Tài liệu Kế toán các khoản đầu tư tài chính dài hạn và bất động sản đầu tư

KẾ TOÁN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN VÀ BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ

A.HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN:
I. ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN:
1.Khái niệm:




Nguyên tắc hạch toán:
+Giá trị của chứng khoán phải được ghi sổ theo giá thực tế mua chứng khoán (giá gốc):
Giá gốc = giá mua + chi phí đầu tư (hoa hồng môi giới, lệ phí )
+Cuối niên độ kế toán, nếu giá trị thị trường của chứng khoán giảm xuống thấp hơn giá gốc, kế toán phải lập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán.
2.Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 121 – đầu tư chứng khoán ngắn hạn. Có 2 tài khoản cấp 2:
+Tài khoản 1211 “Cổ phiếu”
+Tài khoản 1212 “Trái phiếu”
Tài khoản 228 – đầu tư chứng khoán dài hạn. Có 3 tài khoản cấp 2:
+Tài khoản 2281 “Cổ phiếu”
+Tài khoản 2282 “Trái phiếu”
+Tài khoản 2288 “Đầu tư dài hạn khác”
Bên nợ: đầu tư chứng khoán tăng
Bên có: chứng khoán giảm do chuyển nhượng hoặc được thanh toán
Số dư nợ: trị giá chứng khoán hiện có đến cuối kỳ
Tài khoản 129 – dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán ngắn hạn
Tài khoản 229 - dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán dài hạn
Bên nợ: hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán
Bên có: trích lập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán
Số dư có: dự phòng giảm giá chứng khoán hiện có đến cuối kỳ.
3.Phương pháp hạch toán:
-Mua chứng khoán:



-Định kỳ thu lãi:



-Bán chứng khoán:
+Giá bán > gái gốc: lãi