Luận Văn hoàn thiện quy trình xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm của kiểm toán nhà nước

Quy trình xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm của Kiểm toán nhà nước

Phần mở đầu
1. Tính cấp thiết của đề tài
Một trong những nhiệm vụ của Kiểm toán Nhà nước là xây dựng kế hoạch
kiểm toán hàng năm trình Thủ tướng Chính phủ phê duyệt . Đây là giai đoạn
cực kỳ quan trọng, quyết định đến quá trình hoạt động của KTNN, đồng thời
nhằm giúp cho Thủ tướng Chính phủ có căn cứ để phê duyệt kế hoạch kiểm
toán được kịp thời, đúng mục tiêu,và đúng đối tượng kiểm toán.
Tại điều 2 Nghị định số 70/CP ngày 11/7/1994 nay là Nghị định số
93/2003/NĐ-CP ngày 13/8/2003 của Chính phủ quy định nhiệm vụ của Kiểm
toán Nhà nước là : "Xây dựng chương trình kế hoạch kiểm toán hàng năm trình
Thủ tướng Chính phủ phê duyệt .".Trong những năm qua, kể từ khi KTNN được
thành lập và đi vào hoạt động, thực hiện nhiệm vụ của Chính phủ giao, công tác
xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm mặc dù chưa có nhiều kinh nghiệm,
nhưng bước đầu cũng đã hình thành được các bước xây dựng kế hoạch kiểm toán
từ việc xác định mục tiêu, nội dung kiểm toán đến việc xác định đối tượng kiểm
toán .
Tuy nhiên, việc xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm lâu nay mới chỉ
hình thành một cách tự nhiên, chưa có một quy trình xây dựng kế hoạch cụ thể.
Chính vì vậy dẫn đến những bất cập trong việc xác định đối tượng kiểm
toán,thậm chí phải điều chỉnh nhiều lần làm ảnh hưởng đến thời gian và hoạt
động của Kiểm toán Nhà nước.
Từ thực trạng những bất cập hiện nay, việc nghiên cứu đề tài "Quy trình
xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm của KTNN" đang là một nhu cầu cấp
bách và có ý nghĩa thực tiễn lớn đối với cơ quan Kiểm toán Nhà nước.
2. Mục đích nghiên cứu của đề tài
Mục đích nghiên cứu của đề tài là nghiên cứu cơ sở lý luận về việc xây
dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm của Kiểm toán Nhà nước . Nghiên cứu để
đưa ra các quan điểm, định hướng về việc xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đề tài này chỉ nghiên cứu trong phạm vi xây dựng chương trình kế hoạch
kiểm toán hàng năm trình Thủ tướng Chính phủ phê duyệt (cụ thể là từ việc xác
định mục tiêu, nội dung kiểm toán . đến việc lựa chọn đối tượng kiểm toán),
không nghiên cứu phần tổ chức thực hiện chương trình kế hoạch đó.
Nghiên cứu về thực trạng của việc xây dựng kế hoạch kiểm toán lâu nay
của KTNN trình Thủ tướng Chính phủ, đánh giá những ưu điểm, nhược điểm và
rút ra nguyên nhân trên cơ sở đó nghiên cứu quy trình xây dựng kế hoạch kiểm
toán hàng năm của Kiểm toán Nhà nước .
4. Phương pháp nghiên cứu
Đề tài đã vận dụng phương pháp so sánh, phương pháp phân tích tổng hợp
và khảo sát kinh nghiệm thực tiễn. Coi việc phân tích thực trạng xây dựng kế
hoạch kiểm toán hàng năm hiện nay của KTNN là cơ sở thực tiễn để đề xuất và
kiến nghị quy trình xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm của KTNN.
5. Những đóng góp của đề tài
1- Đề tài đã hệ thống hóa lý luận về xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng
năm của KTNN, trong đó đã làm rõ mục tiêu, nguyên tắc và sự cần thiết phải xây
dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm, đã khẳng định việc xây dựng kế hoạch kiểm

toán hàng năm là một trong những nhiệm vụ chủ yếu của KTNN, có ý nghĩa
quyết định đến kết quả hoạt động của KTNN.
2- Đánh giá thực trạng xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm của KTNN
và những nguyên nhân làm hạn chế đến việc xây dựng kế hoạch kiểm toán trong
thời gian qua.
3- Đã xác lập các quan điểm cơ bản và định hướng xây dựng kế hoạch
nhằm đổi mới kế hoạch kiểm toán hàng năm của KTNN cho phù hợp với đường
lối, chủ trương của Đảng, hệ thống pháp luật của Nhà nước, phù hợp với luật
NSNN sửa đổi và gắn liền với phục vụ có hiệu quả chương trình cải cách hành
chính Nhà nước, đồng thời phù hợp với chiến lược phát triển của KTNN trong
giai đoạn hiện tại và tương lai.
Trên cơ sở đó đề tài đã đưa ra quy trình xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng
năm của KTNN bao gồm 6 bước, đặc biệt đã đi sâu phân tích bước lựa chọn đối
tượng kiểm toán.
Để thực hiện tốt kế hoạch đó, đề tài đã nêu ra các điều kiện trong đó chú
trọng đến điều kiện địa vị pháp lý của KTNN và đội ngũ cán bộ tham gia xây
dựng kế hoạch kiểm toán.
6. Kết cấu của đề tài
Ngoài phần mở đầu và kết luận, đề tài được chia thành 3 chương :
Chương 1: Cơ sở lý luận về kế hoạch kiểm toán hàng năm của Kiểm toán
Nhà nước .
Chương 2: Thực trạng công tác xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm
của KTNN.
Chương 3: Quy trình xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm của KTNN
và các điều kiện để thực hiện.