Thạc Sĩ Kiểm soát chất lượng kiểm toán của Kiểm toán độc lập - Thực trạng và giải pháp hoàn thiện

MỤC LỤC
Trang
Trang phụ bìa
Lời cam đoan
Mục lục
Các chữ viết tắt
Danh mục các bảng
MỞ ĐẦU 1
TỔNG QUAN VỀ VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 6
Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG
KIỂM TOÁN CỦA KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP 11
1.1. TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP VÀ VAI TRÒ CỦA KIỂM
TOÁN ĐỘC LẬP 11
1.1.1. Khái quát về Kiểm toán độc lập 11
1.1.2. Vai trò của Kiểm toán độc lập 14
1.2. SỰ CẦN THIẾT CỦA KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN 17
1.2.1. Khái niệm kiểm soát chất lượng kiểm toán 17
1.2.2. Các yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán độc lập 20
1.2.3. Vai trò và sự cần thiết kiểm soát chất lượng kiểm toán của kiểm
toán độc lập 32
1.3. ĐỐI TƯỢNG VÀ CHỦ THỂ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN 33
1.3.1. Đối tượng kiểm soát chất lượng kiểm toán 33
1.3.2. Chủ thể kiểm soát chất lượng kiểm toán 34
1.4. TIÊU CHÍ VÀ NỘI DUNG KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN 36
1.4.1. Tiêu chí Kiểm soát chất lượng kiểm toán 36
1.4.2. Nội dung kiểm soát chất lượng kiểm toán 39
1.4.3. Các phương thức kiểm soát chất lượng kiểm toán 44
1.5. MỘT SỐ VẤN ĐỀ KHÁC VỀ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN 47
1.5.1. Kinh phí kiểm soát chất lượng kiểm toán 47
1.5.2. Xử lý vi phạm trong kiểm soát chất lượng kiểm toán 48
Kết luận chương 1 49
Chương 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN
CỦA KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP TẠI VIỆT NAM 51
2.1. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAM 51
2.1.1. Khái quát lịch sử hình thành, phát triển của kiểm toán độc lập ở
Việt Nam 51
2.1.2. Khái quát về tình hình tổ chức và hoạt động của kiểm toán độc
lập ở Việt Nam 54
2.2. NHỮNG QUY ĐỊNH PHÁP LÝ VỀ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG
KIỂM TOÁN CỦA KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAM 61
2.2.1. Những quy định có liên quan đến tổ chức và hoạt động của kiểm
toán độc lập 61
2.2.2. Những quy định về kiểm soát chất lượng kiểm toán độc lập ở
Việt Nam 63
2.2.3. Đánh giá những quy định pháp lý về kiểm soát chất lượng kiểm
toán của kiểm toán độc lập 66
2.3. THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN CỦA
KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAM 69
2.3.1. Thực trạng kiểm soát từ bên ngoài (ngoại kiểm) 69
2.3.2. Thực trạng kiểm soát bên trong (nội kiểm) 77
2.4. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN
CỦA KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAM 79
2.4.1. Những ưu điểm của kiểm soát chất lượng kiểm toán ở Việt Nam 79
2.4.2. Những hạn chế của kiểm soát chất lượng kiểm toán của kiểm
toán độc lập ở Việt Nam 80
2.4.3. Nguyên nhân của thực trạng 81
2.4.4. Những bài học kinh nghiệm được rút ra từ thực trạng kiểm soát
chất lượng kiểm toán độc lập của Việt Nam 82
2.5. KINH NGHIỆM QUỐC TẾ VỀ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM
TOÁN ĐỘC LẬP 82
2.5.1. Kinh nghiệm kiểm soát chất lượng kiểm toán của Hoa Kỳ 83
2.5.2. Kinh nghiệm kiểm soát chất lượng kiểm toán của Australia 84
Kết luận chương 2 86
Chương 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG
KIỂM TOÁN CỦA KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAM 88
3.1. SỰ CẦN THIẾT, MỤC TIÊU, QUAN ĐIỂM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT
CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN CỦA KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAM 88
3.1.1. Định hướng phát triển kiểm toán độc lập Việt Nam đến năm 2020 88
3.1.2. Sự cần thiết hoàn thiện kiểm soát chất lượng kiểm toán của kiểm toán
độc lập ở Việt Nam 92
3.1.3. Mục tiêu hoàn thiện kiểm soát chất lượng kiểm toán của kiểm toán
độc lập ở Việt Nam 93
3.1.4. Quan điểm hoàn thiện kiểm soát chất lượng kiểm toán của kiểm toán
độc lập ở Việt Nam 94
3.2. NHỮNG NGUYÊN TẮC VÀ YÊU CẦU HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT
CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP 98
3.2.1. Nguyên tắc hoàn thiện kiểm soát chất lượng kiểm toán của kiểm toán
độc lập 98
3.2.2. Yêu cầu hoàn thiện kiểm soát chất lượng kiểm toán của kiểm toán
độc lập 99
3.3. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN
CỦA KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAM 99
3.3.1. Giải pháp liên quan đến kiểm soát chất lượng từ bên trong doanh
nghiệp kiểm toán 99
3.3.2. Các giải pháp liên quan đến kiểm soát chất lượng từ bên ngoài 106
3.3.3. Nhóm giải pháp hoàn thiện đối với các đơn vị được kiểm toán 133
3.4. ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 138
3.4.1. Đối với Nhà nước và các cơ quan chức năng (BTC) 138
3.4.2. Đối với Hiệp hội nghề nghiệp (VAA, VACPA) 139
3.4.3. Đối với Doanh nghiệp kiểm toán độc lập 139
3.4.4. Đối với các Kiểm toán viên hành nghề 144
3.4.5. Đối với các cơ sở đào tạo có liên quan đến kế toán kiểm toán 144
Kết luận chương 3 144
KẾT LUẬN 147
DANH MỤC CÔNG TRÌNH ĐÃ CÔNG BỐ CỦA TÁC GIẢ CÓ
LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN 149
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 150
PHỤ LỤC
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TRONG LUẬN ÁN

BCKT : Báo cáo kiểm toán
BCTC : Báo cáo tài chính
BGĐ : Ban Giám đốc
BTC : Bộ Tài chính
CĐKT&KT : Chế độ kế toán và Kiểm toán
CL : Chất lượng
CLKT : Chất lượng kiểm toán
CM : Chuẩn mực
CMKiT : Chuẩn mực kiểm toán
CMKT : Chuẩn mực kế toán
CTNY : Công ty niêm yết
DAHT : Dự án hoàn thành
DN : Doanh nghiệp
DNKT : Doanh nghiệp kiểm toán
DNNN : Doanh nghiệp nhà nước
HSKT : Hồ sơ kiểm toán
KTĐL : Kiểm toán độc lập
KTV : Kiểm toán viên
TCPH : Tổ chức phát hành
TCTD : Tổ chức tín dụng
TTCK : Thị trường chứng khoán
UBCK : Ủy ban chứng khoán
VACPA : Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam
VĐT : Vốn đầu tư
VN : Việt Nam
DANH MỤC CÁC BẢNG TRONG LUẬN ÁN


Số hiệu Nội dung Trang

Bảng 2.1: Cơ cấu doanh thu ngành kiểm toán qua các năm 2007-2012 55
Bảng 2.2: Một số chỉ tiêu hoạt động của các công ty KTĐL năm 2011, 2012 55
Bảng 2.3: Một số chỉ tiêu hoạt động của các công ty KTĐL năm 2011, 2012 56
Bảng 2.4: Một số chỉ tiêu hoạt động của các công ty KTĐL năm 2011, 2012 56