Luận Văn Hoàn thiện quy trình đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong kiểm toán BCTC tại Công ty TNHH Ki

Đề tài : Hoàn thiện quy trình đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong kiểm toán BCTC tại Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam




MỤC LỤC​




PHẦN 1: Lí LUẬN CHUNG VỀ TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BCTC 3

1.1 Trọng yếu trong kiểm toỏn bỏo cỏo tài chớnh 3

1.1.1 Khỏi niệm trọng yếu 3

1.1.2 Vai trũ của trọng yếu 4

1.1.3 Quy mụ và bản chất của khoản mục nghiệp vụ trong mối quan hệ với trọng yếu 6

1.1.3.1 Quy mụ trong mối quan hệ với trọng yếu 6

1.1.3.2 Bản chất của khoản mục, nghiệp vụ trong mối quan hệ với trọng yếu. 7

1.1.4 Đánh giá trọng yếu trong kiểm toán báo cáo tài chớnh 10

1.1.4.1 Ước lượng ban đầu về tính trọng yếu 11

1.1.4.2 Phân bổ ước lượng ban đầu về trọng yếu cho các khoản mục trên BCTC 12

1.1.4.3 Ước tính tổng số sai sót cho từng khoản mục 13

1.1.4.4 Ước tính tổng số sai sót có thể chấp nhận được 13

1.1.4.5 So sánh ước tính sai số kết hợp với ước lượng ban đầu về trọng yếu hoặc ước lượng ban đầu về trọng yếu đó cú sự điều chỉnh 13

1.2 Rủi ro kiểm toỏn trong kiểm toỏn bỏo cỏo tài chớnh 14

1.2.1 Khỏi niệm rủi ro kiểm toỏn 14

1.2.2 Cỏc bộ phận cấu thành rủi ro kiểm toỏn 16

1.2.2.1 Rủi ro tiềm tàng 16

1.2.2.2 Rủi ro kiểm soỏt 16

1.2.2.3 Rủi ro phỏt hiện 17

1.2.3 Mối quan hệ giữa cỏc loại rủi ro 17

1.2.3.1 Mụ hỡnh rủi ro kiểm toỏn 17

1.2.3.2 Mối quan hệ giữa cỏc loại rủi ro 22

1.2.4 Đánh giá rủi ro kiểm toán 24

1.2.4.1 Đánh giá rủi ro tiềm tàng 24

1.2.4.2 Đánh giá rủi ro kiểm soát 27

1.2.4.3 Xác định rủi ro phát hiện 33

1.3 Mối quan hệ giữa trọng yếu và rủi ro kiểm toỏn trong kiểm toỏn bỏo cỏo tài chớnh và ảnh hưởng của nó đến phương pháp kiểm toán. 34

PHẦN 2: THỰC TRẠNG ĐÁNH GIÁ TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ VIỆT NAM (VAE.,LTD) 35

2.1 Tổng quan về Cụng ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam 35

2.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của Cụng ty TNHH Kiểm toỏn và Định giá Việt Nam 35

2.1.1.1 Giai đoạn từ khi thành lập đến năm 2002 35

2.1.1.2 Giai đoạn từ năm 2002 đến năm 2004 35

2.1.1.3 Giai đoạn từ năm 2004 đến tháng 10 năm 2006 35

2.1.1.4 Giai đoạn từ tháng 10 năm 2006 đến nay 35

2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 35

2.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị 35

2.1.4 Thành tựu đạt được 35

2.1.5 Đặc điểm về tổ chức kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam 35

2.1.5.1 Đặc điểm về quy trỡnh kiểm toỏn 35

2.1.5.2 Đặc điểm về hệ thống hồ sơ kiểm toán 35

2.1.5.3 Đặc điểm hệ thống kiểm soát chất lượng 35

2.2 Thực trạng đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong kiểm toán tài chính tại VAE.,Ltd 35

2.2.1 Thực trạng đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chớnh tại cụng ty VAE. 35

2.2.1.2 Đánh giá rủi ro kiểm toán trên phương diện BCTC 35

2.2.1.3 Đánh giá rủi ro kiểm toán trên phương diện số dư khoản mục và các loại nghiệp vụ 35

2.2.1.4 Ước lượng ban đầu về trọng yếu 35

2.2.1.5 Phân bổ ước lượng trọng yếu ban đầu cho các khoản mục 35

2.2.1.6 Xác định nội dung kiểm toán dựa vào đánh giá mức trọng yếu và rủi ro kiểm toỏn 35

2.2.2 So sỏnh quy trỡnh đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính của 2 khách hàng là công ty X và công ty Y 35

2.2.2.1 Điểm giống nhau trong quy trỡnh đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán của công ty X và công ty Y. 35

2.2.2.2 Điểm khác nhau trong quy trỡnh đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán của công ty X và công ty Y. 35

2.2.3 Quy trỡnh chung đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong kiểm toán BCTC tại công ty VAE 35

2.2.3.1 Đánh giá rủi ro chấp nhận hợp đồng kiểm toánBCTC 35

2.2.3.2 Đánh giá rủi ro kiểm toán trên phương diện BCTC 35

2.2.3.3 Đánh giá rủi ro kiểm toán trên phương diện số dư khoản mục và nghiệp vụ 35

2.2.3.4 Ước lượng mức trọng yếu ban đầu cho toàn bộ BCTC. 35

2.2.3.5 Phân bổ mức trọng yếu ban đầu cho các khoản mục trên bỏo cỏo tài chớnh. 35

PHẦN 3: NHẬN XẫT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRèNH ĐÁNH GIÁ TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI VAE.,LTD 35

3.1 Nhận xột về quy trỡnh tỏc đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại VAE., Ltd. 35

3.1.1 Ưu điểm 35

3.1.1.1 Vận dụng cỏc chuẩn mực Kiểm toỏn Việt Nam và chuẩn mực KT quốc tế vào thực tiễn đánh giá trọng yếu và rủi ro KT 35

3.1.1.2 Có sự phân công trong việc đánh giá trọng yếu và rủi ro KT 35

3.1.1.3 Đánh giá Trọng yếu và Rủi ro kiểm toán được trỡnh bày trờn giấy tờ làm việc 35

3.1.2 Nhược điểm 35

3.1.2.1 Đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán với khách hàng có quy mô nhỏ 35

3.1.2.2 Đánh giá, rủi ro kiểm toán khi chấp nhận hợp đồngKT 35

3.1.2.3 Bảng câu hỏi đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ với việc đánh giá rủi ro kiểm soát. 35

3.2 Kiến nghị nhằm hoàn thiện cụng tác đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính 35

3.2.1 Kiến nghị với Nhà nước và cơ quan chức năng 35

3.2.2 Kiến nghị với công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam 35

3.2.2.1 Kiến nghị để khắc phục những nhược điểm trong công tác đánh giá trọng yếu và rủi ro tại công ty 35

3.2.2.2 Các kiến nghị khác nhằm hoàn thiện công tác đánh giá trọng yếu và rủi ro 35

KẾT LUẬN 35

DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP

NHẬN XẫT CỦA GIÁO VIấN HƯỚNG DẪN THỰC TẬP

NHẬN XẫT CỦA GIÁO VIấN PHẢN BIỆN