Tài liệu Kiểm soát Vốn bằng tiền

Kiểm soát Vốn bằng tiền


1. Khái niệm:


Vốn bằng tiền là tài sản có thể dùng dự trữ, tích luỹ, làm phương


tiện thanh toán . Vốn bằng tiền gồm: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền


đang chuyển.


2. Đặc điểm:


- Vốn bằng tiền liên quan tới nhiều khoản mục: chi phí, doanh


thu do đó, sai phạm các khoản mục đó ảnh hưởng tới vốn bằng tiền.


- Vốn bằng tiền là tài sản có tính linh động cao, liên quan trực tiếp


tới lợi ích của người nắm giữ, dẫn tới khả năng thất thoát cao (rủi ro


tiềm tàng cao).


- Tiền là khoản mục trọng yếu trong tài sản lưu động, được dùng


để phân tích khả năng thanh toán của đơn vị.


4. Thủ tục kiểm soát Vốn bằng tiền: