông qua điều tra, tính toán lại tài liệu88
3.2.2.5. Kỹ thuật thu thập bằng chứng thông qua sử dụng các thủ tục phân tích88
KẾT LUẬN 90
PHỤ LỤC 92
DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 100
thắc mắc gì về bài viết bạn liên hệ tới sô 01699421922