Luận Văn Kiểm soát chất lượng hoạt động của Công ty TNHH Kiểm toán & Định giá Việt Nam (VAE)

Kiểm soát chất lượng hoạt động của Công ty TNHH Kiểm toán & Định giáViệt Nam (VAE)
DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1: Bộ máy tổ chức của Công ty. 8
Bảng 1.1: Báo cáo kết quả kinh doanh tóm tắt của công ty. 10
Bảng 1.2: mức lương trung bình của công ty. 11
Bảng 1.3: Bảng phân loại khách hàng của công ty năm 18
Bảng 1.4: Bảng phân loại khách hàng năm 2006. 19
Bảng 2.1: Đánh giá rủi ro kiểm toán và môi truờng kiểm soát 24
Sơ đồ số 2.1: Tháp phân công nhiệm vụ tại phòng nghiệp vụ. 31
SƠ ĐỒ SỐ 06: HỆ THỐNG PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 34
Bảng số 2.4: NHÓM KTV KIỂM TOÁN KHÁCH HÀNG XYZ. 37
Bảng số 2.5: Kế hoạch kiểm toán phần hành tiền khách hàng XYZ. 38
Sơ đồ 2.1: trình tự tham gia soát xét của Ban Giám đốc. 45
Sơ đồ 2.2 : trình tự soá t xét của chủ nhiệm kiểm toán. 46
Sơ đồ 3.1: Nội dung kiểm soát chất lượng trong kiểm tra chéo. 58

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ VIỆT NAM (VAE) 6
1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty VAE. 6
2 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty VAE 7
2.1 Đặc thù về tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty. 7
2.2 Chức năng nhiệm vụ các phòng ban trong Công ty VAE 9
3 Kết quả kinh doanh và tình hình tài chính của Công ty VAE 10
4 Đặc điểm quy trình kiểm toán chung của công ty. 12
4.1 Lập kế hoạch kiểm toán. 12
4.2 Thực hiện kiểm toán. 15
4.3 Kết thúc kiểm toán. 15
5 Các loại hình dịch vụ và chiến lược phát triển của Công ty. 15
5.1 Mục tiêu kinh doanh và các lĩnh vực kinh doanh của Công ty. 15
5.2 Thị trường khách hàng của công ty VAE. 17
CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY VAE 20
1 Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán cho toàn bộ Công ty VAE 20
1.1 Các quy định chung của Công ty VAE về kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán. 20
1.2 Quy trình kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán của Công ty VAE 29
2 Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán từng cuộc kiểm toán cụ thể. 30
2.1 Trách nhiệm đối với chất lượng trong các cuộc kiểm toán. 30
2.1 Quy trình kiểm soát chất lượng của từng cuộc kiểm toán cụ thể. 33
2.1.1 Kiểm soát trước cuộc kiểm toán. 33
2.2.2 Kiểm soát trong khâu lập kế hoạch. 35
Kiểm tra số dư tiền măt và tiền gửi ngân hàng. 39
Kiểm tra tài khoản tiền đang chuyển. 39
2.2.3. Kiểm soát sau cuộc kiểm toán. 50
CHƯƠNG III. 51
PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY VAE 51
1 Tính tất yếu phải hoàn thiện kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán. 51
2 Kết quả và hạn chế hiện nay của Công ty về kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán. 55
2.1 Những điểm mạnh của Công ty về chất lượng hoạt động kiểm toán. 55
2.2 Những tồn tại về chất lượng hoạt động kiểm toán tại Công ty. 56
2.3 Giải pháp hoàn thiện kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại Công ty VAE 57
2.3.1 Thiết lập kiểm soát chéo giữa các nhóm kiểm toán và kiểm tra của cơ quan Nhà nước. 57
2.3.2 Nâng cao chất lượng của đội ngũ nhân viên. 59
2.3.3 Xây dựng bảng câu hỏi để hoàn thiện việc kiểm soát khách hàng. 59
2.3.4 Nhận biết các yếu tố khách quan và đưa ra biện pháp khắc phục. 60
KẾT LUẬN 62