Luận Văn Hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán trong các Công ty Chứng khoán ở Việt Nam

Hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán trong các Công ty Chứng khoán ở Việt NamLỜI MỞ ĐẦU 1
1. Tính cấp thiết của đề tài: . 1
2. Mục đích nghiên cứu: . 2
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: . 3
4. Phương pháp nghiên cứu: 3
5. Dự kiến những đóng góp của luận văn: . 3
6. Kết cấu của luận văn: 4
CHƯƠNG I: TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY CHỨNG KHOÁN 5
1.1. Vai trò tổ chức hạch toán kế toán trong quản lý công ty chứng khoán 5
1.1.1. Công ty chứng khoán và đặc trưng quản lý công ty chứng khoán . 5
1.1.2. Vai trò của tổ chức hạch toán kế toán trong quản lý công ty chứng khoán 6
1.2. Nguyên tắc và yêu cầu tổ chức hạch toán kế toán trong công ty chứng khoán 6
1.2.1. Nguyên tắc tổ chức hạch toán kế toán trong công ty chứng khoán 6
1.2.2. Yêu cầu tổ chức hạch toán kế toán . 7
1.3. Nội dung tổ chức hạch toán kế toán trong công ty chứng khoán 8
1.3.1. Tổ chức bộ máy kế toán 8
1.3.2. Tổ chức quá trình hạch toán kế toán . 9
1.3.2.1. Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 9
1.3.2.2. Tổ chức hệ thống tài khoản . 10
1.3.2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 11
1.3.2.4. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán . 11
1.3.3 Tổ chức công tác kiểm tra, kiểm soát hệ thống thông tin kế toán 13
1.3.4 Phân tích, xử lý thông tin và sử dụng thông tin kế toán trong quản lý tại công ty chứng khoán . 13
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TRONG CÁC CÔNG TY CHỨNG KHOÁN Ở VIỆT NAM 14
2.1. Lịch sử hình thành, phát triển các công ty chứng khoán trong thị trường chứng khoán Việt Nam và các mô hình quản lý công ty chứng khoán 14
2.1.1. Lịch sử hình thành, phát triển các công ty chứng khoán trong thị trường chứng khoán Việt Nam 14
2.1.2. Tình hình hoạt động kinh doanh chứng khoán của một số công ty chứng khoán Việt Nam . 18
2.1.3. Mô hình quản lý công ty chứng khoán . 20
2.2. Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán trong các công ty chứng khoán ở Việt Nam hiện nay . 28
2.2.1. Tổ chức bộ máy kế toán . 29
2.2.2. Thực trạng tổ chức công tác hạch toán kế toán theo qui trình hạch toán 34
2.2.2.1. Phần mềm kế toán . 34
2.2.2.2. Thực trạng tổ chức công tác kế toán theo phần mền kế toán . 35
2.2.3. Thực trạng tổ chức công tác kế toán hoạt động kinh doanh tại công ty chứng khoán 47
2.2.3.1. Kế toán nghiệp vụ môi giới: 47
2.2.3.2. Kế toán nghiệp vụ tư vấn tài chính doanh nghiệp: 49
2.2.3.3. Kế toán nghiệp vụ tự doanh 51
2.2.3.4. Kế toán nghiệp vụ lưu ký 53
2.2.3.5. Xác định kết quả hoạt động kinh doanh: 54
2.3. Tổ chức kiểm tra kế toán và kiểm soát quản lý thông tin kế toán tại công ty chứng khoán Việt Nam 56
2.3.1. Tổ chức công tác kiểm tra kế toán 56
2.3.2. Tổ chức kiểm soát quản lý thông tin kế toán tại công ty chứng khoán Việt Nam 57
2.3.6. Tổ chức phân tích - xử lý - sử dụng thông tin kế toán trong quản lý công ty chứng khoán ở Việt Nam . 58
2.4. Đánh giá thực trạng tổ chức hạch toán kế toán trong công ty chứng khoán ở Việt Nam 59
2.4.1. Thành quả đạt được . 59
2.4.1.1. Tổ chức bộ máy kế toán 59
2.4.1.2. Công tác tổ chức chứng từ . 60
2.4.1.3. Công tác tổ chức hệ thống tài khoản . 60
2.4.1.4. Tổ chức hệ thống sổ kế toán và hạch toán một số bút toán cơ bản 61
2.4.1.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán . 61
2.4.2. Tồn tại và nguyên nhân . 62
CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TRONG CÁC CÔNG TY CHỨNG KHOÁN Ở VIỆT NAM . 64
3.1. Chiến lược phát triển thị trường chứng khoán Việt Nam và sự cần thiết hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán công ty chứng khoán . 64
3.2. Yêu cầu và nguyên tắc hoàn thiện . 66
3.3. Hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán công ty chứng khoán trong kế toán tài chính và kế toán quản trị 67
3.3.1. Phía Bộ tài chính và Uỷ ban chứng khoán nhà nước 67
3.3.1.1. Về phía Bộ tài chính: 67
3.3.1.2. Phía Uỷ ban chứng khoán nhà nước: . 69
3.3.2. Về phía doanh nghiệp 70
3.3.2.1. Về tổ chức bộ máy kế toán 70
3.3.2.2. Tổ chức hệ thống tài khoản và hạch toán kế toán . 70
KẾT LUẬN 72

LỜI MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài:
Với vai trò khơi thông dòng vốn đầu tư vào sản xuất kinh doanh, thị trường chứng khoán có vai trò cực kỳ quan trọng trong nền kinh tế đó là: Thúc đẩy việc tích lũy và tập trung vốn để đáp ứng nhu cầu xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật của nền kinh tế. Thị trường chứng khoán tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện chính sách mở cửa, cải cách kinh tế thông qua việc phát hành chứng khoán ra nước ngoài. Thị trường chứng khoán rất nhậy cảm đối với các hoạt động kinh tế, là thước đo hiệu quả các hoạt động kinh tế. Giá trị cổ phiếu của các công ty (thị giá) tỷ lệ thuận với lợi nhuận mà công ty đạt được. Chỉ số chung của thị trường chứng khoán phản ánh mức tăng trưởng kinh tế của quốc gia trong thời gian ngắn, trung và dài hạn. Thị trường chứng khoán cho phép ngân hàng sử dụng các chứng từ có giá điều tiết hoạt động của thị trường, khống chế sự co giãn cung cầu tiền tệ, khống chế quy mô đầu tư, thúc đẩy phát triển kinh tế và giá trị đồng tiền. Thị trường chứng khoán tạo điều kiện để sử dụng vốn có hiệu quả hơn đối với cả người có tiền đầu tư và người cần tiền để đầu tư.
Hiện nay, Việt Nam có Sở Giao dịch Chứng khoán TP.Hồ Chí Minh, Trung tâm Giao dịch Chứng khoán Hà Nội, dự kiến năm 2010 Trung tâm Giao dịch Chứng khoán Hà Nội sẽ trở thành thị trường giao dịch phi tập trung (OTC).
Đánh dấu bằng phiên giao dịch đầu tiên được thực hiện vào ngày 28/7/2000 tại Trung tâm Giao dịch Chứng khoán TP.Hồ Chí Minh (nay là Sở Giao dịch), sau hơn 9 năm chính thức đi vào hoạt động TTCK Việt Nam ngày càng thể hiện vai trò quan trọng của mình trong sự phát triển chung của nền kinh tế.
Công ty chứng khoán là một định chế tài chính trung gian, tham gia hầu hết vào quá trình luân chuyển của chứng khoán: từ khâu phát hành trên thị trường sơ cấp đến khâu giao dịch mua bán trên thị trường thứ cấp.
Công ty chứng khoán (CTCK) là tác nhân quan trọng không thể thiếu trong quá trình phát triển của thị trường chứng khoán (TTCK). Vai trò của CTCK được thể hiện qua các nghiệp vụ của CTCK .Thông qua các hoạt động này, CTCK đã thật sự tạo ra ảnh hưởng mạnh mẽ đến sự phát triển của nền kinh tế nói chung và TTCK nói riêng.
Để thực hiện xứ mệnh là một định chế tài chính trung gian và đạt được kết quả hiện nay không thể không kể đến vai trò của tổ chức hạch toán kế toán trong các CTCK. Là loại hình kinh doanh mới tại Việt Nam, tổ chức kế toán tài chính trong công ty chứng khoán có đặc điểm vừa làm vừa học hỏi và điều chỉnh.
Với mong muốn, nghiên cứu thực tế và đưa ra các giải pháp hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán trong các CTCK ở Việt Nam giúp các CTCK ngày càng phát triển bền vững trong nền kinh tế Việt Nam nói chung và TTCK nói riêng. Tôi đã chọn đề tài: “Hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán trong các Công ty Chứng khoán ở Việt Nam”
2. Mục đích nghiên cứu:
Đề tài được nghiên cứu nhằm một số mục đích cụ thể như sau:
- Hệ thống hoá cơ sở lý luận về tổ chức hạch toán kế toán trong Công ty Chứng khoán.
- Đánh giá thực tế tổ chức hạch toán kế toán trong các công ty chứng khoán ở Việt Nam.
- Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán trong các Công ty chứng khoán ở Việt Nam

3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:
Đối tượng nghiên cứu của luận văn là tổ chức hạch toán kế toán trong các công ty chứng khoán ở Việt Nam.
Phạm vi nghiên cứu của luận văn là tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty chứng khoán Ngân hàng Công thương Việt Nam và Công ty cổ phần chứng khoán Sài Gòn.
4. Phương pháp nghiên cứu:
Trong quá trình thực hiện luận văn, có nhiều phương pháp nghiên cứu được sử dụng. Đó là: phương pháp biện chứng duy vật, phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp hệ thống hoá, phương pháp khảo sát thực tế . Các phương pháp trên được sử dụng kết hợp nhằm mục đích xem xét, đánh giá các vấn đề cần nghiên cứu, từ đó nêu lên các ý kiến của bản thân.
5. Dự kiến những đóng góp của luận văn:
- Hệ thống hoá một số vấn đề có tính lý luận về tổ chức hạch toán kế toán tại các công ty chứng khoán.
- Đánh giá thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại các công ty chứng khoán ở Việt Nam.
- Giải pháp hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán trong các Công ty Chứng khoán ở Việt Nam.

6. Kết cấu của luận văn:
Với đề tài: “Hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán trong các Công ty Chứng khoán ở Việt Nam”, ngoài phần mở đầu, kết luận và phụ lục, luận văn được kết cấu thành 3 chương:
Chương 1: Cơ sở lý luận chung về tổ chức hạch toán kế toán trong các công ty chứng khoán
Chương 2: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán trong các công ty chứng khoán ở Việt Nam
Chương 3: Giải pháp hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán trong các công ty chứng khoán ở Việt Nam