Thạc Sĩ Kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân sách nhà nước qua kho bạc nhà nước Hải Dương

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/

iii
MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN i
LỜI CẢM ƠN . ii
MỤC LỤC iii
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT . vi
DANH MỤC CÁC BẢNG vii
DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ viii
MỞ ĐẦU 1
1. Tính cấp thiết của đề tài 1
2. Mục tiêu cụ thể và nhiệm vụ chung . 2
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu . 2
4. Đóng góp mới của đề tài . 3
5. Bố cục của luận văn 3
Chương 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT
CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH
NHÀ NƯỚC QUA HỆ THỐNG KHO BẠC NHÀ NƯỚC . 4
1.1. Cơ sở lý luận về kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách
Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước . 4
1.1.1. Chi đầu tư xây dựng cơ bản và sự cần thiết của kiểm soát chi
đầu tư xây dựng cơ bản . 4
1.1.2. Nguyên tắc chi đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn Ngân sách
nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 15
1.1.3. Điều kiện, căn cứ, quy trình thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ
bản từ nguồn Ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước . 19
1.1.4. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát chi đầu tư xây
dựng cơ bản từ nguồn vốn Ngân sách nhà nước qua Kho bạc
nhà nước 31

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/

iv
1.2. Cơ sở thực tiễn về kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ Ngân
sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước 35
1.2.1. Kinh nghiệm thực tiễn kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ
Ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước của một số nước, địa
phương và bài học 35
1.2.2. Bài học kinh nghiệm rút ra cho tỉnh Hải Dương . 38
Chương 2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU . 41
2.1. u 41
ươ 41
2.2.1. Phương pháp thu thập thông tin 41
2.2.2. Phương pháp xử lý thông tin . 41
2.2.3. Phương pháp phân tích thông tin 42
2.2.4. Phương pháp chuyên gia . 42
2.2.5. Phương pháp đồ thị . 42
2.2.6. Phương pháp điều tra, phỏng vấn 43
2.3. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu . 43
2.3.1. Chỉ tiêu về hiệu quả kinh tế xã hội 43
2.3.2. ư 43
Chương 3. THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY
DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ
NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC HẢI DƯƠNG . 44
3.1. Đặc điểm địa bàn nghiên cứu . 44
3.2. Quá trình hình thành và phát triển của KBNN Hải Dương . 47
3.3. Thực trạng công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn
vốn Ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước Hải Dương 50
3.3.1. Các văn bản hướng dẫn thực hiện kiểm soát thanh toán chi đầu
tư XDCB từ nguồn vốn NSNN qua Kho bạc nhà nước 50

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/

v
3.3.2. Công tác kiểm soát thanh toán vốn ĐTXDCB từ nguồn vốn
NSNN qua KBNN Hải Dương 51
3.3.3. Đánh giá chung công tác kiểm soát chi ĐTXDCB từ nguồn vốn
NSNN qua KBNN Hải Dương trong thời gian qua 70
Chương 4. HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ĐẦU
TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC HẢI DƯƠNG 83
4.1. Phương hướng, mục tiêu, Cơ hội và những thách thức để thực
hiện nhiệm vụ kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân
sách nhà nước qua kho bạc nhà nước giai đoạn 2015-2020 . 83
4.1.1. Phương hướng . 83
4.1.2. Mục tiêu . 86
4.1.3. Cơ hội và những thách thức 87
4.2. Một số giải pháp hoàn thiện kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ
Ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước Hải Dương giai đoạn
2015-2020 88
4.2.1. Các giải pháp về cơ chế chính sách 88
4.2.2. Các giải pháp tổ chức thực hiện 91
4.3. Một số kiến nghị . 102
4.3.1. Kiến nghị với Nhà nước 102
4.3.2. Kiến nghị với Bộ Tài chính . 103
4.3.3. Kiến nghị với Kho bạc nhà nước 104
4.3.4. Kiến nghị với UBND tỉnh Hải Dương 105
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO . 110
PHỤ LỤC . 113

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/

vi

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

BQLDA
ĐTXDCB
XDCB
NSNN
NSTW
NSĐP
KBNN
UBND
TABMIS

TTVĐT
Ban quản lý dự án
Đầu tư xây dựng cơ bản
Xây dựng cơ bản
Ngân sách Nhà nước
Ngân sách Trung ương
Ngân sách địa phương
Kho bạc Nhà nước
Ủy ban Nhân dân
Hệ thống Thông tin Quản lý
Ngân sách và Kho bạc
Thanh toán vốn đầu tư

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/

vii

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 3.1: Kết quả thu chi NSNN qua KBNN Hải Dương giai đoạn từ
năm 2009 - năm 2013 . 47
Bảng 3.2: Tình hình chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN qua
KBNN Hải Dương năm 2009 - 2013 56
Bảng 3.3: Tổng hợp tỷ lệ giải ngân vốn ĐTXDCB theo quý 59
Bảng 3.4: Tổng hợp tạm ứng vốn ĐTXDCB chưa thu hồi qua các năm
2009 - 2013 . 61
Bảng 3.5: Nợ thanh toán khối lượng XDCB giai đoạn 2009 - 2012 . 63
Bảng 3.6: Tổng hợp tình hình từ chối thanh toán chi đầu tư XDCB qua
KBNN Hải Dương giai đoạn 2009-2013 64


Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/

viii

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ

Sơ đồ1.1: Quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN 30
Sơ đồ 3.1: Tổ chức bộ máy KBNN Hải Dương . 48
Biểu đồ 3.1: Kết quả giải ngân vốn ĐTXDCB qua KBNN Hải Dương
giai đoạn 2009 - 2013 . 57
Biểu đồ 3.2: Khách hàng với việc nắm bắt quy trình TTVĐT 67
Biểu đồ 3.3: Hồ sơ, tài liệu và thời gian xử lý chứng từ của QTTTVĐT . 67





Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/

1
MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài
Trong tiến trình xây dựng, phát triển nền kinh tế thị trường định hướng
xã hội chủ nghĩa, công cụ chính sách quản lý vĩ mô của Nhà nước nói chung,
công cụ chính sách tài chính nói riêng, đặc biệt là việc sử dụng vốn đầu tư xây
dựng cơ bản (ĐTXDCB) của Ngân sách nhà nước (NSNN) có vai trò hết sức
quan trọng. ĐTXDCB là một trong những nhiệm vụ quan trọng hàng đầu trong
quá trình xây dựng và phát triển đất nước, nhất là đối với những nước đang phát
triển như Việt Nam.
Trong những năm qua, cùng với sự phát triển của đất nước, tỉnh Hải
Dương đã nhận được sự quan tâm của Đảng, Chính phủ trong tất cả các lĩnh
vực, đặc biệt là lĩnh vực ĐTXDCB. Tổng vốn đầu tư toàn xã hội trên địa bàn
tỉnh Hải Dương trung bình hàng năm hàng ngàn tỷ đồng, trong đó phần lớn là
vốn NSNN. Nhiều dự án hoàn thành bàn giao đưa vào khai thác, sử dụng đã
phát huy được hiệu quả góp phần chuyển dịch cơ cấu kinh tế, nâng cao đời
sống vật chất, tinh thần của nhân dân trên địa bàn tỉnh Hải Dương. Xác định
được tầm quan trọng đó trong những năm qua việc quản lý và sử dụng nguồn
vốn đầu tư đã được tỉnh Hải Dương đặc biệt quan tâm, chỉ đạo, tổ chức thực
hiện hiệu quả, đặc biệt là công tác kiểm soát chi NSNN qua Kho bạc nhà
nước (KBNN) đã đạt được nhiều kết quả và có những chuyển biến tích cực;
cơ chế quản lý chi NSNN ngày càng được hoàn thiện, rõ ràng và chặt chẽ
hơn, công tác kiểm soát chi NSNN qua KBNN ngày một chặt chẽ và hiệu quả
hơn. Kết quả công tác kiểm soát của KBNN về chi NSNN đã góp phần quan
trọng trong việc sử dụng vốn NSNN hiệu quả hơn thúc đẩy sự phát triển kinh
tế - xã hội của địa phương. Tuy nhiên đây đó vẫn còn thất thoát vốn
ĐTXDCB, hiệu quả sử dụng đồng vốn ngân sách trong ĐTXDCB chưa cao,
gây lãng phí nguồn lực tài chính quốc gia. Tình trạng trên do nhiều nguyên
nhân khác nhau, cơ chế chính sách còn một số bất cập, dễ phát sinh tiêu cực,
cán bộ làm nhiệm vụ chi ĐTXDCB tại các đơn vị thụ hưởng NSNN còn có
tình trạng chưa am hiểu đầy đủ về quản lý NSNN và chưa được đào tạo đồng

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/

2
đều Do vậy quản lý, kiểm soát chi vốn ĐTXDCB đóng vai trò rất quan
trọng và việc hoàn thiện kiểm soát chi vốn ĐTXDCB từ NSNN qua KBNN là
cần thiết, cấp bách trong giai đoạn hiện nay.
Xuất phát từ yêu cầu nêu trên, đề tài: “Kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản
từ nguồn vốn Ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước Hải Dương” được
chọn làm luân văn tốt nghiệp để nghiên cứu nhằm góp phần đáp ứng yêu cầu đó.
2. Mục tiêu cụ thể và nhiệm vụ chung
2.1. Mục tiêu cụ thể
Đề tài đi sâu nghiên cứu, đánh giá thực trạng về công tác kiểm soát
thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Hải Dương trong giai
đoạn 2009-2013. Từ đó chỉ ra các hạn chế, nguyên nhân của hạn chế và đề
xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu
tư XDCB qua KBNN Hải Dương để đáp ứng được yêu cầu hiện đại hóa công
tác quản lý, điều hành NSNN phù hợp với quá trình cải cách tài chính công và
các chuẩn mực, thông lệ quốc tế.
2.2. Nhiệm vụ chung
- Hệ thống hóa và làm rõ thêm những vấn đề lý luận về ngân sách nhà
nước, kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ ngân sách nhà nước.
- Làm rõ thực trạng công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ
ngân sách nhà nước tại KBNN Hải Dương, qua đó đánh giá những mặt được
và những mặt còn hạn chế trong quá trình thực hiện kiểm soát thanh toán vốn
đầu tư XDCB qua KBNN Hải Dương. Luận văn còn rút ra những bài học kinh
nghiệm có ý nghĩa thực tiễn.
- Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn
đầu tư XDCB từ ngân sách nhà nước tại KBNN Hải Dương, góp phần nâng cao
chất lượng công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN.
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
3.1. Đối tượng nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu là hoạt động kiểm soát chi thanh toán vốn
ĐTXDCB từ nguồn NSNN qua KBNN tỉnh Hải Dương.

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/

3
3.2. Phạm vi nghiên cứu
- : nghiên cứu nội dụng kiểm soát chi ĐT
.
- : n
ĐTXDCB từ NSNN qua KBNN đối với các dự án do ngân sách Trung ương
đầu và dự án do ngân sách địa phương đầu tư (ngân sách tỉnh, ngân sách
huyện, ngân sách xã) .
- : đ kiểm soát chi
ĐTXDCB từ vốn NSNN qua KBNN tỉnh Hải Dương giai đọan
2013 và đề xuất giải pháp hoàn thiện
XDCB từ NSNN qua KBNN Hải Dương cho giai đoạn 2015 - 2020.
4. Đóng góp mới của đề tài
- Về mặt lý luận: góp phần làm rõ thêm một số vấn đề lý luận về ĐT
XDCB từ nguồn vốn NSNN, về kiểm soát chi thanh toán ĐTXDCB từ NSNN
qua KBNN.
- Về mặt thực tiễn: đánh giá được thực trạng công tác kiểm soát chi
ĐTXDCB từ NSNN qua KBNN trên địa bàn tỉnh Hải Dương, làm rõ những
kết quả đạt được, những tồn tại, hạn chế và nguyên nhân hạn chế; từ đó đề
xuất giải pháp có cơ sở nhằm hoàn thiện kiểm soát chi đầu tư XDCB từ
NSNN qua KBNN trên địa bàn tỉnh Hải Dương đáp ứng yêu cầu phát triển.
5. Bố cục của luận văn
Bố cục của luận văn: ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu
tham khảo, luận văn gồm 4 chương:
Chương 1. Cơ sở lý luận và thực tiễn về kiểm soát chi đầu tư xây dựng
cơ bản từ ngân sách nhà nước qua hệ thống Kho bạc nhà nước.
Chương 2. Phương pháp nghiên cứu.
Chương 3. Thực trạng kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn
vốn Ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Hải Dương.
Chương 4. Hoàn thiện công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ
Ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước tỉnh Hải Dương.