Chuyên Đề Kế toán các khoản vốn bằng tiền và các khoản trả trước tại Công ty Kế toán kiểm toàn Kiến Hưng.

Tên đề tài

Kế toán các khoản vốn bằng tiền và các khoản trả trước tại Công ty Kế toán kiểm toàn Kiến Hưng.

​

LỜI MỞ ĐẦU.



Trong những năm gần đây, nền kinh tế đất nước đã có sự phát triển vượt bậc, kinh tế thị trường với sự năng động vốn có của nó đã khiền các Doanh nghiệp cũng phải thích nghi để theo kịp sự phát triển đó. Nếu như trước đây Vốn bằng tiền chỉ là một khoản không quan trọng trên Bảng Cân Đối Kế Toán, bởi vì những khoản này thuộc sự quản lý chặt chẽ của Nhà Nước và Doanh nghiệp cũng không cần thiết phải quan tâm đến khả năng thanh toán của Doanh nghiệp mình vì việc đó đã có Nhà Nước đảm trách. Nhưng ngày nay trong cơ chế thị trường, xóa bỏ bao cấp, Nhà Nước đã giao quyền tự chủ tài chính cho các Doanh nghiệp.



Đứng trước các cơ hội kinh doanh, sự cạnh tranh trên thị trường đòi hỏi các nhà quản trị phải có chính sách quản lý Vốn bằng tiền một cách đúng đắn. Vì vậy theo dõi và quản lý Vốn bằng tiền nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu thanh toán thường xuyên, khả năng đầu tư trước các cơ hội kinh doanh là một nhu cầu thiết yếu đối với mỗi Doanh nghiệp. Kế toán luôn cần biết tiềm lực tài chính hằng ngày cũng như tiềm lực thu chi hằng ngày của Doanh nghiệp để có thể đề ra và mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh.



Hằng ngày tại Doanh nghiệp luôn có các nghiệp vụ thu chi xen kẽ nhau. Các khoản thu là để có vốn bằng tiền để chi, các khoản chi là để thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh và từ đó có các nguồn thu để đáp ứng các khoản chi. Vòng lưu chuyển tiền tệ xảy ra liên tục không ngừng, có thời điểm lượng tiền chi nhiều hơn tiền thu, có thời điểm ngược lại nhưng bao giờ Doanh nghiệp cũng phải dự trữ một số tiền để đáp ứng kịp thời những khoản chi cần thiết. Sự cân đối về số tiền cũng như thời điểm thu chi của tiền cho phép Doanh nghiệp chủ động về ngân quỹ. Để có được sự cân đối đó kế toán cần phải có cái nhìn tổng quát về các nguồn thu tiền và sử dụng tiền trong kỳ, từ đó dự toán được lượng tiền tệ trong tương lai. Vì vậy việc đưa ra Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ trong các Báo Cáo Tài Chính của chế độ kế toán là rất kịp thời mặc dù chưa phải là báo cáo bắt buộc. Chính Báo Cáo Tiền Tệ sẽ cung cấp cho người sử dụng biết được những hoạt động chủ yếu nào tạo ra tiền và tiền đã được sử dụng vào mục đích gì? Việc sử dụng có hợp lý hay không? Tuy nó không phải là cơ sở duy nhất để đánh giá tình hình thực tế tại Doanh nghiệp, nhưng Vốn bằng tiền là một trong các chỉ tiêu được sử dụng nhiều để đánh giá khả năng thanh toán nhanh của Doanh nghiệp. Người ta có thể xem Vốn bằng tiền như là của cải sẵn sàng sử dụng để đảm bảo khả năng thanh toán.Nó là một loại tài sản lưu động thiết yếu nhất trong các đơn vị sản xuất kinh doanh ở bất cứ ngành nghề gì.



Chính vì vai trò đặc biệt của Vốn bằng tiền cũng như tầm quan trọng của việc quản lý nó, nên sau thời gian thực tập tại Công Ty Kiến Hưng, em đã chọn viết Chuyên Đề Tốt Nghiệp với đề tài:



“KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN ỨNG TRƯỚC TẠI CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN_KIỂM TOÁN & TIN HỌC KIẾN HƯNG.”



Với kiến thức của một sinh viên, chưa có kinh nghiệm cũng như trong việc trình bày chắc chắn không tránh khỏi sai sót. Em mong quý Thầy Cô góp ý xây dựng nhằm tạo điều kiện cho kiến thức em ngày càng hoàn thiện hơn.