Thạc Sĩ Hoàn thiện tổ chức kiểm soát nhằm tăng cường chất lượng thông tin kế toán tài chính của các công ty

MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN i
MỤC LỤC . iii
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT . viii
DANH MỤC BẢNG BIỂU . ix
DANH MỤC HÌNH . x
CHƯƠNG 1- GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI . 1
1.1. Lý do chọn Đề tài 1
1.2. Mục tiêu nghiên cứu . 3
1.3. Câu hỏi nghiên cứu . 4
1.4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 4
1.5. Những đóng góp mới của Luận án 5
1.6. Kết cấu của Luận án 7
Kết luận chương 1 9
CHƯƠNG 2 - CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ TỔ
CHỨC KIỂM SOÁT NHẰM TĂNG CƯỜNG CHẤT LƯỢNG THÔNG TIN KẾ
TOÁN TÀI CHÍNH CÁC CÔNG TY NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG
KHOÁN 10
2.1. Tổ chức kiểm soát thông tin 10
2.1.1. Kiểm soát thông tin 10
2.1.2. Tổ chức kiểm soát thông tin . 15
2.2. Chất lượng thông tin kế toán tài chính của các công ty niêm yết . 15
2.2.1. Những tiêu chí phản ánh chất lượng thông tin kế toán tài chính . 15
2.2.2. Yêu cầu về chất lượng thông tin kế toán tài chính đối với các công ty
niêm yết . 21
2.2.3. Vai trò của chất lượng thông tin kế toán tài chính của công ty niêm yết
trên thị trường chứng khoán 25
2.2.4. Một số nguyên nhân chính các công ty niêm yết cung cấp thông tin kế
toán tài chính kém chất lượng . 27
2.3. Tổ chức kiểm soát chất lượng thông tin kế toán tài chính của các công ty
niêm yết 31
2.3.1. Xác định nội dung tổ chức kiểm soát chất lượng thông tin kế toán tài
chính 32
2.3.2. Lượng hoá chất lượng thông tin kế toán tài chính của các công ty niêm
yết 32
2.3.3. Tổ chức kiểm soát nội bộ đối với chất lượng thông tin kế toán tài chính
của các công ty niêm yết . 45
2.3.4. Tổ chức kiểm soát nhà nước đối với chất lượng thông tin kế toán tài
chính của các công ty niêm yết . 61
Kết luận chương 2 73
CHƯƠNG 3 – PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU TỔ CHỨC KIỂM SOÁT ĐỐI
VỚI CHẤT LƯỢNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH CÁC CÔNG TY
NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM . 74
3.1. Nguồn dữ liệu nghiên cứu . 74
3.2. Phương pháp nghiên cứu định tính . 75
3.2.1. Nghiên cứu tài liệu . 75
3.2.2. Nghiên cứu tình hình thực tiễn . 76
3.2.3. Phỏng vấn chuyên gia 77
3.2.4. Tổng hợp, phân tích . 77
3.3. Phương pháp nghiên cứu định lượng 78
3.3.1. Xây dựng giả thiết nghiên cứu và mô hình nghiên cứu . 78
3.3.2. Phương pháp khảo sát 80
3.3.3. Phân tích thống kê mô tả 82
3.3.4. Phương pháp hồi quy tương quan 83
Kết luận chương 3 83
CHƯƠNG 4 - KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ẢNH HƯỞNG CỦA TỔ CHỨC KIỂM
SOÁT ĐỐI VỚI CHẤT LƯỢNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH CÁC
CÔNG TY NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM . 84
4.1. Khái quát về Sở Giao dịch chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh và yêu
cầu về chất lượng thông tin kế toán tài chính của các công ty niêm yết 84
4.2. Thực trạng chất lượng thông tin kế toán tài chính các công ty niêm yết phi
tài chính trên thị trường chứng khoán Việt Nam 88
4.2.1. Đánh giá khái quát chất lượng thông tin kế toán tài chính các công ty
niêm yết phi tài chính trên thị trường chứng khoán Việt Nam . 88
4.2.2. Lượng hoá chất lượng thông tin kế toán tài chính các công ty niêm yết
phi tài chính trên thị trường chứng khoán Việt Nam 95
4.3. Thực trạng tổ chức kiểm soát chất lượng thông tin kế toán tài chính các
công ty niêm yết phi tài chính trên thị trường chứng khoán Việt Nam 100
4.3.1. Đánh giá khái quát tổ chức kiểm soát chất lượng thông tin kế toán tài
chính các công ty niêm yết phi tài chính trên thị trường chứng khoán Việt
Nam . 100
4.3.2. Tổ chức kiểm soát nội bộ đối với chất lượng thông tin kế toán tài chính
của các công ty niêm yết phi tài chính trên thị trường chứng khoán Việt Nam
102
4.3.3. Tổ chức kiểm soát nhà nước đối với chất lượng thông tin tài chính kế
toán của các công ty niêm yết phi tài chính trên thị trường chứng khoán Việt
Nam . 111
Kết luận chương 4 117
CHƯƠNG 5 – PHÂN TÍCH KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP HOÀN
THIỆN TỔ CHỨC KIỂM SOÁT NHẰM TĂNG CƯỜNG CHẤT LƯỢNG
THÔNG TIN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH CÁC CÔNG TY NIÊM YẾT TRÊN THỊ
TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM 118
5.1. Phân tích kết quả nghiên cứu 118
5.1.1. Chất lượng thông tin kế toán tài chính của các công ty niêm yết trên thị
trường chứng khoán Việt Nam . 118
5.1.2. Tổ chức kiểm soát nội bộ và mối liên hệ giữa tổ chức kiểm soát nội bộ
đối với chất lượng thông tin kế toán tài chính của các công ty niêm yết trên thị
trường chứng khoán Việt Nam . 125
5.1.3. Tổ chức kiểm soát nhà nước và mối liên hệ giữa tổ chức kiểm soát nhà
nước đối với chất lượng thông tin kế toán tài chính của các công ty niêm yết
trên thị trường chứng khoán Việt Nam . 131
5.2. Các giải pháp hoàn thiện tổ chức kiểm soát nhằm tăng cường chất lượng
thông tin kế toán tài chính của các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán
Việt Nam . 133
5.2.1. Sự cần thiết tăng cường chất lượng thông tin kế toán tài chính của các
công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam thông qua hoàn thiện
tổ chức kiểm soát nội bộ và kiểm soát nhà nước 133
5.2.2. Quan điểm xây dựng các giải pháp hoàn thiện tổ chức kiểm soát nhằm
tăng cường chất lượng thông tin kế toán tài chính của các công ty niêm yết trên
thị trường chứng khoán Việt Nam 134
5.2.3. Các giải pháp hoàn thiện tổ chức kiểm soát nhằm tăng cường chất
lượng thông tin kế toán tài chính của các công ty niêm yết trên thị trường
chứng khoán Việt Nam . 135
5.2.4. Điều kiện của giải pháp hoàn thiện tổ chức kiểm soát nhằm tăng cường
chất lượng thông tin kế toán tài chính của các công ty niêm yết trên thị trường
chứng khoán Việt Nam . 145
Kết luận chương 5 148
CHƯƠNG 6 - KẾT LUẬN 149
6.1. Về lý luận 149
6.2. Về phương pháp nghiên cứu . 149
6.3. Về kết quả khảo sát, phân tích 150
6.4. Về giải pháp đề xuất . 151
6.5. Giới hạn nghiên cứu và những đề nghị . 151
DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CỦA TÁC GIẢ xi
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO . xii
PHỤ LỤC . xxii
Phụ lục 01 – Bảng tổng quan lượng hoá theo thang đo các tiêu chuẩn thông tin
KTTC xxii
Phụ lục 02 - Phiếu khảo sát chuyên gia xxviii
Phụ lục 03 - Phiếu khảo sát . ***
Phụ lục 04 - Tổng hợp ý kiến kiểm toán báo cáo tài chính các công ty niêm yết
phi tài chính trong giai đoạn 2008 – 2012 của Sở Giao dịch chứng khoán Thành
phố Hồ Chí Minh . xl
Phụ lục 05- Bảng thu thập lượng hoá chất lượng thông tin kế toán tài chính các
công ty niêm yết trên SGDCK TPHCM . lvi
Phụ lục 06 - Danh sách các công ty niêm yết thuộc diện theo dõi đặc biệt (trích
dẫn) . lix
Phụ lục 07 - Danh sách các công ty niêm yết vi phạm công bố thông tin tài chính
(trích dẫn) lx
Phụ lục 08 - Bảng thu thập lượng hoá các thành phần tổ chức KSNB ảnh hưởng
tới chất lượng thông tin KTTC các công ty niêm yết trên SGDCK TPHCM lxi
Phụ lục 09 - Bảng thu thập lượng hoá ảnh hưởng của tổ chức KSNN tới chất
lượng thông tin KTTC các công ty niêm yết trên SGDCK TPHCM . lxiii