Luận Văn Kiểm toán khoản mục tài sản cố định tại công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng

HỒ SƠ KIỂM TOÁN . 3
Lời mở đầu . 14
Nội dung: Kiểm toán khoản mục TSCĐ tại công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng 16
PHẦN I: LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN 16
I.Nội dung ,đặc điểm và mục tiêu kiểm toán khoản mục Tài sản cố định: 16
II.Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán 17
2.1.Đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán (Mẫu A110 – Tham chiếu IV-03) 17
2.2.Ký kết hợp đồng kiểm toán (Mẫu A210 – Tham chiếu IV-04) 17
2.3.Danh mục tài liệu cần khách hàng cung cấp (Mẫu A240- Tham chiếu IV-05) . 18
2.4.Phân công nhiệm vụ nhóm kiểm toán (Mẫu A250 Tham chiếu IV-06) 19
2.5.Cam kết về tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán (Mẫu A260 Tham chiếu IV-07) 20
2.6. Soát xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập của kiểm toán viên (Mẫu A270 Tham chiếu IV-08) 20
2.7. Biện pháp đảm bảo tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán (Mẫu A280 Tham chiếu IV-09) 20
2.8. Trao đổi với Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán về kế hoạch kiểm toán (Mẫu A290 Tham chiếu IV-10) . 21
III. Thu thập thông tin chung về khách hàng 21
3.1.Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động(Mẫu A310 Tham chiếu IV-11) 21
3.2.Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị (Mẫu A610 Tham chiếu IV-12) 23
IV.Đánh giá tính trọng yếu và rủi ro 25
4.1.Đánh giá tính trọng yếu (Mẫu A710 Tham chiếu IV-13) . 25
4.2.Đánh giá rủi ro (Tham chiếu IV-14) . 25
IV.Xác định mẫu và cỡ mẫu để thưc hiện kiểm toán . 26
V.Tổng hợp kế hoạch kiểm toán (Mẫu A910) 26
PHẦN II: THỰC HIỆN KIỂM TOÁN 30
I. Nghiên cứu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ: 30
II.Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát: . 34
III.Thử nghiệm cơ bản: 55
3.1.Chương trình kiểm toán (Mẫu D730) . 55
3.2.Giấy làm việc chi tiết: . 60
3.2.1.Kiểm tra nguyên tắc, chế độ và chuẩn mực kế toán(Mẫu D730.1) . 60
3.2.2.Bảng số liệu tổng hợp (Mẫu D730.2) 61
3.2.3.Bảng so sánh, phân tích tình hình tăng, giảm của số dư TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình, XDCB dở dang, Bất động sản đầu tư năm nay so với năm trước, đánh giá tính hợp lý của các biến động lớn.(Mẫu D730.3) . 64
3.2.4.Kiểm tra tính hợp lý của việc xác định thời gian sử dụng hữu ích của tài sản (Mẫu D730.4) 68
3.2.5. Kiểm tra tính chính xác số học của bảng tổng hợp (Mẫu D730.5) . 69
3.2.6.Chọn mẫu các tài sản tăng trong năm để tiến hành kiểm tra các chứng từ gốc liên quan (Mẫu D730.6) 70
3.2.7. Thu thập bảng tính khấu hao TSCĐ trong kỳ, đối chiếu bảng tính khấu hao với số dư trên Sổ Cái.(Mẫu D730.7) . 73
3.2.8. Xem xét tính hợp lý và nhất quán trong tiêu thức phân bổ khấu hao đối với các tài sản dùng chung cho từng loại chi phí như: chi phí sản xuất chung, chi phí quản lý, chi phí bán hàng.(Mẫu D730.8) 75
3.2.9. Kiểm tra tính trình bày(Mẫu D730.9) . 76
PHẦN III: KẾT THÚC KIỂM TOÁN 77
I.Phê duyệt phát hành báo cáo kiểm toán và thư quản lý (Mẫu B110) . 77
II.Lập báo cáo kiểm toán (Mẫu B300) 78
III. Tổng hợp kết quả kiểm toán . 80
THƯ QUẢN LÝ . 82
Lời kết . 86
PHẦN IV: PHỤ LỤC . 88
IV-01: Nội dung và đặc điểm khoản mục Tài sản cố định: . 88
IV-02: Mục tiêu kiểm toán khoản mục TSCĐ 90
IV-03: Đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán (Mẫu A110) 91
IV-04: Ký kết hợp đồng kiểm toán (Mẫu A210) . 98
IV-05: Danh mục tài liệu cần khách hàng cung cấp (Mẫu A240) 103
IV-06: Phân công nhiệm vụ nhóm kiểm toán (Mẫu A250) . 113
IV-07: Cam kết về tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán (Mẫu A260) 119
IV-08: Soát xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập của kiểm toán viên (Mẫu A270) . 121
IV-09.Biện pháp đảm bảo tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán (Mẫu A280) 124
IV-10.Trao đổi với Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán về kế hoạch kiểm toán (Mẫu A290) . 126
IV-11. Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động(Mẫu A310) 128
IV-12: Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị (Mẫu A610) 136
IV-13: Đánh giá tính trọng yếu (Mẫu A710) 141
IV-14: Đánh giá rủi ro 143