Luận Văn Kiểm toán khoản mục tiền trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Phú Mỹ Hòa

HỒ SƠ KIỂM TOÁN 1
CHỈ MỤC HỒ SƠ KIỂM TOÁN TỔNG HỢP 2
LỜI MỞ ĐẦU 13
NỘI DUNG
PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ KHOẢN MỤC TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN . 15
I.Nội dung và đặc điểm của khoản mục tiền 15
I.1 Nội dung khoản mục tiền . 15
I.2. Đặc điểm của khoản mục tiền 15
II. Mục tiêu kiểm toán khoản mục tiền . 16
II.1 Mục tiêu tổng quát 16
II.2 Mục tiêu chung và mục tiêu đặc thù 16
PHẦN II : KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHÚ MỸ HÒA . 16
I. Giới thiệu về công ty . 16
II. Chu trình kiểm toán khoản mục tiền . 18
II.1. Lập kế hoạch kiểm toán 18
II.1.1. Trình tự lập kế hoạch kiểm toán . 18
II.1.1.1. Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán . 18
II.1.1.2. Giai đoạn đầu thực hiện kiểm toán . 25
II.1.1.2.1. Ký kết hợp đồng kiểm toán . 25
II.1.1.2.2. Danh mục tài liệu càn khách hàng cung cấp 29
II.1.1.2.3. Phân công nhiệm vụ nhóm kiểm toán (mẫu A250) . 41
II.1.1.2.4. Cam kết về tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán (A260) 48
II.1.1.2.5. Soát xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập của kiểm toán viên (A270) 48
II.1.1.2.6. Biện pháp đảm bảo tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán (A280) 51
II.1.1.2.7. Trao đổi với Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán về kế hoạch kiểm toán (A290) 54
II.1.2. Thu thập thông tin chung về khách hàng 56
II.1.2.1. Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động(mẫu A310) . 55
II.1.2.2. Các vấn đề khác . 59
II.1.3. Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị (A610) . 60
II.1.4. Đánh giá tính trọng yếu và rủi ro (A710) 66
II.1.4.1 Đánh giá tính trọng yếu 66
II.1.4.2.Đánh giá rủi ro 68
II.1.4.2.1. Đánh giá rủi ro kiểm toán . 68
II.1.4.2.2. Đánh giá rủi ro tiềm tàng 70
II.1.4.2.3. Đánh giá rủi ro kiểm soát 70
II.1.4.2.4. Đánh giá rủi ro phát hiện 71
II.1.5. Xác định mẫu và cỡ mẫu để thưc hiện kiểm toán . 71
II.1.6. Tổng hợp kế hoạch kiểm toán (A910) . 71
II.2. Thực hiện kiểm toán 74
II.2.1. Nghiên cứu và đánh giá HTKSNB 74
II.2.1.1. Tìm hiểu về KSNB . 75
II.2.1.2. Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát . 78
II.2.1.3. Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát . 79
II.2.2. Thử nghiệm cơ bản . 81
II.2.2.1. Chương trình kiểm toán 81
II.2.2.2. Kiểm tra nguyên tắc, chế độ và chuẩn mực kế toán 85
II.2.2.3. Bảng số liệu tổng hợp . 86
II.2.2.4. Phân tích và đối chiếu . 90
II.2.2.5. Kiểm tra các nghiệp vụ bất thường: 99
II.3. Kết thúc kiểm toán 107
II.3.1. Phê duyệt phát hành báo cáo kiểm toán và thư quản lý (B110) . 107
II.3.2. Lập báo cáo kiểm toán (B300) . 109
II.4. Tổng hợp kết quả kiểm toán . 111
PHẦN III: NHỮNG HẠN CHẾ VÀ GIẢI PHÁP KHẮC PHỤC ĐỐI VỚI KHOẢN MỤC TIỀN TAI CÔNG TY TNHH PHÚ MỸ HÒA . 113
LỜI KẾT 115