Luận Văn Hoàn thiện thủ tục phân tích áp dụng trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty kiểm toán và dịch

Đề tài: HOÀN THIỆN THỦ TỤC PHÂN TÍCH ÁP DỤNG TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ PHẦN MỀM TDK


Luận văn dài 82 trang
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1
1.1. Đặt vấn đề nghiên cứu .1
1.1.1. Sự cần thiết nghiên cứu 1
1.1.2. Căn cứ khoa học và thực tiễn .2
1.2. Mục tiêu nghiên cứu 2
1.2.1. Mục tiêu chung .2
1.2.2. Mục tiêu cụ thể 2
1.3. Phạm vi nghiên cứu 3
1.4. Lược khảo tài liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu 3
CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN
CỨU . .5
2.1. Phương pháp nghiên cứu .5
2.1.1. Phương pháp đánh giá chung .5
2.1.2. Phương pháp phân tích số liệu .5
2.2. Khái niệm, nội dung và các yếu tố của thủ tục phân tích 5
2.2.1. Khái niệm .5
2.2.2. Các yếu tố của thủ tục phân tích 7
2.3. Các phương pháp phân tích: 9
2.3.1. Phương pháp xu hướng 9
2.3.2. Phân tích tỷ số 10
2.3.3. Phân tích dự báo .11
2.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả của thủ tục phân tích 12
2.4.1. Bản chất của từng khoản mục 12
2.4.2. Bản chất của cơ sở dẫn liệu 12
2.4.3. Độ tin cậy của thông tin độc lập . . 12
2.4.4. Tính độc lập của thủ tục phân tích . . .12
2.4.5. Thời gian thực hiện thủ tục phân tích . . 13
2.4.6. Mức độ hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ . 13
2.4.7. Mức trọng yếu của khoản mục 13
2.5. Quy trình thực hiện một thủ tục phân tich . 14
2.5.1. Xác định số dư tài khoản và sai sót tiềm tàng cần kiểm tra .14
2.5.2. Xác định mức độ sai sót cho phép .14
2.5.3. Xác định các tài khoản có sự chênh lệch lớn hơn sai sót cho phép .15
2.5.4. Xem xét và giải thích tính hợp lý của chênh lệch 15
2.5.5. Đánh giá kết quả kiểm tra . .15
2.5.6. Lập tài liệu cho những khoản mục vừa phân tích 15
2.6. Ưu khuyết điểm của thủ tục phân tích . 16
2.6.1. Ưu điểm của thủ tục phân tích .16
2.6.2. Khuyết điểm của thủ tục phân tích . .16
2.7. Những lỗi thường gặp khi áp dụng thủ tục phân tích 16
2.8. Các chuẩn mực kiểm toán về thủ tục phân tích .1 8
2.8.1. Chuẩn mực kiểm toán quốc tế về thủ tục phân tích (ISA 520) . .18
2.8.1.1. Định nghĩa . .18
2.8.1.2. Tính chất và đối tượng của thủ tục phân tích .18
2.8.1.3. Mục đích của việc sử dụng thủ tục phân tích 19
2.8.1.4. Phạm vi áp dụng thủ tục phân tích . 19
2.8.1.5. Mức độ tin cậy của các thủ tục phân tích . 21
2.8.1.6. Khảo sát các yếu tố bất thường 22
2.8.2. Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam về quy trình phân tích .23
2.8.2.1. Định nghĩa 23
2.8.2.2. Nội dung và mục đích của quy trình phân tích .23
2.8.2.3. Quy trình phân tích được sử dụng cho các mục đích .23
2.8.2.4. Phạm vi áp dụng thủ tục phân tích .24
2.8.2.5. Mức độ tin cậy của quy trình phân tích .25
2.8.2.6. Điều tra các yếu tố bất thường .25
CHƯƠNG 3:GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ DỊCH
VỤ PHẦN MỀM TDK 27
Giới thiệu về công ty kiểm toán TDK 27
3.1. Quá trình hình thành và phát triển 27
3.2. Lĩnh vực hoạt động .28
3.3. Mục tiêu và nguyên tắc hoạt động 31
3.4. Cơ cấu tổ chức 32
CHƯƠNG 4: THỦ TỤC PHÂN TÍCH ÁP DỤNG TRONG KIỂM TOÁN
BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ PHẦN
MỀM TDK 35
4.1. Giai đoạn lập kế hoạch .35
4.1.1. Lập kế hoạch kiểm toán .35
4.1.2. Tìm hiểu các vấn đề chung về khách hàng 36
4.1.3. Phân tích tổng thể các khoản mục 37
4.1.4. Phương pháp tiếp cận và đánh giá rủi ro kiểm toán 39
4.1.5. Xác định mức trọng yếu kế hoạch .39
4.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán .41
4.2.1. Thủ tục phân tích áp dụng trong chương trình kiểm toán hàng tồn kho và
giá vốn hàng bán .42
4.2.2. Thủ tục phân tích áp dụng cho chương trình kiểm toán doanh thu bán hàng
và các khoản phải thu 47
4.2.3. Thủ tục phân tích áp dụng trong chương trình kiểm toán tài sản cố định và
chi phí khấu hao 52
4.2.4. Thủ tục phân tích áp dụng trong kiểm toán khoản mục thu nhập và chi
phí . .57
4.2.5. Thủ tục phân tích áp dụng trong kiểm toán nợ phải trả và nguồn vốn chủ
sở hữu 62
4.2.6. Thủ tục phân tích áp dụng cho khoản mục tiền .66
4.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán 69
CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO VIỆC ÁP DỤNG
THỦ TỤC PHÂN TÍCH TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ PHẦN
MỀM TDK .73
5.1. Đánh giá quy trình thủ tục phân tích áp dụng trong kiểm toán BCTC trong
công ty kiểm toán và dịch vụ phần mềm TDK .73
5.1.1. Việc áp dụng thủ tục phân tích trong giai đoạn lập kế hoạch và giai đoạn
hoàn thành kiểm toán 73
5.1.2. Việc áp dụng thủ tục phân tích trong giai đoạn thực hiện kiểm toán 73
5.2. Các ưu điểm và nhược điểm 74
5.2.1. Ưu điểm 74
5.2.2. Nhược điểm 74
5.3. Một số giải pháp nhằm nâng cao việc áp dụng thủ tục phân tích trong kiểm
toán báo cáo tài chính tài công ty kiểm toán và dịch vụ phần mềm TDK 74
CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 76
6.1. Kết luận 76
6.2. Một số kiến nghị cùng công ty kiểm toán và dịch vụ phần mềm TDK .76