Tài liệu Kế toán nghiệp vụ tiền mặt

ĐỀ TÀI : Kế toán nghiệp vụ tiền mặt



1. TÀI KHOẢN SỬ DỤNG
TK 101: TK tiền mặt bằng đồng Việt Nam
TK 1011: Tài khoản tiền mặt tại đơn vị
TK 1012: Tài khoản tiền mặt tại đơn vị hạch toán báo sổ
TK 1013: Tài khoản tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý.
TK 1014: Tài khoản tiền mặt tại máy ATMTK 1019: Tài khoản tiền mặt đang vận chuyển
TK 103: Tài khoản tiền mặt ngoại tệ
TK 461: Tài khoản thừa quỹ, tài sản chờ xử lý
TK 3614: TK tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý
TK 3615: Tài khoản các khoản phải bồi thường của cán bộ, nhân viên ngân hàng
TK 79: Tài khoản thu nhập khác
2. PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN
2.1. Phương pháp kế toán thu tiền mặt
- Khi khách hàng nộp tiền mặt kèm chứng
từ liên quan:
Nợ TK 1011 .
Có TK tiền gửi khách hàng
- Khi NH nhận được tiền mặt điều
chuyển từ NH khác:
Nợ TK 1011
Có TK chuyển tiền, điều chuyển vốn
- Khi NH nhận được tiền mặt từ tiền gửi
tại NHNN:
Nợ TK 1011
Có TK tiền gửi tại NHNN