Luận Văn Hoàn thiện quy trình kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông

Đề tài nghiên cứu năm 200
Hoàn thiện quy trình kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn Đồng Nai nhi nhánh Tân Biên




PHẦN MỞ ĐẦU
1 Lý do chọn đềtài
Trong nền kinh tếthịtrường ,hiệu quảhoạt đông của một doanh nghiệp
quyết định sựtồn tại và phát triển của doanh nghiệp đó. Đối với ngân hàng
thương mại, một tổchức tài chính trung gian, thì hiệu quảhoạt động không
những quyết định sựtồn tại, phát triển của bản thân ngân hàng mà còn ảnh
hưởng đến hiệu quảcủa quá trình phân bổ, sửdụng vốn đầu tưvà an toàn xã
hội.
Trong quá trình hoạt động, các doanh nghiệp không tránh khỏi những
rủi ro. Các tổchức tín dụng là loại hình kinh doanh đặc biệt, hoạt động trong
cơchếthịtrường lại gặp phải rủi ro nhiều hơn bất kỳngành nghềnào, đặc
biệt là rủi ro trong kinh doanh ngân hàng, có phản ứng dây chuyền, lây lan và
ngày càng có biểu hiện phức tạp. Khi ngân hàng rơi vào trạng thái tài chính
khó khăn nghiêm trọng thì nguyên nhân thường phát sinh từhoạt động cho
vay của ngân hàng, hoạt động đem lại nhiều lợi nhuận nhất .
Đểhạn chế đến mức thấp nhất các rủi ro có thểxảy ra, một nhiệm vụ
không thểthiếu được và ngày càng trởnên thiết yếu trong hoạt động của các
tổchức tín dụng là phải tổchức tốt công tác kiểm soát nội bộ(KSNB) trong
bản thân từng đơn vị. Kiểm soát nội bộlà những phương pháp và chính sách
được thiết kế đểngăn chặn gian lận, giảm thiểu sai sót, khuyến khích hiệu quả
hoạt động, và nhằm đạt được sựtuân thủcác chính sách và quy trình được
thiết lập. Chính hoạt động kiểm soát nội bộsẽphát hiện nhanh chóng các vi
phạm chế định của nhà nước tại tổchức tín dụng ,các khe hởtrong văn bản
chỉ đạo nội bộtổchức tín dụng, các thiếu sót trong tổchức quy trình tác
- 2 -nghiệp và các biểu hiện gian lận, mất an toàn trong kinh doanh, giúp ban lãnh
đạo tổchức tín dụng có biện pháp chấn chỉnh kịp thời .
Thời gian qua bên cạnh những kết quảvà thành tích đáng khích lệtrong
hoạt động của hệthống ngân hàng nói chung ngân hàng thương mại nói riêng
thì vẫn còn có những biểu hiện lệch lạc, sai trái, kinh doanh giảm sút. Nhiều
ngân hàng kinh doanh thua lỗ, mất khảnăng chi trả, Một trong những
nguyên nhân rất căn bản của tình hình này là do các tổchức tín dụng chưa coi
trọng đúng mức tầm quan trọng của công tác kiểm soát nôi bộ. Do đó, không
phát hiện kịp thời các sơhởthiếu sót, lạm dụng, không đưa ra các biện pháp
phòng ngừa hữu hiệu nên phải trảgiá.
Rõ ràng, đổi mới,tìm ra các giải pháp mới trong hoạt động kiểm soát
nội bộtại các tổchức tín dụng là việc làm hết sức cần thiết nhằm giúp các
ngân hàng tựchấn chỉnh hoạt động thoát khỏi các bếtắc đểkhẳng định mình
và vươn lên trong môi trường kinh doanh mới. Vì vậy tôi quyết định chọn đề
tài: “Hoàn thiện quy trình kiểm soát nội bộhoạt động cho vay tại NHNo
& PTNT Đồng Nai – chi nhánh Tân Biên” đểlàm nội dung báo cáo nghiên
cứu khoa học của mình
2 Tổng quan lịch sửnghiên cứu của đềtài
Trong nhiều lĩnh vực kiểm soát của ngân hàng thương mại như: kiểm
soát cho vay hộsản xuất, kiểm soát quy trình cho vay xây dựng cơbản, kiểm
soát trong thanh toán L/C, kiểm soát hoạt động huy động vốn, kiểm soát dịch
vụkinh doanh ngoại hối, kiểm soát hoạt động quản trị, hành chính chung thì
quy trình mà tác giảthấy cần thiết và tâm đắc nhất đó là: Kiểm soát hoạt
động cho vay
- 3 -NHNo &PTNT Đồng Nai Chi nhánh Tân Biên là đơn vịthực tếmà tác
giảnghiên cứu, tìm hiểu hoạt động kinh doanh, quy trình cho vay và đặc biệt
là tìm hiểu vềcông tác kiểm soát nội bộhoạt động cho vay.
3 Mục tiêu nghiên cứu:
Mục tiêu nghiên cứu của đềtài nhằm sáng tỏcác vấn đềvềkiểm soát
nội bộnói chung, kiểm soát nôi bộtrong hoạt đông cho vay tại ngân hàng
thương mại nói riêng; tổng kết thực tiễn hoạt động kiểm soát nội bộtrong
hoạt động cho vay tại chi nhánh Tân Biên ,phân tích ưu nhược điểm, từ đó tìm
ra những giải pháp mới nhằm hoàn thiện và tăng cường công tác kiểm soát
nội bộcủa chi nhánh.
Kiểm soát nội bộlà công cụquan trọng trong quá trình quản lý và điều
hành hoạt động kinh doanh của một tổchức. Việc nghiên cứu và đánh giá hệ
thống KSNB là điều rất quan trọng đối với người kiểm toán, là nền tảng cho
những đánh giá ban đầu của kiểm toán viên vềmức độrủi ro kiểm soát cũng
nhưtính chính xác và độtin cậy của hệthống thông tin kếtoán, hơn nữa còn
thểhiện sựtuân thủchuẩn mực nghềnghiệp của kiểm toán viên khi thực hiện
kiểm toán.
Đồng thời nhờvào tìm hiểu hệthống KSNB, kiểm toán viên có thể đánh
giá những điểm mạnh, điểm yếu của KSNB nói chung và từng bộphân, quy
trình trong hoạt động của đơn vịnói riêng .
4 Phương pháp nghiên cứu:
Trong báo cáo nghiên cứu khoa học này tác giảsửdụng bao gồm các
phương pháp: mô tả, so sánh, phân tích .
- 4 -Tác giảthu thập tài liệu, sốliệu có liên quan, kết hợp với quan sát các
hoạt động tại đơn vịthực tập, từ đó phân tích mô tảquy trình cho vay, quy
trình kiểm soát hoạt động cho vay tại chi nhánh .
Bên cạnh đó từsựtìm hiểu vềcơsởlý luận của Kiểm soát nội bộ, cùng
với quá trình tìm hiểu thực tếtại đơn vịthực tập, tác giả đưa ra các giải pháp
hoàn thiện quy trình kiểm soát nội bộtrong hoạt động cho vay của chi nhánh.
5 . Phạm vi nghiên cứu:
Phạm vi nghiên cứu:
+ Thời gian nghiên cứu: Từ10/07/2009 đến 03/11/2010
+ Không gian nghiên cứu: NHNo & PTNT Đồng Nai Chi nhánh Tân
Biên, cùng sốliệu tổng quát từngân hàng hội sởchính Đồng Nai
Đối tượng nghiên cứu: Quy trình cho vay tại ngân hàng NN&PTNT Chi
nhánh Tân Biên, phân tích quy trình kiểm soát nội bộtrong hoạt động cho vay
tại chi nhánh.
6 . Những đóng góp của đềtài:
Vềmặt khoa học, đềtài này đã vận dụng được những nguyên lý cơbản
vềhệthống kiểm soát nội bộtrong việc hoàn thiện hệthống kiểm soát nội bộ
trong quy trình cho vay tại một đơn vịngân hàng cụthể
Vềmặt thực tiễn, khi nghiên cứu đềtài này đã giúp tác giảcó kiến thức
và nhận thức sâu hơn vềhệthống kiểm soát nội bộ. Qua đó sẽgiúp ích cho
tác giảrất nhiều trong công việc mà sau này tác giả được phân công. Đềtài
còn giúp đơn vịnơi mà tác giảthực tập hoàn thiện hơn vềhệthống kiểm soát
nội bộtrong quy trình cho vay, từ đó giúp cho công tác quản lý quy trình cho
vay tại đơn vị được chặt chẽvà hữu hiệu hơn.
7 . Kết cấu của báo cáo:
Phần mở đầu
Phần nội dung
Chương 1: Cơsởlý luận vềkiểm soát nội bộ
Chương 2: Thực trạng quy trình kiểm soát hoạt động cho vay tại
Agribank Đồng Nai – CN Tân Biên
Chương 3: Một sốgiải pháp hoàn thiện qui trình kiểm soát nội bộhoạt
động cho vay tại Agribank Đồng Nai – CN Tân Biên
Kết luận và kiến nghị