Luận Văn Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP xây dựng và đầu tư hạ tầng

Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP xây dựng và đầu tư hạ tầng
CHƯƠNG I
MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN
VÀ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
TRONG CÁC DOANH NGHIỆP
1.1. Những vấn đề lý luận chung về vốn bằng tiền.
1.1.1. Khái niệm vốn bằng tiền.
Tiền là bộ phận của tài sản ngắn hạn tồn tại dưới hình thái tiền tệ, là loại
tài sản có tính thanh khoản cao nhất, là chỉ tiêu quan trọng đánh giá khả năng
thanh toán của một doanh nghiệp.
Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là quá trình
vận động liên tục của vốn kinh doanh theo chu kỳ T - H - T, trong quá trình đó
luôn có một bộ phận vốn dừng lại hình thái tiền tệ, bộ phận này gọi là vốn bằng
tiền.
Vậy vốn bằng tiền của doanh nghiệp là một bộ phận của tài sản lưu động,
được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ, bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân
hàng, kho bạc hoặc các công ty tài chính và tiền đang chuyển.
Vốn bằng tiền có tính lưu hoạt (thanh khoản) cao nhất trong các loại tài
sản của DN, được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán tức thời của doanh
nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí.
Với cơ chế chính sách hiện nay vốn đóng góp vai trò hết sức quan trọng
trong sản xuất kinh doanh cũng như trong các lĩnh vực phát triển đầu tư. Muốn
thành lập được nhiều doanh nghiệp, nhà máy, công ty cũng như các cửa hàng
kinh doanh đòi hỏi các đơn vị, cá nhân, tập thể, nhà máy phải có lượng vốn đủ
để sản xuất kinh doanh, đủ để quay vòng sản xuất, tạo ra các sản phẩm mới trên
thị trường với sức hút mạnh nhất.
1.1.2. Các loại vốn bằng tiền và đặc điểm của vốn bằng tiền.
 Các loại vốn bằng tiền:
Theo hình thức tồn tại vốn bằng tiền của doanh nghiệp được chia thành:
- Tiền Việt Nam



Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP xây dựng và đầu tư hạ tầng
+ Ngoại tệ
+ Vàng bạc, kim khí quý, đá quý
Nếu phân loại theo trạng thái tồn tại nơi quản lý, vốn bằng tiền của doanh
nghiệp bao gồm:
- Tiền tại quỹ: gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ ,bạc vàng, kim khí quý, đá
quý, ngân phiếu hiện đang được giữ tại két của doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu
chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh.
- Tiền gửi ngân hàng: là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý đá
quý mà doanh nghiệp đang gửi tại tài khoản của doanh nghiệp tại Ngân hàng.
- Tiền đang chuyển: là tiền đang trong quá trình vận động để hoàn thành
chức năng phương tiện thanh toán hoặc đang trong quá trình vận động từ trạng
thái này sang trạng thái khác.
Doanh nghiệp cần xây dựng kế hoạch thu, chi (ngắn hạn, dài hạn), duy trì
một lượng tiền tồn quỹ hợp lý để sử dụng.
 Đặc điểm:
Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền vừa được sử dụng để
đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm
vật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu
hồi các khoản nợ. Với tính lưu hoạt cao nhất - vốn bằng tiền được dùng để áp
dụng cho nhu cầu thanh toán, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí sản xuất của
doanh nghiệp. Nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp được
thực hiện thường xuyên, liên tục. Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền là loại vốn
đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì vốn bằng tiền có tính luân
chuyển cao nên nó là đối tượng của sự gian lận và ăn cắp. Vì thế trong quá trình
hạch toán vốn bằng tiền, các thủ tục nhằm bảo vệ vốn bằng tiền khỏi sự ăn cắp
hoặc lạm dụng là rất quan trọng, nó đòi hỏi việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải
tuân thủ các nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống nhất của Nhà nước. Chẳng
hạn tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không được
vượt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp và Ngân hàng đã thoả thuận theo hợp
dồng thương mại, khi có tiền thu bán hàng phải nộp ngay cho Ngân hàng.

1.1.3. Vị trí, vai trò của vốn bằng tiền trong hoạt động sản xuất kinh doanh
của doanh nghiệp.
 Vị trí:
Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình
thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực
hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Vốn bằng tiền là một trong những
vị trí quan trọng nhất không thể thay thế trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doang nghiệp không còn bị giới
hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên
thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử
dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của
doanh nghiệp.
 Vai trò:
- Bản chất tiền tệ là một hàng hóa đặc biệt đóng vai trò là vật ngang giá
chung để đo giá trị của tất cả các hàng hóa khác. Sự xuất hiện của tiền tệ trong
nền kinh tế thị trường đã chứng minh rằng: tiền tệ phát sinh, phát triển và tồn tại
trong sản xuất và trao đổi hàng hóa. Ở đâu có sản xuất và trao đổi hàng hóa thì ở
đó tồn tại tiền tệ.
- Bản chất đầy đủ của tiền tệ được hiểu thông qua các chức năng của nó.
Tiền tệ là thước đo giá trị, phương tiện lưu thông, phương tiện cất trữ, phương
tiện thanh toán và tiền tệ thế giới.
- Phản ánh chính xác, đầy đủ và kịp thời số hiện có, tình hình biến động và
sử dụng tiền mặt. Giám sát chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu, chi và quản lý tiền
mặt.
- Phản ánh chính xác đầy đủ và kịp thời tiền gửi Ngân hàng, kim loại quý
và ngoại tệ. Giám sát việc chấp hành đầy đủ chế độ quy định về quản lý tiền tệ,
ngoại tệ, kim loại quý và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Vốn bằng tiền có vai trò vô cùng quan trọng trong nền kinh tế, đặc biệt
là nền kinh tế thị trường, trước hết vai trò của tiền tệ thể hiện ở chỗ nó kích thích
sản xuất hàng hoá và lưu thông hàng hoá, vì trong nền kinh tế thị trường bất kỳ