Tài liệu Kế toán thanh toán qua ngân hàng

KẾ TOÁN THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG




1. Ngày 20/3/X0, tại NHCT Hải Phòng có các nghiệp vụ phát sinh:
a. Công ti TNHH Bình Minh nộp vào NH giấy lĩnh tiền mặt, số tiền 123 trđ, số
ưd trên tài khoản tiền gửi thanh toán của C.ti này là 150 trđ.
b. Công ti cổ phần xây ựdng Hải Phòng nộp giấy nộp tiền và tiền mặt 50 trđ
vào TK tiền gửi thanh toán. Thủ quĩ kiểm đếm và thu đủ.
c. Công ti Giầy liên doanh Việt Mỹ nộp giấy nộp tiền và tiền mặt 50 trđ vào TK
tiền gửi thanh toán, thủ quĩ kiểm đếm chỉ có 49 trđ.
d. Nộp vào NHNN Hải Phòng 40 trđ, trong ngày đó nhận được báo có của
NHNN Hải Phòng.
e. Cuối ngày kiểm quĩ, thừa 100.000 đ.
2. Ngày 15/04/X0, NHNo Hà Nam điều chuyển quĩ tiền mặt theo lệnh của
NHNo Việt Nam 100 trđ đến NHNo Nam Định. Xử lí các nghiệp vụ phát sinh (tại 2
NH) trong các trường hợp sau:
a. NHNo Nam Định đến nhận tiền tại NHNo Hà Nam
b. NHNo Hà Nam vận chuyển tiền và giao nhận tại NHNo Nam Định.
3. Tại NHTM chi nhánh ABC, có các nghiệp vụ phát sinh:
a. Ngày 21/01/X0, NH kiểm quĩ cuối ngày thiếu 2 trđ, chưa xác định nguyên
nhân.
b. Sau đó, ngày 25/01/X0, NH đó lập hội đồng xử lí và xác định nguyên nhân
thiếu là do thủ quĩ đó bất cẩn trong khi kiểm đếm tiền thu của khách, hội đồng
quyết định thủ quĩ A phải bồi thường bằng tiền mặt, trong ngày đó nhận được tiền
bồi thường.
c. Ngày 25/02/X0, NH kiểm quĩ cuối ngày và phát hiện thiếu 500.000đ, chưa xác
định nguyên nhân.
d. Ngày 27/03/X0, NH kiểm quĩ cuối ngày và phát hiện thừa 1.500.000đ, nguyên
nhân do thu thừa từ TK tiền gửi của khách hàng.


e. Ngày 31/03/X0, NH không xác định được nguyên nhân số tiền thiếu mất ngày
25/02/X0, Hội đồng xử lí của NH đó quyết định hạch toán số tiền này vào chi phí
khác.


Yêu cầu: Xử lý và hạch toán các nghiệp vụ trên.


Bài số 24: Ngày 20/02/X0, tại NHCT Đống Đa, có các nghiệp vụ sau:


1. Công ti Cơ khí Hà Nội nộp vào các chứng từ


a. UNC trích tài khoản TGTT 130 trđ trả tiền hàng đã nhận cho công ti Gang thép
Thái Nguyên, có tài khoản mở tại NHCT Thái Nguyên.


b. UNC, số tiền 150 trđ trả tiền hàng đã giao cho Công ti TNHH Phượng Hoàng
có tài khoản tại NHCT Đống Đa.