Luận Văn Hoạt động phát hiện và điều tra tội phạm mua bán hoá đơn giá trị gia tăng của CSĐT tội phạm kinh tế

Hoạt động phát hiện và điều tra tội phạm mua bán hoá đơn giá trị gia tăng của CSĐT tội phạm kinh tế Công an quận Hai Bà Trưng - thành phố Hà Nội

​

MỞ ĐẦU


1. Tính cấp thiết của đề tài :

Quận Hai Bà Trưng được Công an TP Hà Nội đánh giá là một trong những địa bàn phức tạp về trật tự quản lý kinh tế với nhiều vi phạm về thuế, kinh doanh hàng nhập lậu. Cùng với sự thông thoáng của cơ chế chính sách, sự mở cửa của nền kinh tế là sự ra tăng đột biến của các doanh nghiệp, đặc biệt là các DNNQD và hộ kinh doanh cá thể. Các doanh nghiệp này hình thành một cách thời vụ, vốn ít và địa điểm kinh doanh không cố định. Đặc biệt nổi lên trong số đó có nhiều công ty không hoạt động, bỏ trốn không quyết toán hoá đơn. Riêng Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng trong thời gian qua đã chuyển cho cơ quan Công an quận Hai bà Trưng 46 thông báo doanh nghiệp bỏ trốn có dấu hiệu vi phạm và đã cung cấp tài liệu có liên quan đến 9 doanh nghiệp bỏ trốn để có căn cứ xử lý trước pháp luật.

Các doanh nghiệp “ảo” trên thực hiện các thủ đoạn mua, bán hoá đơn GTGT, ghi giá hàng hoá trên hoá đơn GTGT không đúng thực tế, tạo điều kiện cho doanh nghiệp, cá nhân khác, trong đó có cả những DNNN lập chứng từ khống để tham ô, lừa đảo. Có những doanh nghiệp loại này đã bán hoá đơn khống với doanh số đã lên đến hàng trăm tỷ đồng.

Thủ đoạn chính của những đối tượng này là: Bán hoá đơn trắng, xuất khống hóa đơn GTGT, ghi số lượng, giá trị hàng hoá, thuế GTGT trên các liên nhưng thực tế không có hàng. Có doanh nghiệp mua hoá đơn GTGT làm bộ hồ sơ xuất khẩu khống (không có hàng) để xin hoàn thuế, để khấu trừ thuế; hợp pháp các chứng từ trong mua bán vật tư, thiết bị xây dựng cơ bản; hợp pháp hoá các loại hàng nhập lậu. Việc mua, bán, sử dụng hoá đơn GTGT trái phép thu lời rất lớn. Do vậy, đã thúc đẩy các đối tượng thành lập doanh nghiệp chỉ để bán hoá đơn GTGT và tạo nên thị trường mua bán hoá đơn bất hợp pháp sôi động, hình thành các tụ điểm chuyên bán hoá đơn và đáp ứng đầy đủ theo yêu cầu của người mua.

Theo báo cáo của Công an quận Hai Bà Trưng chỉ trong 4 năm (từ 2006 đến 06/2008) đội CSĐT tội phạm kinh tế Công an quận Hai Bà Trưng đã phối hợp với ngành thuế, hải quan phát hiện 56 vụ mua bán hoá đơn GTGT, đã khởi tố điều tra 23 vụ; thu hồi 13 tỷ đồng.

Tội phạm mua bán hoá đơn GTGT không những gây thất thoát tiền thuế mà nó còn ảnh hưởng nghiêm trọng đến trật tự quản lý kinh tế của nhà nước, bởi vì nhà nước quản lý kinh tế vĩ mô bằng các chính sách, thuế. Hoá đơn chính là các chứng từ về thuế mà lại bị sử dụng không chính xác với tình hình kinh doanh sẽ khiến cho nhà nước không kiểm soát được nền kinh tế, sẽ dẫn đến các chính sách không phù hợp với thực tế.

Trước tình hình tội phạm buôn, bán, sử dụng trái phép hoá đơn GTGT diễn ra phức tạp trên địa bàn quận Hai Bà Trưng như vậy, cũng như chưa có một công trình nào nghiên cứu vấn đề này tại địa bàn quận Hai Bà Trưng , tác giả đã chọn đề tài :

“Hoạt động phát hiện và điều tra tội phạm mua bán hoá đơn giá trị gia tăng của CSĐT tội phạm kinh tế Công an quận Hai Bà Trưng - thành phố Hà Nội ”.

Để nghiên cứu làm khoá luận tốt nghiệp.

2. Mục đích, đối tượng nghiên cứu:

2.1. Mục đích :

- Làm sáng tỏ một số vấn đề lý luận và thực tiễn về tội phạm trong lĩnh vực mua, bán, sử dụng trái phép hoá đơn GTGT ở địa bàn quận Hai Bà Trưng trong thời gian gần đây.

- Khảo sát thực trạng hoạt động phát hiện và điều tra tội phạm trong lĩnh vực mua, bán, sử dụng trái phép hoá đơn GTGT của CSĐT TP kinh tế Công an quận Hai Bà Trưng. Đưa ra những tồn tại vướng mắc trong công tác này.

- Trên cơ sở đó đưa ra những đề xuất mang tính giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả phát hiện điều tra tội phạm trong lĩnh vực mua bán sử dụng trái phép hoá đơn GTGT ở địa bàn quận Hai Bà Trưng.

2.2. Đối tượng nghiên cứu :

Tình hình tội phạm trong lĩnh vực mua bán sử dụng trái phép hoá đơn GTGT ở địa bàn quận Hai Bà Trưng trong giai đoạn hiện nay.

Thực trang công tác phát hiện điều tra loại tội phạm này của Công an quận Hai Bà Trưng.

3. Nhiệm vụ, phạm vi nghiên cứu của đề tài:

3.1. Nhiệm vụ của đề tài :

- Nghiên cứu một số vấn đề lý luận có liên quan đến tội phạm trong lĩnh vực mua bán sử dụng trái phép hoá đơn GTGT.

- Tìm ra sơ hở, thiếu sót trong hoạt động phát hiện điều tra tội phạm trong lĩnh vực mua, bán, sử dụng trái phép hoá đơn GTGT.

- Đề xuất các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả phát hiện điều tra tội phạm trong lĩnh vực mua bán sử dụng trái phép hoá đơn GTGT.

3.2. Phạm vi nghiên cứu :

- Đề tài nghiên cứu về tội phạm trong lĩnh vực mua, bán, sử dụng trái phép hoá đơn GTGT.

- Đề tài nghiên cứu về công tác phát hiện điều tra tội phạm trong lĩnh vực mua, bán, sử dụng trái phép hoá đơn GTGT của CSĐT tội phạm kinh tế Công an quận Hai Bà Trưng.

- Nghiên cứu trong khoảng thời gian từ 2004 đến 2007

4. Cơ sở phương pháp luận và phương pháp nghiên cứu:

- Đề tài được nghiên cứu dựa trên cơ sở phương pháp luận chủ nghĩa duy vật biện chứng, duy vật lịch sử của chủ nghĩa Mác-Lênin, các quan điểm của Đảng và nhà nước ta về tội phạm và đấu tranh phòng chống tội phạm.

- Đề tài dựa trên cơ sở lý luận của khoa học pháp lý nói chung và các ngành khoa học cụ thể như : Luật học, tội phạm học, khoa học điều tra tội phạm, lý luận của hoạt động nghiệp vụ trinh sát

-Trong quá trình nghiên cứu đề tài còn sử dụng tổng hợp các phương pháp như : phương pháp phân tích, tổng hợp, phương pháp so sánh, phương pháp hệ thống, phương pháp thống kê xã hội học

5. Ý nghĩa của đề tài:

Những kết quả của đề tài là cơ sở lý luận để cơ quan bảo vệ pháp luật nhận diện và xác định chính xác tội phạm trong lĩnh vực mua bán sử dụng trái phép hoá đơn GTGT . Trên cơ sở đó có những giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu quả đấu tranh phòng chống tội phạm trong lĩnh vực mua bán sử dụng trái phép hoá đơn GTGT trên địa bàn quận Hai Bà Trưng.

6. Kết cấu của đề tài:

Ngoài phần mở đầu, kết luận và tài liệu tham khảo, khoá luận được kết cấu làm 3 chương:

- Chương 1 : Nhận thức chung về tội phạm và công tác phát hiện điều tra tội phạm trong lĩnh vực mua bán, sử dụng trái phép hoá đơn giá trị gia tăng của lực lượng CSĐTTP về TTQLKT và CV.

- Chương 2 : Thực trạng tội phạm trong lĩnh vực mua bán, sử dụng trái phép hoá đơn GTGT và công tác phát hiện điều tra tội phạm của CSĐT tội phạm về TTQL kinh tế và chức vụ Công an Quận Hai Bà Trưng.

- Chương 3 : Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động phát hiện điều tra tội phạm trong lĩnh vực mua, bán, sử dụng trái phép hoá đơn giá trị gia tăng ở địa bàn Quận Hai Bà Trưng.