Thạc Sĩ Hoàn thiện thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty Kiểm toán và Tư

MụC LụC

phần mở đầu

Chương i

lý LUậN CHUNG Về THủ TụC SOáT XéT TRONG QUY TRìNH KIểM TOáN BáO CáO TàI CHíNH do các công ty kiểm toán độc lập thực hiện

11. Thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính 4

11.1. ý nghĩa và mục tiêu của các thủ tục soát xét 4

11.2. Nguyên tắc, yêu cầu thực hiện các thủ tục soát xét 7

11.3. Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính 8

11.4. Phân loại thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính 17

12. Các thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại các công ty kiểm toán độc lập 21

12.1. Soát xét trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 21

12.2. Soát xét trong giai đoạn thực hiện kiểm toán 23

12.3. Soát xét trong giai đoạn kết thúc kiểm toán và công bố báo cáo kiểm toán 24

13. Kinh nghiệm về các thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại một số công ty kiểm toán độc lập tại Việt Nam 28

CHƯƠNG 2

THủ TụC SOáT XéT TRONG QUY TRìNH KIểM TOáN BáO CáO TàI CHíNH TạI CÔNG TY KIểM TOáN Và TƯ VấN TàI CHíNH QUốC Tế- IFC

21. Công ty Kiểm toán và Tư vấn tài chính quốc tế với thủ tục soát xét 35

21.1. Hoạt động của Công ty IFC với thủ tục soát xét 35

21.2. Sơ đồ cơ cấu tổ chức của IFC với thủ tục soát xét 37

22. Thực trạng thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty IFC 38

22.1. Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty IFC với thủ tục soát xét 38

22.2. Quy định về thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán 45

22.3. Tình hình áp dụng các thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty IFC 56

23. Đánh giá khái quát thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty IFC 61

CHƯƠNG 3

Phương hướng và GIảI PHáP HOàN THIệN THủ TụC SOáT XéT TRONG QUY TRìNH KIểM TOáN BáO CáO TàI CHíNH TạI CÔNG TY KIểM TOáN Và TƯ VấN TàI CHíNH QUốC Te-IFC^'

31. Định hướng phát triển của IFC và sự cần thiết phải hoàn thiện thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán 66

32. Phương hướng hoàn thiện thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty IFC 67

33. Các giải pháp hoàn thiện thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty IFC 69

33.1. Hoàn thiện các thủ tục soát xét trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 69

33.2. Hoàn thiện các thủ tục soát xét trong giai đoạn thực hiện kiểm toán 74

33.3. Hoàn thiện các thủ tục soát xét trong giai đoạn kết thúc kiểm toán và lập báo cáo 78

33.4. Xây dựng thủ tục soát xét bổ sung đối với công việc kiểm toán báo cáo tài chính tại các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc 79

33.5. Xây dựng thủ tục soát xét soát xét chất lượng hàng năm đối với kiểm toán báo cáo tài chính 82

34. Điều kiện thực hiện các giải pháp trên 83

KếT LUậN 88




DANH MụC từ VIếT TắT


1. ACCA : Hiệp hội Kế toán Công chứng Anh

2. BCTC : Báo cáo tài chính

3. IAS : Chuẩn mực Kiểm toán quốc tế

4. IFC : Công ty Kiểm toán và Tư vấn tài chính quốc tế

5. PwC : Công ty TNHH Pricewaterhouse Coopers Việt nam

6. TNHH : Trách nhiệm hữu hạn

7. VACPA : Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam

8. VAS : Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam



DANH MụC bảng biểu, sơ đồ


Trang

I. các bảng

Bảng số 21.: Mẫu giấy tờ làm việc của kiểm toán viên 44

Bảng số 22.: Bản phê duyệt tiếp tục thực hiện cung cấp dịch vụ cho khách hàng của Công ty IFC 46

Bảng số 23.: Mẫu bảng tổng hợp kết quả soát xét 52

Bảng số 24.: Mẫu bản phê chuẩn đối với việc lập, soát xét và phát hành báo cáo 54


IISợ đồ

Sơ đồ 11. Ba giai đoạn trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính 8

Sơ đồ 12. Lập kế hoạch kiểm toán 10

Sơ đồ 21.: Cơ cấu tổ chức của Công ty IFC 37

Sơ đồ 22.: Quy trình kiểm toán tại Công ty IFC với thủ tục soát xét 39

Sơ đồ 23.: Cơ cấu nhân sự cho một cuộc kiểm toán 41