Luận Văn Kiểm soát nội bộ quy trình thu của bảo hiểm xã hội việt nam

CHƯƠNG I. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH THU CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM 3
1. Khái niệm kiểm soát nội bộ. 3
1.1. Kiểm soát nội bộ là gì?. 3
1.2. Tại sao cần kiểm soát nội bộ?. 3
2. Kiểm soát quy trình thu BHXH. 4
2.1. Quy trình thu. 4
2.1.1. Quy trình thu Bảo Hiểm Xã Hội. 5
2.1.2. Thu khoản thu khác. 6
2.2. Kiểm soát quy trình thu. 6
3. Các thành phần của kiểm soát nội bộ. 8
3.1. Môi trường kiểm soát. 8
3.1.1. Khái niệm. 8
3.1.2. Tính trung thực và các giá trị đạo đức. 8
3.1.3. Hội đồng quản trị 9
Hình 1.2 Cơ cấu hội đồng quản lý Bảo Hiểm Xã Hội Việt Nam. 10
3.1.4. Cơ cấu tổ chức - Phân định quyền hạn và trách nhiệm. 10
3.1.5. Chính sách nhân sự và việc áp dụng vào thực tế. 12
3.2. Đánh giá rủi ro. 13
3.2.1. Khái niệm. 13
3.2.2. Xác định mục tiêu. 13
3.2.3. Rủi ro. 13
3.2.4. Quản trị thay đổi. 14
3.3. Các hoạt động kiểm soát. 14
3.3.1. Khái niệm. 14
3.3.2. Các loại hoạt động kiểm soát. 14
3.4. Thông tin và truyền thông. 21
3.4.1. Thông tin. 21
3.4.2. Truyền thông. 21
3.5. Giám sát. 22
3.5.1. Khái niệm. 22
3.5.3. Giám sát định kì. 23
CHƯƠNG II: KIỂM SOÁT NGUỒN THU TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN M’ĐRĂK. 25
1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển. 25
1.1.3. Chức năng. 25
1.1.4. Nhiệm vụ và quyền hạn. 26
1.2. Cơ cấu đơn vị. 27
Hình 2.1 Cơ cấu đơn vị BHXH huyên M’đrăk. 27
1.3. Nguồn thu chính của đơn vị. 28
1.4. Quy trình thu của đơn vị. 29
Hình 2.2 Quy trình thu BHXH bắt buộc tại BHXH huyện M’đrăk. 29
2. Tình hình thu BHXH của Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk. 31
2.1. Tình hình thu BHXH năm 2010. 31
2.2. Tình hình thu các khoản thu khác năm 2010. 33
2.3. Thực trạng thu BHXH huyện M’đrăk từ năm 2008 đến năm 2010. 34
2.3.1. Thực trạng thu BHXH, BHYT từ năm 2008 đến 2010. 34
2.3.2. Thực trạng thu BHTN năm 2009 và 2010. 37
Hình 2.5 Thực trạng thu BHTN năm 2009 và 2010. 37
3. Thực trạng kiểm soát nguồn thu tại Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk. 38
3.1. Môi trường kiểm soát. 38
3.1.1. Môi trường bên trong đơn vị. 38
3.1.2. Chính sách nhân sự. 38
3.1.3. Phân định quyền hạn và trách nhiệm. 40
3.2. Đánh giá rủi ro. 41
3.2.1. Mục tiêu của đơn vị. 41
3.2.2. Rủi ro. 43
3.3. Những thủ tục kiểm soát chung đối với quy trình thu. 43
3.3.1. Những thủ tục kiểm soát chung. 43
3.3.2. Những thủ tục kiểm soát cụ thể trong từng giai đoạn. 45
3.4. Thông tin và truyền thông tại đơn vị. 46
Hình 2.6 Thông tin và truyền thông tại BHXH huyện M’đrăk. 46
3.4.1. Trao đổi thông tin với bên ngoài. 47
3.4.2. Trao đổi thông tin trong nội bộ đơn vị. 48
3.5. Giám sát. 49
3.5.1. Giám sát thường xuyên. 49
3.5.2. Giám sát định kỳ. 50
CHƯƠNG III. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH THU BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN M’ĐRĂK. 51
1. Nhận xét. 51
1.1. Thuận lợi. 51
1.1.1. Bộ máy quản lý. 51
1.1.2. Quy trình thu. 51
1.1.3. Tình hình thực hiện chính sách BHXH. 51
1.1.4. Hệ thống kiểm soát. 51
1.2. Những hạn chế tồn tại. 52
1.2.1. Quy trình thu BHXH. 52
1.2.2. Cơ cấu quản lý. 52
1.2.3. Sự kết hợp giữa các cơ quan chức năng. 53
1.2.4. Công tác kiểm tra, giám sát. 53
2. Nguyên nhân tồn tại. 53
3. Kiến nghị các giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ quy trình thu đơn vị BHXH huyện M’đrăk. 54
3.1. Bộ máy quản lý. 54
3.2. Chống thất thu, nộp BHXH chậm đối với các đơn vị sử dụng lao động. 54
3.3. Nâng cao chất lượng quản lý đối tượng thu. 55
3.4. Tạo mối quan hệ chặt chẽ giữa các cơ quan ban ngành. 55
3.5. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra. 56
Kết luận. 57CHƯƠNG I. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH THU CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM 3
1. Khái niệm kiểm soát nội bộ. 3
1.1. Kiểm soát nội bộ là gì?. 3
1.2. Tại sao cần kiểm soát nội bộ?. 3
2. Kiểm soát quy trình thu BHXH. 4
2.1. Quy trình thu. 4
2.1.1. Quy trình thu Bảo Hiểm Xã Hội. 5
2.1.2. Thu khoản thu khác. 6
2.2. Kiểm soát quy trình thu. 6
3. Các thành phần của kiểm soát nội bộ. 8
3.1. Môi trường kiểm soát. 8
3.1.1. Khái niệm. 8
3.1.2. Tính trung thực và các giá trị đạo đức. 8
3.1.3. Hội đồng quản trị 9
Hình 1.2 Cơ cấu hội đồng quản lý Bảo Hiểm Xã Hội Việt Nam. 10
3.1.4. Cơ cấu tổ chức - Phân định quyền hạn và trách nhiệm. 10
3.1.5. Chính sách nhân sự và việc áp dụng vào thực tế. 12
3.2. Đánh giá rủi ro. 13
3.2.1. Khái niệm. 13
3.2.2. Xác định mục tiêu. 13
3.2.3. Rủi ro. 13
3.2.4. Quản trị thay đổi. 14
3.3. Các hoạt động kiểm soát. 14
3.3.1. Khái niệm. 14
3.3.2. Các loại hoạt động kiểm soát. 14
3.4. Thông tin và truyền thông. 21
3.4.1. Thông tin. 21
3.4.2. Truyền thông. 21
3.5. Giám sát. 22
3.5.1. Khái niệm. 22
3.5.3. Giám sát định kì. 23
CHƯƠNG II: KIỂM SOÁT NGUỒN THU TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN M’ĐRĂK. 25
1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển. 25
1.1.3. Chức năng. 25
1.1.4. Nhiệm vụ và quyền hạn. 26
1.2. Cơ cấu đơn vị. 27
Hình 2.1 Cơ cấu đơn vị BHXH huyên M’đrăk. 27
1.3. Nguồn thu chính của đơn vị. 28
1.4. Quy trình thu của đơn vị. 29
Hình 2.2 Quy trình thu BHXH bắt buộc tại BHXH huyện M’đrăk. 29
2. Tình hình thu BHXH của Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk. 31
2.1. Tình hình thu BHXH năm 2010. 31
2.2. Tình hình thu các khoản thu khác năm 2010. 33
2.3. Thực trạng thu BHXH huyện M’đrăk từ năm 2008 đến năm 2010. 34
2.3.1. Thực trạng thu BHXH, BHYT từ năm 2008 đến 2010. 34
2.3.2. Thực trạng thu BHTN năm 2009 và 2010. 37
Hình 2.5 Thực trạng thu BHTN năm 2009 và 2010. 37
3. Thực trạng kiểm soát nguồn thu tại Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk. 38
3.1. Môi trường kiểm soát. 38
3.1.1. Môi trường bên trong đơn vị. 38
3.1.2. Chính sách nhân sự. 38
3.1.3. Phân định quyền hạn và trách nhiệm. 40
3.2. Đánh giá rủi ro. 41
3.2.1. Mục tiêu của đơn vị. 41
3.2.2. Rủi ro. 43
3.3. Những thủ tục kiểm soát chung đối với quy trình thu. 43
3.3.1. Những thủ tục kiểm soát chung. 43
3.3.2. Những thủ tục kiểm soát cụ thể trong từng giai đoạn. 45
3.4. Thông tin và truyền thông tại đơn vị. 46
Hình 2.6 Thông tin và truyền thông tại BHXH huyện M’đrăk. 46
3.4.1. Trao đổi thông tin với bên ngoài. 47
3.4.2. Trao đổi thông tin trong nội bộ đơn vị. 48
3.5. Giám sát. 49
3.5.1. Giám sát thường xuyên. 49
3.5.2. Giám sát định kỳ. 50
CHƯƠNG III. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH THU BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN M’ĐRĂK. 51
1. Nhận xét. 51
1.1. Thuận lợi. 51
1.1.1. Bộ máy quản lý. 51
1.1.2. Quy trình thu. 51
1.1.3. Tình hình thực hiện chính sách BHXH. 51
1.1.4. Hệ thống kiểm soát. 51
1.2. Những hạn chế tồn tại. 52
1.2.1. Quy trình thu BHXH. 52
1.2.2. Cơ cấu quản lý. 52
1.2.3. Sự kết hợp giữa các cơ quan chức năng. 53
1.2.4. Công tác kiểm tra, giám sát. 53
2. Nguyên nhân tồn tại. 53
3. Kiến nghị các giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ quy trình thu đơn vị BHXH huyện M’đrăk. 54
3.1. Bộ máy quản lý. 54
3.2. Chống thất thu, nộp BHXH chậm đối với các đơn vị sử dụng lao động. 54
3.3. Nâng cao chất lượng quản lý đối tượng thu. 55
3.4. Tạo mối quan hệ chặt chẽ giữa các cơ quan ban ngành. 55
3.5. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra. 56
Kết luận. 57