Tài liệu Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ và các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ VÀ CÁC HÌNH THỨC THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT


1. KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ


1.1. Những vấn đề chung về ngh ệip vụ ngân quỹ


1.1.1. Nội dung ngh ệip vụ ngân quỹ


Ngh ệip vụ ngân quỹ của tổ chức tín dụng bao gồm các ngh ệip vụ thu, chi và


đ ềiu chuyển t ềin mặt.


Mức tồn quỹ t ềin mặt ở mỗi tổ chức tín dụng phụ thuộc vào qui mô hoạt


động, vào tính chất thường xuyên hay thời vụ của các khoản thu, chi t ềin mặt qua


quỹ ngh ệip vụ của tổ chức tín dụng đó. Các tổ chức tín dụng luôn phải cân nhắc


các yếu tố trên để t xác đựịnh mức tồn quỹ t ềin mặt tối ưu cho mình để một mặt


đảm bảo th c h ựệin nhu cầu thu, chi t ềin mặt bất cứ lúc nào, mặt khác không để


tồn quỹ t ềin mặt quá cao làm ảnh hưởng đến khả năng sinh lời của ngân hàng.


Quỹ t ềin mặt do bộ phận ngân quỹ (hay phòng ngân quỹ) th c h ựệin và bảo


quản trong kho, két tuyệt đối an toàn. Tại bộ phận ngân quỹ bố trí thủ quỹ và các


nhân viên k ểim ngân, thủ quỹ chịu trách nh ệim về số tài sản trong kho, két.


V ệic tổ chức công tác quỹ phụ thuộc vào mô hình giao dịch mà ngân hàng l a


chọn: mô hình giao dịch nh ềiu cửa hay mô hình giao dịch một cửa.


Trong mô hình giao dịch nhiều cửa: quỹ là một bộ phận tr c t ựếip giao dịch vớ


khách hàng trong các ngh ệip vụ liên quan đến v ệic thu (chi) t ềin mặt từ (cho) khách


hàng.


Với mô hình giao dịch một cửa: đầu ngày, cuối ngày quỹ chính th c h ựệin v ệic


giao (nhận) t ềin mặt cho các giao dịch viên (Teller) phù hợp với hạn mức quỹ mà


các giao dịch viên được nắm g ữi. Như vậy, khi có ngh ệip vụ t ềin mặt phát sinh,


quỹ không phải tr c t ựếip thu - chi t ềin mặt cho khách hàng (trừ các giao dịch vượt


hạn mức giao dịch của các giao dịch viên).


1.1.2. Tài khoản, chứng từ và sổ sách sử dụng


1.1.2.1. Tài khoản


1