Báo Cáo Hoàn thiện quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công t

HOÀN THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC
FINISHING INTERNAL CONTROL SYSTEM ASSESSMENT PROCESS IN
AUDITING FINANCIAL STATEMENT AT THE AAC AUDITING AND
ACCOUNTING LIMITED COMPANY.

SVTH: Trần Thị Minh Hà
Lớp: 32K06.1- Khoa Kế toán, Trường Đại học Kinh tế
GVHD: ThS Trần Hồng Vân
Khoa Kế toán, Trường Đại học Kinh tế

TÓM TẮT
Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ là một trong hai nhiệm vụ chính của kiểm
toán viên khi thực hiện kiểm toán tại công ty khách hàng. Để hiểu được hệ thống kiểm soát nội bộ
của một đơn vị, kiểm toán viên phải nắm được sự thiết kế và vận hành của nó. Bài viết này dựa
vào lý luận về kiểm soát nội bộ và đánh giá kiểm soát nội bộ, qua thực tế đánh giá hệ thống kiểm
soát nội bộ khách hàng tại công ty kiểm toán AAC để đưa ra một số nhận xét và kiến nghị nhằm
góp phần hoàn thiện quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty.
ABSTRACT
Searching and assessing internal control system (ICS) is one of the main tasks of auditer
when auditing at customer company. To understand an entity’s internal control, the auditor will
evaluate the design and implementation of a control. This subject based on theory of internal
control and assessing internal control system, the actual assessing ICS at the AAC auditing
company to render some remarks and suggestion which could perfect the company ICS
assessment process.
1. Đặt vấn đề
Kiểm soát nội bộ là công cụ quan trọng trong quá trình quản lý và điều hành hoạt
động kinh doanh của một tổ chức. Bên cạnh đó, Kiểm soát nội bộ cũng có ảnh hưởng rất
lớn đến công việc của kiểm toán viên. Việc nghiên cứu và đánh giá hệ thống KSNB là điều
rất quan trọng đối với người kiểm toán, là nền tảng cho những đánh giá ban đầu của kiểm
toán viên về mức rủi ro kiểm soát cũng như tính chính xác và độ tin cậy của hệ thống
thông tin kế toán, đồng thời còn thể hiện sự tuân thủ chuẩn mực nghề nghiệp của kiểm toán
viên khi thực hiện kiểm toán.
Qua thực tế tìm hiểu và nghiên cứu công tác đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại
công ty kiểm toán AAC, em nhận thấy vẫn còn có một số hạn chế nhất định, ảnh hưởng
đến hiệu quả của hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính. Vì thế em đã chọn đề tài “Hoàn
thiện quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán báo cáo tài chính tại
công ty TNHH Kiểm toán và kế toán AAC” với mong muốn hoàn thiên hơn công tác tìm
hiểu và đánh giá về môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán và các thủ tục kiểm soát của
khách hàng do công ty kiểm toán AAC thực hiện.
2. Cơ sở lý luận về quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán báo
cáo tài chính
2.1. Khái quát về hệ thống kiểm soát nội bộ
Phần này trình bày khái niệm về KSNB, các bộ phận hợp thành một hệ thống
KSNB và những hạn chế vốn có của nó.
2.2. Quy trình nghiên cứu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán báo
cáo tài chính
Trình bày mục đích nghiên cứu và đánh giá về Kiểm soát nội bộ của kiểm toán
viên, trình tự các bước thực hiện: tìm hiểu hệ thống KSNB, đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm
soát, thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát, đánh giá lại rủi ro kiểm soát và thiết
kế các thử nghiệm cơ bản.
2.3. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong môi trường xử lý thông tin bằng máy tính
Nghiên cứu đặc điểm của môi trường xử lý thông tin bằng máy tính ảnh hưởng đến
hệ thống Kiểm soát nội bộ, các hoạt động kiểm soát và đánh giá của kiểm toán viên về
KSNB trong môi trường này.