Tài liệu Kế toán Ngân hàng thương mại

Kế toán Ngân hàng thương mại
Những vấn đề chung về nghiệp vụ ngân quỹ
Tiền mặt tại qũy là tài sản có có tính thanh khoản cao nhất nhưng lại là TSCó không sinh lời nên luôn cần phải xác định mức tồn quỹ hợp lý
nKhi TTCK phát triển các NHTM có thể duy trì tiền mặt ở mức thấp phần còn lại đầu tư vào tài sản có sinh lời có thanh khoản cao
nQuỹ tiền mặt do bộ phận ngân quỹ quản lý
nTrường hợp thực hiện mô hình giao dịch một cửa theo chương trình ngân hàng bán lẻ thì quỹ tiền mặt còn bao gồm cả quỹ do các nhân viên giao dịch (Tellers) trực tiếp thu, chi tiền mặt theo hạn mức quy định

nTài khoản - chứng từ và sổ sách sử dụng:
nTài khoản sử dụng
nTK - Tiền mặt tại đơn vị (SH 1011/ 1031)
nTK “Tiền mặt đang vận chuyển” (SH 1019/ 1039)
nCtừ, sổ sách sử dụng
nCtừ kế toán tiền mặt: Ctừ thu TM, ctừ chi TM
nSổ sách kế toán tiền mặt
nNhật ký quỹ
nSổ tài khoản chi tiết tiền mặt
nSổ quỹ
nCác loại sổ khác