Chuyên Đề Kiểm toán báo cáo tài chính được thực hiện bởi kiểm toán nội bộ của Chi nhánh ngân hàng Thăng Long t

Đề tài: Kiểm toán báo cáo tài chính được thực hiện bởi kiểm toán nội bộ của Chi nhánh ngân hàng Thăng Long thuộc Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam


Lời mở đầu. 1
Chương I. Cơ sở lý luận về kiểm toán tài chính có chủ thể kiểm toán là kiểm toán nội bộ. 3
I. Các khái niệm kiểm toán tài chính và kiểm toán nội bộ. 3
1. Kiểm toán tài chính. 3
2. Kiểm toán nội bộ. 4
II. Đối tượng của kiểm toán tài chính và mối quan hệ chủ thể – khách thể của kiểm toán tài chính. 6
1. Đối tượng của kiểm toán tài chính. 6
2. Mối quan hệ chủ thể – khách thể của kiểm toán tài chính. 6
III. Trình tự của kiểm toán tài chính. 8
Bước 1: Chuẩn bị kiểm toán: 8
Bước 2: Thực hiện việc kiểm toán. 8
Bước 3: Kết thúc công việc kiểm toán. 9
IV. Các trắc nghiệm của kiểm toán tài chính. 9
1. Trắc nghiệm công việc (Transaction test) 9
2. Trắc nghiệm trực tiếp số dư (Direct test of balances): 10
3. Trắc nghiệm phân tích (Quy trình phân tích - Analytical procedure): 10
Chương II
Thực trạng hoạt động kiểm toán tài chính do bộ phận kiểm toán nội bộ của Chi nhánh Thăng Long thuộc Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn thực hiện. 12
I. Khái quát về Chi nhánh Thăng Long thuộc Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam. 12
1. Quá trình hình thành và phát triển. 12
2. Sơ lược tình hình kinh doanh. 13
3. Cơ cấu tổ chức quản lý và nhân sự. 15
4. Nhiệm vụ của chi nhánh NHNo&PTNT Thăng Long. 17
5. Tổ chức bộ máy quản lý, chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban. 19
5.1. Mô hình bộ máy tổ chức của Chi nhánh Thăng Long. 19
5.2. Nhiệm vụ các phòng thuộc Chi nhánh Thăng Long. 20
6. Tổ chức công tác kế toán. 24
6.1. Mô hình tổ chức công tác kế toán. 24
6.2. Chức năng nhiệm vụ. 25
II. Thực trạng hoạt động kiểm toán tài chính do chi nhánh Thăng Long thuộc Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam thực hiện. 27
1. Quy trình và phương pháp kiểm toán báo cáo tài chính. 27
1.1. Khái niệm, chức năng, mục tiêu của kiểm toán nội bộ: 27
1.2. Quy trình kiểm toán: 28
1.2.1. Lập kế hoạch: 28
1.2.2. Thực hiện kiểm toán: 28
1.2.3. Lập báo cáo kiểm toán: 29
1.2.4. Phúc tra kết quả kiểm toán: 29
3. Hình thức, phương pháp kiểm toán nội bộ. 30
3.1. Hình thức kiểm toán: 30
3.2. Phương pháp kiểm toán: 30
3.2.1. Phương pháp kiểm toán cơ bản: 30
3.2.2. Phương pháp tuân thủ: 32
3.3. Bằng chứng kiểm toán: 32
3.4. Kỹ thuật lấy mẫu kiểm toán: 34
II. Nội dung kiểm toán báo cáo tài chính. 35
1. Kiểm tra việc chấp hành chế độ kế toán: 35
1.1. Kiểm tra việc tổ chức công tác và tổ chức bộ máy kế toán: 35
1.2. Kiểm tra việc lập, luân chuyển, xử lý và bảo quản chứng từ kế toán: 35
1.3. Kiểm tra sổ sách kế toán: 38
1.3.1. Kiểm tra sổ kế toán cần chú ý: 38
1.3.2. Kiểm tra tài khoản kế toán cần chú ý: 38
1.4. Kiểm tra báo cáo kế toán: 39
2. Kiểm tra các bộ phận của báo cáo tài chính. 39
2.1. Kiểm tra vốn khả dụng và nghiệp vụ ngân quỹ: 40
2.2. Các tài khoản đầu tư: 41
2.3. Kiểm tra các khoản cho vay: 42
2.4. Kiểm tra các khoản tiền lãi cộng dồn dự thu: 43
2.5. Kiểm tra tài sản cố định và tài sản khác: 44
2.6. Kiểm tra các khoản phải thu: 46
2.7. Kiểm tra các khoản phải trả: 46
2.8. Kiểm tra hoạt động thanh toán: 49
2.9. Kiểm tra nguồn vốn chủ sở hữu: (TK loại 6) 50
2.10. Kiểm tra thu nhập (loại 7): 51
2.11. Kiểm tra các khoản chi phí (loại 8): 51
3. Tổ chức thực hiện. 52
II. Kiểm toán báo cáo tài chính của Chi nhánh Ngân hàng Thăng Long thuộc Ngân hàng Nông nghiập và phát triển nông thôn Việt Nam cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2003. 54
1. Lập kế hoạch kiểm toán. 54
2. Thực hiện kiểm toán. 58
2.1. Kiểm tra việc thu thập thông tin. 58
2.2. Kiểm toán sơ bộ báo cáo tài chính. 59
2.3. Kiểm tra các nghiệp vụ thanh toán. 60
2.4. Kiểm tra chi tiết các tài khoản thanh toán quốc tế. 60
2.5. Kiểm tra chi tiết các tài khoản kinh doanh ngoại tệ. 62
2.6. Kiểm tra chi tiết các tài khoản tín dụng trong nước. 62
2.7. Kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ huy động vốn. 63
3. Lập báo cáo kiểm toán. 63
4. Phúc tra kết quả kiểm toán. 64
Chương III 65
Một số nhận xét và kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán tài chính do bộ phận kiểm toán nội bộ của Chi nhánh Thăng Long thuộc Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam thực hiện. 65
I. Nhận xét về hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính do bộ phận kiểm toán nội bộ chi nhánh ngân hàng Thăng Long thực hiện. 65
1. Về thời gian tiến hành kiểm toán. 65
2. Về phạm vi tiến hành kiểm toán. 65
3. Về vị trí của bộ phận kiểm toán nội bộ. 65
4. Về giá trị của báo cáo kiểm toán. 66
II. Một số kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính do chi nhánh ngân hàng Thăng Long thực hiện 66
1. Đối với chi nhánh Thăng Long. 66
- Về việc kiện toàn bộ máy kiểm toán nội bộ: 66
- Về phương pháp kiểm toán. 66
- Về phạm vi dữ liệu sử dụng để kiểm toán: 67
2. Đối với Nhà nước và các cơ quan có thẩm quyền. 67
Kết luận. 68
Danh mục tài liệu tham khảo. 69